Решение по делу № 2А-573/2022 от 14.11.2022 | Нагайбакский районный суд (Челябинская область)

Дело № 2а-573/2022

УИД 74RS0033-01-2022-000785-61

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Фершампенуаз 14 ноября 2022 года

Нагайбакский районный суд Челябинской области в составе председательствующего судьи Бикбовой М.А., при секретаре Юдиной И.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области (далее налоговый орган) обратилась в суд к ФИО1 о взыскании недоимки по:

- транспортному налогу за 2020 год в размере 3114 рублей 00 копеек, пени в размере 10 рублей 12 копеек;

-земельному налогу за 2020 г в сумме 8044 рубля, пени в сумме 26 рублей 13 копеек.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является собственником транспортных средств - ФИО2, государственный регистрационный знак №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; ГАЗ САЗ 350701, государственный регистрационный знак №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

За 2020 г ФИО1 начислен транспортный налог в размере 3114 рублей 00 копеек и пени в сумме 10 рублей 12 копеек за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

Кроме того, ФИО1 является собственником земельных участков, расположенных по адресу:

-<адрес>, поле №, участок 36, с кадастровым номером №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- <адрес>, 6000з, с кадастровым номером №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-<адрес>, кадастровый №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- <адрес>, поле №, участок 77, с кадастровым номером №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- <адрес>, кадастровый №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- <адрес>, с кадастровым номером №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

ФИО1 за 2020 г исчислен земельный налог в сумме 8044 рубля 00 копеек и пени в сумме 26 рублей 13 копеек.

Всего на общую сумму 11194 рубля 25 копеек.

Требование об уплате налога административным ответчиком не исполнено.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области просил рассмотреть дело в его отсутствие, требования поддерживает, о чем указал в своем ходатайстве.

Административный ответчик ФИО1 извещен о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, причину неявки суду не сообщил, с ходатайством об отложении дела не обращался.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

Статья 57 Конституция Российской Федерации устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев, со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются также автомобили, зарегистрированные в установленном порядке.

В соответствии со ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Из п. 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств; налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок и основания взыскания земельного налога отнесены к разделу IX «Региональные налоги и сборы» и предусмотрены главой 31 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

По правилам подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Решением Совета депутатов Фершампенуазского сельского поселения Нагайбакского муниципального района Челябинской области от 23.10.2013 № 19 «Об установлении земельного налога» в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, установлена налоговая ставка в размере 0,09 % (п. 5).

В соответствии с п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. В силу ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, такое требование направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как разъяснено в п. 57 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 года № 57, при применении ст. ст. 46, 47, пп.3,6, ст. 75 Налогового кодекса РФ судам необходимо исходить из того, что пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом своевременно были приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. В этом случае начисление пеней осуществляются по день фактического погашения недоимки.

С учетом приведенных норм обязанность по уплате пеней является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке, что и задолженность, на которую они начислены. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пеней недопустимо, поскольку дополнительное обязательство не может существовать отдельно от главного. Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником следующего имущества:

-транспортные средства:

1. ФИО2, государственный регистрационный знак №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

2. ГАЗ САЗ 350701, государственный регистрационный знак №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

-земельные участки, расположенные по адресу:

1.<адрес>, поле №, участок 36, с кадастровым №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

2.<адрес>, 6000з, с кадастровым №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

3.<адрес>, кадастровый №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

4.<адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

5. <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

6. <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

7. <адрес>, поле №, участок 77 с кадастровым №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

8. <адрес>, кадастровый №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

9. <адрес>, с кадастровым №. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

Налоговый орган на указанные объекты исчислил транспортный и земельный налог, и направил ФИО1 налоговое уведомление № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Направленное налоговым органом требование ФИО1 не исполнено. Факт направления указанного выше налогового уведомления и требования подтверждается скриншотами страниц личного кабинета налогоплательщика.

Задолженность по транспортному налогу составила 3114 рублей 00 копеек, по земельному налогу 8044 рубля 00 копеек.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Нагайбакского района Челябинской области от 07 февраля 2022 года по делу № 2а-306/2022 с ФИО1 взыскана указанная задолженность по транспортному и земельному налогу.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Нагайбакского района Челябинской области от 18 марта 2022 года указанный судебный приказ отменен в связи с возражениями должника.

Таким образом, административный ответчик является плательщиком транспортного и земельного налога. Налоговый орган выполнил свои обязанности по уведомлению налогоплательщика, а также по направлению ему требований об уплате исчисленных налогов, а административный ответчик напротив, не исполнил обязанность по уплате недоимки по налогам в установленный срок и в полном объеме.

При таких обстоятельствах имеются достаточные основания для взыскания с административного ответчика недоимки по транспортному и земельному налогу за 2020 год в размере 11158 рублей 00 копеек.

Согласно п. 1, 3 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Материалами дела подтверждается, что предъявленная к взысканию сумма недоимки по налогу превысила 3000 рублей по требованию №, срок ее уплаты истек ДД.ММ.ГГГГ, то в силу абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ срок для взыскания общей задолженности истекал ДД.ММ.ГГГГ. С заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Нагайбакского района в предусмотренный законом срок. 07 февраля 2022 года вынесен судебный приказ, который отменен 18 марта 2022 года, в связи с возражениями ФИО1 В районный суд с настоящим административным иском налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть также в течение шести месяцев после отмены судебного приказа.

Следовательно, срок для обращения в суд с административным иском о взыскании недоимки по налогам, страховым взносам, пени налоговым органом соблюден.

С учетом суммы, подлежащей взысканию, и в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, с ФИО1 следует взыскать государственную пошлину в размере 447 рублей 65 копеек в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175 - 178, 286 - 287, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области о взыскании недоимки по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения (<данные изъяты>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 3114 рублей 00 копеек, пени в сумме 10 рублей 12 копеек за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, земельному налогу в сумме 8044 рубля 00 копеек, пени в сумме 26 рублей 13 копеек за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ Всего 11194 рубля 25 копеек.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения (<данные изъяты>) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 447 рублей 65 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение месяца со дня его вынесения путем подачи жалобы через Нагайбакский районный суд Челябинской области.

Председательствующий:

Мотивированная часть решения изготовлена 18 ноября 2022 года.