Решение по делу № 2А-4225/2022 от 23.12.2022 | Новочеркасский городской суд (Ростовская область)

61RS0019-01-2022-005833-49

Дело № 2а-4225/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 декабря 2022 года г. Новочеркасск

Новочеркасский городской суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Политко Ф.В., при секретаре Шабаевой А.Е, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной ИФНС № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с данным административным исковым заявлением, ссылаясь на следующие обстоятельства. ФИО1, ИНН <данные изъяты> зарегистрирован по адресу: 346448, Россия, <адрес> состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области в качестве налогоплательщика.

Согласно сведений базы данных Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области должник имеет объекты имущественной собственности и в соответствии со ст.400 НК РФ является плательщиком налога на имущество.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2016г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 244,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2017. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за 2016 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 47,37 руб. Период начисления пени с 02.12.2017 по 02.11.2021.

03.11.2021 налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата налога на имущество за 2016 год в размере 244,00 руб., а также произведена частичная оплата пени по налогу на имущество за 2016 год в размере 23,56 руб.

Оставшаяся задолженность по уплате пени по налогу на имущество за 2016 год в размере 23,81 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2017г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 262,00 руб. со сроком уплаты до 03.12.2018. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за 2017 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 0,68 руб. Период начисления пени с 04.12.2018 по 28.10.2021.

Задолженность по уплате пени по налогу на имущество за 2017 год в размере 0,68 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета, произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2018г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 441,00 руб. со сроком уплаты до 02.12.2019. В связи с несвоевременной оплатой налога.

03.11.2021 налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата налога на имущество за 2018 год в размере 441,00 руб.

Задолженность по уплате пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 4,48 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2019г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 672,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2020. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за 2019 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 9,64 руб. Период начисления пени с 24.09.2021 по 02.11.2021.

03.11.2021 налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата налога на имущество за 2019 год в размере 672,00 руб.

Задолженность по уплате пени по налогу на имущество за 2019 год в размере 9,64 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2020г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 383,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021г. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за 2020 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 1,63 руб. Период начисления пени с 02.12.2021 по 18.12.2021.

13.01.2022 налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата налога на имущество за 2020 год в размере 383,00 руб.

Задолженность по уплате пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 1,63 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации должник является плательщиком земельного налога и имеет объекты земельной собственности.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2016г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 6813,00 руб., со сроком уплаты до 01.12.2017г. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2016 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 1352,92 руб. Период начисления пени с 07.02.2018г. по 02.11.2021.

03.11.2021 налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата земельного налога за 2016 год в размере 6813,00 руб., а также произведена частичная оплата пени по земельному налогу за 2016 год в размере 129,81 руб.

Оставшаяся задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2016 год в размере 1223,11 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2017г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 7775,00 руб., со сроком уплаты до 03.12.2018г. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2017 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 20,02 руб. Период начисления пени с 07.02.2018. по 28.10.2021.

29.10.2021 налоговым органом принято решение о признании безнадежной к взысканию недоимки по земельному налогу за 2017 год, задолженность в размере 7775,00 списана.

Задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2017 год в размере 20,02 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2018г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 7775,00 руб., со сроком уплаты до 02.12.2019г. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2018 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 31,68 руб. Период начисления пени с 24.09.2021 по 02.11.2021.

03.11.2021 налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата земельного налога за 2018 год в размере 7775,00 руб.

Задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2018 год в размере 31,68 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2019г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 7775,00 руб., со сроков уплаты до 01.12.2020г. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2019 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 151,06 руб. Период начисления пени с 24.09.2021 по 02.11.2021.

03.11.2021 налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата земельного налога за 2019 год в размере 7775,00 руб.

Задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2019 год в размере 151,06 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2020г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 7363,00 руб., со сроком уплаты до 01.12.2021г. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2020 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 31,29 руб. Период начисления пени с 02.12.2021г. по 18.12.2021.

13.01.2022 налогоплательщиком ФИО1 произведена частичная оплата земельного налога за 2020 год в размере 4884,73 руб.

Оставшаяся задолженность по уплате земельного налога за 2020 год в размере 2478,27 руб., а также по уплате пени по земельному налогу за 2020 год в размере 31,29 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии со ст. 358 НК РФ должник имеет в собственности объекты налогообложения и в соответствии со ст. 1 Областного закона Ростовской области N 843-3C от 10.05.2012 "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" и ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года N 843-3C, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2018г. в сумме 145193,00 руб. со сроком уплаты до 02.12.2019. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2018 год в размере 145193,00 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 1378,76 руб. Период начисления пени с 24.09.2021 по 02.11.2021.

