№ 2а-1215/202
УИД 24RS0007-01-2022-001639-30
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
10 января 2023 года с. Богучаны Красноярского края
Богучанский районный суд Красноярского края в составе:
Председательствующего судьи Полюдовой О.А.,
при секретаре судебного заседания Никитиной А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 8 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 796 рублей, за 2020 год в размере 796 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16,31 рублей; по транспортному налогу за 2019 год 8 096 рублей, за 2020 год в размере 24 289 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 253,82 рубля; задолженности по земельному налогу за 2020 год в размере 185,93 рублей, на общую сумму 34 433,06 рубля, мотивируя тем, что ответчик состоит на учете в МИФНС России № по Красноярскому краю в качестве налогоплательщика, согласно представленным регистрирующим органом сведениям ответчик является собственником имущества, в том числе квартиры, расположенной по адресу: <адрес> ДД.ММ.ГГГГ. Также имеет транспортное средство, однако транспортный налог, начисленный за 2019-2020 годы в установленный п. 1 ст. 363 НК РФ срок не уплатила, что явилось основанием для начисления пени. Кроме того, ФИО1 является собственником земельных участков, расположенных в границах сельского поселения, в том числе по адресу <адрес>, земельный налог, начисленный за 2020 год в установленный ст. 397 НК РФ срок не уплатила, что явилось основанием для начисления пени. В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес должника были направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени, которые до настоящего времени не исполнены. Мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от 23 мая 2022 года, в связи с поступившими возражениями должника. Сумма задолженности в добровольном порядке административным ответчиком не погашена.
В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате, времени и месте рассмотрения иска уведомлен надлежащим образом, просил о рассмотрения дела в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения иска уведомлена надлежащим образом.
Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно статье 19 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном указанным Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.
В силу ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Пунктом 1 статьи 388 НК РФ определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом статьи 388 Кодекса.
На основании п. 1 ст. 394 Кодекса налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать размеров, установленных в указанном пункте статьи 394 Кодекса.
Статьей 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 указанного Кодекса.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ч. 3 ст. 396 НК РФ).
В соответствии с ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
По правилам ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 указанного Кодекса.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 1 ст. 409 НК РФ).
В силу п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в случае перечисления налога в более поздний срок по сравнению с предусмотренным.
Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества в порядке, установленном статьями 46, 47, 48 НК РФ (пункт 6 статьи 75 НК РФ).
В соответствии с п.5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с суммами налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.
В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа п.1 ст. 48 НК РФ).
Согласно статье 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.
По общему правилу, в силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
В то же время, согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником имущества, в том числе квартиры с кадастровым номером <данные изъяты> по адресу <адрес>, в связи с чем, налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц из расчета:
за 2019 год: 1032820 руб. * 1/2 доля* 0,20% * 12/12 = 1033 руб.;
за 2020 год: 796206 руб. * 1/2 долю * 0,20% * 12/12 = 796 руб.
Проверив расчеты административного истца, суд приходит к выводу, что у административного ответчика имеется задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 и 2020 годы. Доказательств оплаты данных налогов административным ответчиком не представлено.
В связи с неуплатой налога начислена пеня по налогу на имущество физических лиц за 2019 и 2020 годы в размере по 8 рублей 32 коп. за каждый из расчета:
за период с 02 по 19.2021: 796 руб. * 18 дн.* 7,5/300/100 = 3 руб. 58 коп;
за период с 20.12.2021 по 09.01.2022: 796 руб. * 21 дн.* 8,5/300/100 = 4 руб. 74 коп;
В связи с наличием у ФИО1 транспортного средства налоговым органом начислен транспортный налог из расчета:
КАМАЗ 65225-22, государственный регистрационный знак С077АА124:
за 2019 год: 381 л.с. х 85 руб. х 3 мес./12 = 8 096 руб.;
за 2020 год: 381 л.с. х 85 руб. х 12 мес./12 = 24 289 руб.;
Кроме того, ФИО1 на праве собственности принадлежат земельные участки, в том числе с кадастровым номером <данные изъяты> по адресу: <адрес>, в связи с чем, административный ответчик является плательщиком налога на землю. Земельный налог за 2020 год составил 207 рублей из расчета:
138161 руб. * ? доля * 0,3% * 12/12 = 207 руб.;
Имелась переплата 21,07 рубль, зачтенная налоговым органом.
Проверив расчеты административного истца, суд приходит к выводу, что у административного ответчика имеется задолженность по транспортному налогу за 2019 и 2020 годы в размере 8096 рублей и 24 289 рублей, по земельному налогу за 2020 год в размере 185,93 рублей. Доказательств оплаты данных налогов административным ответчиком не представлено.
