УИД 24RS0032-01-2022-003350-71
Дело № 2а-3799/22
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Красноярск 13 декабря 2022 года
Ленинский районный суд г. Красноярска в составе председательствующего - судьи Чернякова М.М. рассмотрев единолично в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС Росси № 24 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по страховым взносам, налогу на имущество, земельному налогу,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №24 по Красноярскому краю обратилась с административным иском к ФИО1 в котором просит взыскать с административного ответчика недоимку по страховым взносам на ОПС за 2020 год в сумме 32 448 руб., страховым взносам на ОМС за 2020 год в сумме 8 426 руб., налогу на имущество за 2019 год в сумме 216 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год в сумме 55 руб. 16 коп., пени по страховым взносам на ОМС за 2020 год в сумме 14 руб. 32 коп., пени по налогу на имущество за 2018 год в сумме 11 руб. 04 коп., пени по налогу на имущество за 2019 год в сумме 0,83 коп., пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 22 руб. 09 коп., а всего 41 193 руб. 44 коп.
Требования мотивированы тем, что ФИО1, являясь плательщиком земельного налога за 2016 г., свои обязательство по оплате налогов не исполнил, в связи с чем образовалась задолженность по уплате земельного налога в размере 328 руб., срок уплаты 02.12.2019 год, и начислены пени по в сумме 22 руб. 09 коп.
ФИО1 на праве собственности принадлежит квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кроме того принадлежит здание, строение, сооружение расположенное по адресу <адрес> в связи с чем, ему был начислен налог за 2018 год в размере 158 337 руб. по сроку уплаты до 02.12.2019 г., за 2019 год в сумме 72 228 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 года. В связи с неуплатой налога в установленный срок, в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислена пеня за каждый день просрочки равная 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, что составило пени по налогу на имущество за 2018 год в сумме 11 руб. 04 коп., за 2019 год в сумме 0 руб. 83 коп.
ФИО1 с 12.09.2002 года по настоящее время состоит на учете в качестве адвоката. Таким образом, он являлась плательщиком страховых взносов в фиксированном размере. За расчетный период 2020 г. за ФИО1 числилась задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а именно: по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 32 448 руб. по сроку уплаты 31.12.2020 год, в связи с несвоевременной оплатой указанной задолженности начислена пеня по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на общую сумму в размере 55,16 руб.; по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за расчетный период 2020 год в размере 8 426 руб. по сроку уплаты 31.12.2020 года, в связи с несвоевременной оплатой указанной задолженности начислена пеня по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС на общую сумму в размере 14,32 руб. В личный кабинет административного ответчика переданы налоговые уведомления № 3518936 от 27.06.2019 года (получено 12.08.2019 года), № 21265755 от 03.08.2020 года (получено 23.09.2020 года). Так же в личный кабинет административного ответчика передано требование № 86965 от 29.12.2020 года которое получено 02.01.2021 года, требование № 236 от 13.01.2021 года направленное заказным письмом 19.01.2021 года, однако данные требования ФИО1 не исполнено. Сумма задолженности превысила 10 000 руб. по требованию № 236 от 13.01.2021 года по данному требованию установлен срок исполнения до 25.02.2021 года, следовательно, срок обращения в суд с заявлением в порядке ст. 48 НК РФ до 26.08.2021 года. С заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 61 в Ленинском районе г. Красноярска 22.04.2021 г., судебный приказ от 26.04.2021 г. о взыскании с ФИО1 налога и пени, определением от 14.01.2022 года судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями ответчика. До настоящего времени задолженность по требованиям административным ответчиком не погашена.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №24 по Красноярскому краю ФИО2, в судебное заседание не явилась, извещена о дате, времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом и своевременно, ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствие представителя.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом.
На основании ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.
Согласно статье 19 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 и п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В силу ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
В силу ч. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Согласно ст. 388 НК РФ собственники земельных участков является плательщиками земельного налога.
В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии с п. п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: в том числе, индивидуальные предприниматели.
На основании п. 3 ст. 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.
Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п. п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 ст. 408 НК РФ (ст. 408 НК РФ).
Как установлено в судебном заседании, ФИО1 является собственником квартиры расположенной по адресу <адрес> 20.11.2001 года, так же является собственником нежилого здания расположенного по адресу <адрес> с 15.09.2003 года.
Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю был произведен расчет по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. на сумму 216 руб., пеня 0,83 руб., пеня за 2018 год на сумму 11, 04 руб.