03.11.2021 налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата транспортного налога за 2018 год в размере 145193,00 руб.

Задолженность по уплате пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 1378,76 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года N 843-3C, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2019г. в сумме 137375,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2020г. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2019 год в размере 137375,00 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 1499,63 руб. Период начисления пенис 24.09.2021г. по 02.11.2021.

03.11.2021 налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата транспортного налога за 2019 год в размере 137375,00 руб.

Задолженность по уплате пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 1499,63 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года N 843-3C, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2020г. в сумме 45900,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021г. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2020 год в размере 45900,00 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 195,08 руб. Период начисления пени с 02.12.202 пo 18.12.2021.

15.06.2022 налогоплательщиком ФИО1 произведена частичная оплата транспортного налога за 2020 год в размере 17540,66 руб.

Оставшаяся задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 28359,34 руб., а также по уплате пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 195,08 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Налогоплательщик был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговыми уведомлениями № 40375022 от 02.08.2017, № 7734599 от 24.06.2018, № 6673131 от28.06.2019., № 14524699 от 03.08.2020, № 26401353 от 01.09.2021.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлены требования: от 15.12.2021 № 59659 со сроком уплаты до 02.02.2022 на сумму: налогов (сборов) 53646,00 руб. (остаток 30837,61 руб.) пени 174,35 руб.; от 19.12.2021 № 64688 со сроком уплаты до 08.02.2022 на сумму: налогов (сборов) 0,00 руб., пени 4549,89 руб. (остаток 4396,52 руб.). Итого начислено по требованиям: 58370,24 руб. Итого не уплачено по требованиям: 35408,48 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 10 Новочеркасского судебного района Ростовской области от 19.08.2022, судебный приказ от 04.03.2022 № 2а-10-367/2022 о взыскании задолженности по налогам с ФИО1, отменен.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1, ИНН <данные изъяты> недоимки по:

- налогу на имущество физических лиц: пени в размере 23,81 руб. за 2016 год; пени в размере 0,68 руб. за 2017 год; пени в размере 4,48 руб. за 2018 год; пени в размере 9,64 руб. за 2019 год, пени в размере 1,63 руб. за 2020 год;

- земельному налогу с физических лиц: пени в размере 1223,11 руб. за 2016 год, пени в размере 20,02 руб. за 2017 год, пени в размере 31,68 руб. за 2018 год, пени в размере 151,06 руб. за 2019 год, налог в размере 2478,27 руб. за 2020 год, пени в размере 31,29 руб. за 2020 год;

- транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 1378,76 руб. за 2018 год, пени в размере 1499,63 руб. за 2019 год, налог в размере 28359,34 руб. за 2020 год, пени в размере 195,08 руб. за 2020 год. Всего взыскать на общую сумму 35408,48 рублей.

Представитель межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области в судебное заседание не явился, извещен судом о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом. Представил ходатайство, в котором просил рассмотреть дело в его отсутствие, указав, что исковые требования поддерживает в полном объеме.

В судебное заседание ФИО1 не явился, извещен судом надлежащим образом о времени месте разбирательства по делу, что подтверждается уведомлением о вручении судебной корреспонденции.

В соответствии с требованиями ст. 150, ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещённых о времени и месте судебного заседания.

Исследовав представленные доказательства, изучив материалы дела, суд пришел к следующим выводам.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичные положения содержатся в п.п.1 п.1 ст. 23 НК РФ.

В силу ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В абз. 1 ст. 357 НК РФ указано, что налогоплательщиками транспортного признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. Не признаются объектом налогообложения: земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками; земельные участки из состава земель лесного фонда; земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда; земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (п.1 ст. 401 НК Российской Федерации).

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ, п. 1 ст. 70 НК РФ, при наличии у налогоплательщика недоимки налоговый орган направляет требование об уплате налога в срок не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое, в соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ, может быть передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае направления указанного требования по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу п. 2 ст. 57 НК Российской Федерации, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, которые установлены ст. 75 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

На основании п. 3 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст. 75 НК РФ).

Суд установил, что на налоговом учете в межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <***>, зарегистрирован по адресу <адрес>.