В связи с неуплатой налога за 2021 год начислена пеня по транспортному налогу из расчета:
за период с 02 по 19.12.2021: 24289 руб. * 18 дн.* 7,5/300/100 = 109 руб.30 коп;
за период с 20.12.2021 по 09.01.2022: 24289 руб. * 21 дн.* 8,5/300/100 = 144 руб. 52 коп;
Итого: 109,30 руб. + 144,52 руб. = 253 руб. 82 коп.
В адрес ответчика 01 сентября 2020 года через личный кабинет налогоплательщика направлены налоговые уведомления № об уплате налога на имущество физических лиц в размере 1 033 рубля, земельного налога в размере 207 рублей, транспортного налога в размере 8 096 рублей; № об уплате налога на имущество физических лиц в размере 796 рублей, земельного налога в размере 185,95 рублей, транспортного налога в размере 24 289 рублей.
По состоянию на 25 декабря 2020 года ИФНС России № 8 по Красноярскому краю в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ было составлено требование № об уплате транспортного и земельного налогов в сумме 8 303 рубля, пени за несвоевременную уплату налогов в сумме 27,05 рублей, которое электронной почтой отправлено налогоплательщику для добровольного исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
По состоянию на 10 января 2022 года ИФНС России № 8 по Красноярскому краю в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ было составлено требование № об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов в сумме 26 066,93 рублей, пени за несвоевременную уплату налогов в сумме 270,46 рублей, которое электронной почтой отправлено налогоплательщику для добровольного исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
Вместе с тем, по истечению указанного срока ФИО1 обязанность по уплате налогов и пени не исполнила, что послужило основанием для обращения Межрайонной ИФНС России № по Красноярскому краю в установленный ст. 48 НК РФ срок к мировому судье судебного участка № 13 в Богучанском районе Красноярского края с заявлением о выдаче судебного приказа.
04 мая 2022 года выдан судебный приказ, который определением мирового судьи судебного участка от 23 мая 2022 года отменен в связи с поступившими возражениями от ФИО1 Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения межрайонной ИФНС России № 8 по Красноярскому краю с указанным административным исковым заявлением в суд.
Таким образом, начало течения срока определено законодателем днем вынесения определения об отмене судебного приказа.
Учитывая, что судебный приказ мировым судьей отменен 23 мая 2022 года, в суд с административным иском о взыскании обязательных платежей административный истец обратился 01 ноября 2022 года, то есть в установленный действующим законодательством срок.
Копия административного искового заявления направлена административному ответчику 26 октября 2022 года.
Оценив представленные доказательства, проверив расчеты административного истца, учитывая, что доказательств в опровержение доводов истца ответчиком в нарушение положений статьи 62 КАС РФ не представлено, суд приходит к выводу, что у ответчика имеется задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019-2020 года в размере по 796 рублей за каждый, пени за период с 02.12.2021 по 09.01.2022 в размере 16,31 рублей; транспортному налогу за 2019 год в размере 8096 рублей, за 2020 год в размере 24 289 рублей, пени за период с 02.12.2021 по 09.01.2022 в размере 253,82 рубля; задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 185 рублей, которые подлежат взысканию с ответчика.
По правилам статьи 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
При подаче искового заявления на основании ст. 104 КАС РФ, пп.7 п.1 ст. 333.36 НК РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем, в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 232 рубля 99 коп. из расчета (34433,06 руб. – 20 000 руб.) * 3% + 800 руб.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 175- 180, 290, 293-294 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Красноярскому краю к ФИО1 удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН <данные изъяты>, проживающей по адресу: <адрес>, в доход государства задолженность:
по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 796 (семьсот девяносто шесть) рублей, за 2020 года в размере 796 (семьсот девяносто шесть) рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 09 января 2022 года в размере 16 (шестнадцать) рублей 31 коп.;
по транспортному налогу за 2019 год в размере 8 096 (восемь тысяч девяносто шесть) рублей, за 2020 год в размере 24 289 (двадцать четыре тысячи двести восемьдесят девять) рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 09 января 2022 года в размере 253 (двести пятьдесят три) рубля 82 коп.;
по земельному налогу за 2020 год в размере 185 (сто восемьдесят пять) рублей 93 коп.,
а всего 34 433 (тридцать четыре тысячи четыреста тридцать три) рубля 06 коп.
Получатель: УФК по Красноярскому краю (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 8 по Красноярскому краю), ИНН <данные изъяты>, наименование банка – Отделение Красноярск Банка России.
Взыскать с ФИО1, ИНН <данные изъяты> доход местного бюджета муниципального образования Богучанский район государственную пошлину в размере 1 232 (одна тысяча двести тридцать два) рубля 99 коп.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Богучанский районный суд Красноярского края в течение месяца со дня оглашения решения.
Судья
Богучанского районного суда подпись О.А. Полюдова
Копия верна судья О.А. Полюдова