Решение по делу № 2А-1094/2024 от 06.02.2025

Административное дело №2а-87/2025

62RS0019-01-2024-001526-76

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Рыбное Рязанской области 06 февраля 2025 года

Рыбновский районный суд Рязанской области в составе

судьи Кондрашиной Н.В.,

при секретаре Половинкиной В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Рязанской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что налогоплательщик ФИО1 ИНН № в соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

По состоянию на 23.10.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо составляет <данные изъяты> коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений.

Объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 годы являются транспортные средства: автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000) марка/модель МАЗ-54323-032РМ регистрационный номер № VINY3M54323010029270 год выпуска 2001, дата регистрации права 16.12.2015, с мощностью двигателя 330.00 л.с.; автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000) марка/модель ВОЛЬВО F12 регистрационный номер № с мощностью двигателя 395,00 л.с., VINYV2H2CEA8MA364155, год выпуска 1991, дата регистрации права 04.04.2017.

Налогоплательщику начислен транспортный налог с физических лиц в размере 25643<данные изъяты> коп. за 2020г.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов должником вовремя не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в общем размере <данные изъяты> коп.

Налоговым органом, в соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ, в адрес налогоплательщика были направлено требование об уплате задолженности № 9928 от 07.04.2022, куда включены пени в размере <данные изъяты> со сроком его исполнения до 12.05.2022 года.

Требование об уплате налога и пеней №9928 от 07.04.2022г. было направлено налоговым органом в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

До настоящего времени налогоплательщик не исполнил в добровольном порядке требование об уплате налога, тем самым не выполнил в установленный срок указанные обязанности, возложенные на него действующим законодательством.

УФНС России по Рязанской области обращалось к мировому судье судебного участка №54 судебного района Рыбновского районного суда Рязанской области с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по пени.

03.06.2022 Мировым судьей судебного участка №54 судебного района Рыбновского районного суда Рязанской области вынесен судебный приказ о взыскании суммы пени.

18.06.2024 г. определением мирового судьи судебного участка №54 судебного района Рыбновского районного суда Рязанской области судебный приказ отменен.

Просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 единый налоговый платеж в сумме <данные изъяты> руб. 11 коп., в том числе: пени в размере 10158 руб. 11 коп.

Административный истец, надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения дела, своего представителя в судебное заседание не направил, в материалах дела имеется ходатайство о рассмотрении в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещался надлежащим образом.

В силу ч.2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд полагает, что исковые требования административного истца являются обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п.2,3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Статьей 14 НК РФ установлены региональные налоги, к которым наряду с другими относится и транспортный налог.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения в целях реализации норм НК РФ признаются, в том числе, легковые и грузовые автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч.1 ст.358 НК РФ).

При этом налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п.1 ст.360 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Налоговая ставка рассчитывается согласно Закону Рязанской области от 22.11.2002 года №76-ОЗ (ред. от 29.11.2016).

Согласно сведениям, поступившим из ГИБДД в порядке п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации на должника зарегистрированы следующие транспортные средства: - - автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000) марка/модель МАЗ-54323-032РМ регистрационный номер № VINY3M54323010029270 год выпуска 2001, дата регистрации права 16.12.2015, с мощностью двигателя 330.00 л.с.; автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000) марка/модель ВОЛЬВО F12 регистрационный номер № с мощностью двигателя 395,00 л.с., VINYV2H2CEA8MA364155, год выпуска 1991, дата регистрации права 04.04.2017.

Расчет транспортного налога за 2016 год: 330.00 (л.с. автомобиля) * 85,00 (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев владения) - 2407 руб. 00 коп. (размер налоговых льгот) = <данные изъяты> руб. (сумма налога к уплате).

Расчет транспортного налога за 2017 год: 330.00 (л.с. автомобиля) * 85,00 (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев владения) = 28050, 00 руб. (сумма налога к уплате); 395,00 (л.с. автомобиля) * 85,00 (налоговая ставка) *9/12 (кол-во месяцев владения) = 25181, 00 руб. (сумма налога к уплате), итого общая сумма транспортного налога за 2017 год составляет <данные изъяты> руб.

Расчет транспортного налога за 2018 год: 330.00 (л.с. автомобиля) * 85,00 (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев владения) = 28050, 00 руб. (сумма налога к уплате); 395,00 (л.с. автомобиля) * 85,00 (налоговая ставка) *12/12 (кол-во месяцев владения) = 33575, 00 руб. (сумма налога к уплате), итого общая сумма транспортного налога за 2018 год составляет <данные изъяты> руб.

Расчет транспортного налога за 2019 год: 330.00 (л.с. автомобиля) * 85,00 (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев владения) = 28050, 00 руб. (сумма налога к уплате); 395,00 (л.с. автомобиля) * 85,00 (налоговая ставка) *12/12 (кол-во месяцев владения) = 33575, 00 руб. (сумма налога к уплате), итого общая сумма транспортного налога за 2018 год составляет <данные изъяты> руб.

Расчет транспортного налога за 2010 год: 330.00 (л.с. автомобиля) * 85,00 (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев владения) - 7013 руб. 00 коп. (размер налоговых льгот) = 21037, 00 руб. (сумма налога к уплате); 395,00 (л.с. автомобиля) * 85,00 (налоговая ставка) *12/12 (кол-во месяцев владения) - 8394 руб. 00 коп. (размер налоговых льгот) = 25181, 00 руб. (сумма налога к уплате), итого общая сумма транспортного налога за 2020 год составляет <данные изъяты> руб.

Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеней признается установленная НК денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную системы Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п.1, 2 ст. 75 НК РФ, сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.1,2 ст. 75 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей процентная ставка пени принимается равной - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Налогоплательщику ФИО1 начислен транспортный налог с физических лиц в размере <данные изъяты> руб. за 2016г., <данные изъяты> руб. за 2017г., <данные изъяты> руб. за 2018г., <данные изъяты> руб. за 2019г., <данные изъяты> руб. 00 коп. за 2020г.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнение требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно ст.70 НК РФ Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Налоговым органом, в соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ, в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате задолженности № 9928 от 07.04.2022, куда включены пени в размере 1311 руб. 63 коп. за период с 03.12.2019 г. по 06.04.2022г., пени в размере 457 руб. 67 коп. за период с 04.12.2018г. по 06.04.2022г., пени в размере <данные изъяты> руб. 11 коп. за период с 03.12.2019г. по 06.04.2022г., пени в размере <данные изъяты> руб. 37 коп. за период с 08.01.2020г. по 06.04.2022г., пени в размере <данные изъяты> руб. 76 коп. за период с 02.12.2021г. по 06.04.2022 г., итого в общей сумме <данные изъяты> руб. 11 коп., со сроком его исполнения до 12.05.2022 года.

Из представленного в материалы дела расчета, в отрицательное сальдо единого налогового счета ФИО1 также включены пени на недоимки по уплате неоплаченных до 01.01.2023 года налогов, взысканных судебными приказами, по которым возбуждены исполнительные производства (судебный приказ №2а-809/2018 от 03.08.2018, постановление о возбуждении исполнительного производства №80347/18/62017-ИП от 05.11.2018г.; судебный приказ №2а-515/2019 от 22.04.2019, постановление о возбуждении исполнительного производства №103610/19/62017-ИП от 04.06.2019г.; судебный приказ №2а-326/2020 от 25.02.2020, постановление о возбуждении исполнительного производства №13815/20/62017-ИП от 14.05.2020; судебный приказ №2а-389/2021 от 02.03.2021, постановление о возбуждении исполнительного производства №14209/21/62017-ИП от 04.05.2021; судебный приказ №2а-535/2022 от 17.03.2022, постановление о возбуждении исполнительного производства №22811/22/62017-ИП от 02.06.2022).

А именно, включены пени на недоимки по уплате транспортного налога за 2016 год (<данные изъяты> руб.) в сумме 1311 руб. 63 коп. за период с 03.12.2019 по 06.04.2022; транспортного налога за 2017 год (<данные изъяты> руб.) в сумме <данные изъяты> руб. 67 коп. за период с 04.12.2018г. по 06.04.2022г.; транспортного налога за 2018 год (61625,00 руб.) в сумме 3152 руб. 11 коп. за период с 03.12.2019г. по 06.04.2022г.; транспортный налог за 2019 год (<данные изъяты> руб.) в сумме <данные изъяты> руб. 37 коп. за период с 08.01.2020г.по 06.04.2022г.; транспортного налога за 2020г. <данные изъяты> коп.) в сумме <данные изъяты> руб. 76 коп. за период с 02.12.2021г. по 06.04.2022г.

Учитывая соблюдение налоговым органом порядка принудительного взыскания данных налогов, в подтверждение которого представлены документы (данные о возбуждении исполнительных производств по судебным приказам, о выполнении налоговым органом требований ст.ст. 52,69 НК РФ), начисление пени на недоимки по этим налогам правомерно, их расчет проверен судом и является правильным, не оспорен административным ответчиком.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обращался к мировому судье судебного участка №54 судебного района Рыбновского районного суда Рязанской области с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам сборам.

18.06.2024 г. определением мирового судьи судебного участка №54 судебного района Рыбновского районного суда Рязанской области судебный приказ отменен в соответствии со ст. 123.7 КАС РФ.

В Рыбновский районный суд Рязанской области настоящее административное исковое заявление подано 11.11.2024 года, с соблюдением установленного действующим законодательством срока.

При указанных обстоятельствах, суд, учитывая, что на момент рассмотрения дела требования налогового органа административным ответчиком не исполнены, доказательства обратного в материалах дела не имеются, документы, освобождающие ответчика от уплаты налогов в материалах дела отсутствуют, приходит к выводу о том, что административные исковые требования налогового органа о взыскании пени являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст.107 и ч.3 ст.109 КАС РФ. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям (ст.111 КАС РФ).

В силу ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с п.2 ст.61.1 и п.2 ст.61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ), подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

Поскольку требования административного истца удовлетворены в полном объеме с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 4000 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 219, 290, 293 КАС РФ,

решил:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 единый налоговый платеж в сумме <данные изъяты> руб. 11 коп.

Реквизиты для уплаты ЕНП:

ИНН получателя 7727406020

КПП получателя 770801001

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

Банк получателя Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула

БИК 017003983

КБК 18201061201010000510

Назначение платежа: Единый налоговый платеж.

УИН 18206215230041207470

Взыскать с ФИО1 пошлину в доход бюджета муниципального образования - Рыбновский муниципальный район Рязанской области в размере 4000 (четыре тысячи) руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Рыбновский районный суд Рязанской области в апелляционном порядке в течение месяца.

Судья Кондрашина Н.В.