Решение по делу № 2А-1714/2023 от 19.12.2023

УИД - 05RS0013-01-2023-002037-76

Дело №2а-1714/2023 <данные изъяты>;РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации г.Дербент 19 декабря 2023 года

Именем Российской Федерации

г.Дербент 19 декабря 2023 года

Дербентский районный суд РД в составе председательствующего судьи - Гусейнова Р.А., при секретаре судебного заседания – Гаджибековой Д.Э., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1714/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №3 по Республике Дагестан к ФИО1 о взыскании недоимок за 2017-2022 года на общую сумму – 44 622 рубля 67 копеек, из которых: - транспортный налог за 2018-2021 года в размере 8 495 рублей; - земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2017-2020 года в размере 19 рублей 13 копеек; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 18 055 рублей 85 копеек; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 4 595 рублей 08 копеек; - пеня подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов за 2017-2022 года в размере 13 457 рублей 61 копейка,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №3 по Республике Дагестан обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимок за 2017-2022 года на общую сумму – 44 622 рубля 67 копеек, из которых: - транспортный налог за 2018-2021 года в размере 8 495 рублей; - земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2017-2020 года в размере 19 рублей 13 копеек; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 18 055 рублей 85 копеек; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 4 595 рублей 08 копеек; - пеня подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов за 2017-2022 года в размере 13 457 рублей 61 копейка.

Административный иск мотивирован тем, что ФИО1 с 22.01.2018 была зарегистрирована в межрайонной инспекции ФНС РФ №3 по Республики Дагестан в качестве индивидуального предпринимателя ФИО2 №, и прекратила свою деятельность 09.07.2022.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ в порядке частной практикой.

В соответствии с п.п.1 п.3.4 ст.23 Налогового кодекса РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные Налоговым кодексом РФ страховые взносы.

В нарушение статьи 45 НК РФ налогоплательщик ФИО1 не исполнила обязанность по уплате страховых взносов и налогов в срок. Правила предусмотренные статьей 45 НК РФ применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (п. 1 статьи 430 НК РФ)

В соответствии с п. 1 статьи 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ уплачивают:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 34 445 руб. за расчетный период 2022 год;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 766 рублей за расчетный период 2022 год.

Сумма страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающие 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Кроме того, административный ответчик ФИО1, проживающая по адресу: <адрес>, имеет в собственности транспортное средство и недвижимое имущество, признанные объектами налогообложения, а именно:

- автомобиль «ВАЗ-11183», 2006 года выпуска, г.р.з. №, с мощностью двигателя 81 л/с. Дата регистрации права 04.10.2013. Налоги не уплачены за 2018-2021 года;

- автомобиль «МЕРСЕДЕС-БЕНЦ Е200», VIN №, 2012 года выпуска, г.р.з. №, с мощностью двигателя 184 л/с. Дата регистрации права 18.01.2021, дата утраты права 24.04.2023. Налог не уплачен за 2021 год;

- земельный участок площадью 500 кв.м., с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>. Дата регистрации права 27.03.2012, дата утраты права 17.06.2020. Налоги не уплачены за 2017-2020 года.

В связи с тем, что в установленный Налоговым кодексом РФ срок недоимку по налогам и страховым взносам ФИО1 не уплатила, в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени за каждый календарный день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование об уплате налога, пени и страховых взносов от 25.05.2023 за №, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.

Межрайонной ИФНС России №3 по РД мировому судье судебного участка №53 Дербентского района было направлено заявление о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Судебный приказ отменен судьей, так как в установленный частью 3 статьи 123.5 КАС РФ срок от должника поступило возражение относительно его исполнения.

Представитель административного истца, надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил.

Административный ответчик ФИО1 надлежаще извещенная о времени и месте рассмотрения дела, на судебное заседание не явилась, о причинах не явки суду не сообщила, с заявлением об отложении дела не обращалась.

Суд не усматривает оснований для отложения судебного заседания, предусмотренных ст.ст. 150, 152 КАС РФ, явка административного истца и ответчика не является обязательной и не признана судом таковой. Стороны не сообщили суду о причинах своей неявки в судебное заседание в установленный срок, такие причины считаются неуважительными и не могут служить основанием для вывода о нарушении процессуальных прав этих лиц.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административных истца и ответчика.

Изучив и оценив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3, п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.3 ст.14 Налогового кодекса РФ транспортный налог относится к региональным налогам, которые в силу ч.3 ст.12 Кодекса, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

В силу ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые ставки по правилам п.1 ст.361 Налогового кодекса РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п.1 ст.389 Налогового кодекса РФ Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п.2 ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п.1 ст.346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

Согласно п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с п.1 ст.430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Согласно п. 2 статьи 432 НК РФ сумма страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающие 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно п.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ в 2017 году уплачивают:

Как следует из материалов дела, ФИО1 состоит на налоговом учете. В период с 22.01.2018 по 09.07.2022 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии Федеральными законами от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» являлась страхователем по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.