Кроме того, за ФИО1 зарегистрированы земельные участки: 1. Россия, <адрес>, пер. Южный, 21, кадастровый №, дата постановки на учет 21.08.2003 года, прекращение права собственности 20.09.2017 год 2. Россия, <адрес>, пер. Южный, 22, кадастровый №, дата постановки на учет 21.08.2003 года, прекращение права собственности 21.09.2017 год.
Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю был произведен расчет по земельному налогу за 2016 г. на сумму 328 руб., пеня 22,09 руб.
ФИО1 направлялись налоговые уведомления: № от 27.06.2019 г. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 г. по недоимки по земельному налогу за 2016 год, недоимки по имуществу физических лиц за 2018 год, налоговое уведомление № от 03.08.2020 г. со сроком уплаты 01.12.2020 год по недоимки по имуществу физических лиц за 2019 год на сумму 72 228 руб. На основании ст. 69,70 НК РФ вышеуказанные уведомления переданы ФИО1 в личный кабинет налогоплательщика.
В связи с неисполнением налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога по направленным уведомлениям № от 27.06.2019 г., № от 03.08.2020 г. в личный кабинет налогоплательщика ФИО1 налоговым органом в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ направлено требование об уплате задолженности по земельному налогу за 2016 год, налогу на имущество физических лиц № от 29.12.2020 года в срок до 29.01.2021 г., получено 02.01.2021 года.
Согласно сведений представленных налоговым органом ФИО1 с 12.09.2002 г. открыт адвокатский кабинет, регистрационный номер в реестре адвокатов 24, 24/364, расположенный по адресу <адрес>.
Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю был произведен расчет в связи с наличием недоимки по неуплате страховых взносов на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии: за 2020 год в размере 32 448 руб., пени в размере 55,16 руб.
Согласно представленному расчету в связи с наличием недоимки по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС: за 2020 год в размере 8 426 руб., пени в размере 14,32 руб.
Из требования № 236 от 13.01.2021 г. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 13.01.2021 г., следует, что за ФИО1 числится задолженность по неуплате страховых взносов на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 32 448 руб., пени в размере 55, 16 руб., по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС в размере 8 426 руб., пени в размере 14,32 руб., погасить которую было предложено налоговым органом в срок до 25.02.2021 г.
При этом суд принимает расчет задолженности, предоставленный истцом, подвергать сомнению правильность которого, у суда оснований не имеется, поскольку расчет проверен судом и признан верным.
Определением мирового судьи судебного участка № 61 в Ленинском районе г. Красноярска от 14.01.2022 г. судебный приказ от 26.04.2021г. о взыскании с ФИО1 суммы налога и пени отменен, в связи с поступившими возражениями ответчика.
Суду не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что в установленные сроки ФИО1 были исполнены требования налогового органа в части погашения указанной выше задолженности.
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абз. в редакции Федерального закона от 04.03.2013 № 20-ФЗ).
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абз. в редакции Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ).
Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Иное предусмотрено абзацами 2 и 3 вышеприведенного пункта 2 ст. 48 НК РФ.
В соответствии с абзацем 2 п. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
В соответствии с абзацем 3 п. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Налоговым органом была соблюдена процедура взыскания налога с ФИО1 в соответствии со ст. ст. 48, 52, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, доказательств уплаты налога административным ответчиком не предоставлено.
В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что установленная законом обязанность по уплате недоимки по земельному налогу и пени за 2016 год, налогу и пени на имущество за 2019 год, 2018 год, а также страховые взносы на ОПС, ОМС за 2020 год административным ответчиком не исполнена, в связи с чем, требование административного истца о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу и пени является обоснованным и подлежит удовлетворению в полном объеме.
Доказательств, подтверждающих факт оплаты недоимки пени административным ответчиком в силу ст. 62 КАС РФ не представлено.
По правилам статьи 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Однако при подаче искового заявления, на основании ст. 104 КАС РФ, пп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию сумма государственной пошлины в размере 400 руб.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст.175-180, 293 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС Росси № 24 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по страховым взносам, налогу на имущество, земельному налогу - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю недоимку по страховым взносам на ОПС за 2020 год в сумме 32 448 руб., страховым взносам на ОМС за 2020 год в сумме 8 426 руб., налогу на имущество за 2019 год в сумме 216 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год в сумме 55 руб. 16 коп., пени по страховым взносам на ОМС за 2020 год в сумме 14 руб. 32 коп., пени по налогу на имущество за 2018 год в сумме 11 руб. 04 коп., пени по налогу на имущество за 2019 год в сумме 0,83 коп., пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 22 руб. 09 коп., а всего 41 193 руб. 44 коп.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, с подачей жалобы через Ленинский районный суд г. Красноярска.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.
Председательствующий М.М. Черняков