Административным ответчиком ФИО1 не были уплачены страховые взносы за 2022 год, а именно:

- на обязательное пенсионное страхование в размере 18 055 рублей 85 копеек;

- на обязательное медицинское страхование в размере 4 595 рублей 08 копеек.

Кроме того, административный ответчик ФИО1, проживающая по адресу: <адрес>, имела в собственности транспортные средства и земельный участок, признанные объектами налогообложения, а именно:

- автомобиль «ВАЗ-11183», 2006 года выпуска, г.р.з. №, с мощностью двигателя 81 л/с. Дата регистрации права 04.10.2013. Налоги не уплачены за 2018-2021 года в размере 2592 рубля;

В связи с тем, что в установленный Налоговым кодексом РФ срок ФИО1 недоимку по налогам и страховым взносам не уплатила, в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени за каждый календарный день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога в размере 13 457 рублей 61 копейка.

25.05.2023 в связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате по налогов, пени и страховых взносов, ФИО1 было направлено требование № об уплате налогов, пени и страховых взносов, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, со сроком уплаты до 17.07.2023.

08 сентября 2023 года, в связи с непогашением задолженности на дату указанную в требовании, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №53 Дербентского района РД с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО1 налоговой недоимки за 2017-2022 года в размере 44 716 рублей 50 копеек. В тот же день, мировым судьей был вынесен судебный приказ.

Определением мирового судьи судебного участка №53 Дербентского района РД от 27.09.2023, в связи с поступившими возражениями ФИО1, судебный приказ от 08.09.2023 был отменен.

20.11.2023 административный истец обратился в Дербентский районный суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым недоимкам.

Таким образом, административным истом не пропущен шестимесячный срок обращения с административным иском.

В исковых требованиях административный истец требует взыскать с административного ответчика недоимку по налогам за 2017-2022 года на общую сумму – 44 622 рубля 67 копеек, из которых: - транспортный налог за 2018-2021 года в размере 8 495 рублей; - земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2017-2020 года в размере 19 рублей 13 копеек; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 18 055 рублей 85 копеек; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 4 595 рублей 08 копеек; - пеня подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов за 2017-2022 года в размере 13 457 рублей 61 копейка.

Недоимка по налогам за указный период подтверждается материалами административного дела.

Административным ответчиком не представлено доказательств о погашении налоговой задолженности

Разрешая спор, суд, руководствуясь положениями Налогового кодекса Российской Федерации, оценив представленные сторонами доказательства в их совокупности по правилам ст.84 КАС РФ и установив, что с 22.01.2018 по 09.07.2022 ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем, страхователем по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, не оплатила страховые взносы за 2022 год, а также являясь владельцем транспортных средств и земельного участка, не оплатила транспортный налог за 2018-2021 года и земельный налог за 2017-2020 года, в связи с чем, ей были начислены пеня, и налоговым органом ей было направлено требование об уплате транспортного и земельного налогов, страховых взносов и пени, которое не исполнено, расчет транспортного и земельного налогов, страховых взносов и пени, административным ответчиком документально не опровергнут, документов, подтверждающих своевременную оплату в полном размере транспортного и земельного налогов, страховых взносов и пени не представлено, приходит к выводу об удовлетворении заявленных административных требований.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из суммы удовлетворенных исковых требований, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1538 рублей 68 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №3 по Республике Дагестан - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Республики Дагестан, недоимку по налогам за 2017-2022 года в общей сумме – 44 622 рубля (сорок четыре тысячи шестьсот двадцать два) рубля 67 копеек, из которых: - транспортный налог за 2018-2021 года в размере 8 495 рублей; - земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2017-2020 года в размере 19 рублей 13 копеек; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 18 055 рублей 85 копеек; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 4 595 рублей 08 копеек; - пеня подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов за 2017-2022 года в размере 13 457 рублей 61 копейка.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, в доход государства государственную пошлину в размере 1538 (тысяча пятьсот тридцать восемь) руб. 68 коп.

Уплата государственной пошлины подлежит по следующим реквизитам: Наименование получателя: УФК по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом; ОКТМО: 82710000, Счет получателя: 40102810445370000059, ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, Наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России УФК по Тульской области, г.Тула, БИК: 017003983, КБК: 18210803010011060110, УИН – 18209965244247429985.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Дагестан через Дербентский районный суд Республики Дагестан в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 19 декабря 2023 года.

Судья Р.А. Гусейнов