Дело № 2а-665/2023

РЕШЕНИЕ СУДА

Именем Российской Федерации

г. Балашиха Московской области 21 февраля 2023 г.

Балашихинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Лебедева Д.И.,

при секретаре судебного заседания Лисовой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по г. Балашихе Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

Установил:

Административный истец - ИФНС России по г. Балашихе Московской области предъявил к административному ответчику ФИО1 административный иск, утончив который, и уменьшив размер исковых требований, окончательно, просил суд взыскать с административного ответчика недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 3965 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 0 рублей 02 копейки, недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2019-2020 год в размере 10080 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 35 рублей 28 копеек, недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2017-2020 год в размере 512 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 02 рубля 54 копейки, на общую сумму 14594,84 рублей. В обоснование уточненного административного иска указано о том, что 21 июня 2022 года мировой судья судебного участка №336 Балашихинского судебного района Московской области вынес определение об отмене судебного приказа от 08 июня 2022 года по делу №2а-1132/2022 в отношении ФИО1, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения. Между тем, налоговые обязательства налогоплательщика до настоящего времени остались неисполненными. Ответчик своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством. ФИО1 являлся владельцем следующих автотранспортных средств: автомобили легковые, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, марка/модель: <данные изъяты>, VIN <данные изъяты>, год выпуска 2011, дата регистрации права 09 октября 2014 года. Согласно поступившим сведениям, ФИО1 является владельцем следующих объектов: дом, адрес: <адрес>, кадастровый номер <данные изъяты>, площадь 395 кв.м., дата регистрации права 15 ноября 2013; жилой дом, адрес: Республика Дагестан, Сергокалинский р-н, с. Нижнее Махарги, кадастровый номер <данные изъяты>, площадью 59,6 кв.м., дата регистрации права 01 декабря 2014; жилое строение, адрес: Московская область, г. Балашиха, СНТ Металлург, кадастровый номер <данные изъяты>, площадь 140,5, дата регистрации права 28 мая 2018 года. Согласно поступившим сведениям, ФИО1 является владельцем следующего земельного объекта: жилой дом, адрес<адрес>, кадастровый номер <данные изъяты> площадь 59,6 кв.м., дата регистрации права 01.12.2014 года. В адрес налогоплательщика было направлено почтой налоговое уведомление от 24.12.2020 г. №<данные изъяты>, от 01.09.2021 г. №<данные изъяты> об уплате налогов. Ответчику было выставлено требование от 16 декабря 2021 года №<данные изъяты> об уплате налогов. Требование было направлено налогоплательщику. Должнику в порядке досудебного урегулирования в требовании предложено добровольно, оплатить суммы налога и пени. Сумма налога и пени по имущественным налогам до настоящего времени не оплачена (л.д. 4-7; 77-77ооборот).

В судебное заседание административный истец - ИФНС России по г. Балашихе Московской области своего представителя не направил, о времени и месте надлежащим образом извещен (л.д. 80), о причинах неявки представителя суду не сообщил. Представил письменные пояснения (л.д. 76; 77).

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте надлежащим образом извещен лично под расписку (л.д. 75), о причинах своей неявки суду не сообщил.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся в судебное заседание лиц, не сообщивших суду о причинах своей неявки, извещенных надлежащим образом.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно п. 3 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

В силу п. 1 ст. 2 НК РФ Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов, страховых взносов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам согласно п.2 ст. 15 НК РФ.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как предусмотрено п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пунктом 3 этой же статьи определено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Статьей 52 НК РФ определено, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Как следует из положений ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ.

В соответствии с положениями ст.ст. 356-357 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Из положений ст. 391 НК РФ следует, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий, в числе которых инвалиды I и II групп инвалидности; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание. В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с настоящей статьей налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Из положений ст. 397 НК РФ следует, что налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 398 НК РФ. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Как следует из положений ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов административного дела следует, что определением мирового судьи судебного участка №336 Балашихинского судебного района Московской области от 21 июня 2022 года отменен судебный приказ от 08 июня 2022 года, вынесенный мировым судьей судебного участка №336 Балашихнского судебного района Московской области в отношении должника ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Балашихе Московской области недоимки по налогам и сборам.

ФИО1 зарегистрирован по месту жительства по адресу: <адрес>, состоит на учете в ИФНС России по г. Балашихе Московской области как налогоплательщик налога на имущество физических лиц, поскольку является собственником транспортного средства Хэндэ Портер II, VIN <данные изъяты>, год выпуска 2011, государственный регистрационный знак <данные изъяты>. Также за административным ответчиком зарегистрированы следующие объекты: дом, адрес: <адрес>, кадастровый номер <данные изъяты>, площадь 395 кв.м., дата регистрации права 15 ноября 2013; жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый номер <данные изъяты>, площадью 59,6 кв.м., дата регистрации права 01 декабря 2014; жилое строение, адрес: <адрес>, кадастровый номер <данные изъяты>, площадь 140,5, дата регистрации права 28 мая 2018 года и земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер <данные изъяты>, площадью 59,6 кв.м.

ИФНС России по г. Балашихе Московской области произведены начисления транспортного налога, налога на имущество физических лиц и начисления по земельному налогу, и в адрес налогоплательщика направлены требование № <данные изъяты> по состоянию на 16 декабря 2021 года и налоговое уведомление № <данные изъяты> от 24 декабря 2020, налоговое уведомление №<данные изъяты> от 01 сентября 2021 года. Данные документы направлялись по адресу регистрации налогоплательщика.

Возложенную на него ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов ФИО1 за указанный истцом налоговый период не исполнил.

Указанные обстоятельства подтверждены представленными в дело письменными доказательствами (л.д. 8-9; 10; 11; 12; 13-14; 15; 16; 17; 18-20; 21; 29; 36; 39-40; 51-53; 54-67), и не опровергнуты сторонами.

По запросу суда мировой судья судебного участка №336 Балашихинского судебного района Московской области представил копию возражения относительно исполнения судебного приказа (л.д. 36).

Представленный административным истцом в материалах данного дела уточненный расчет задолженности и пени (л.д. 22-23; 78-79) принимается судом, поскольку соответствует требованиям закона, фактическим обстоятельствам дела, и является арифметически верным.

Иных доказательств не представлено. Ходатайства лиц, участвующих в деле, судом разрешены.

Оценив относимость, допустимость, достоверность каждого из представленных по делу доказательств в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь указанных доказательств в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что уточненные требования административного истца о взыскании с административного ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 3965 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 0 рублей 02 копейки, недоимки по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2019-2020 год в размере 10080 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 35 рублей 28 копеек, недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2017-2020 год в размере 512 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 02 рубля 54 копейки подлежат удовлетворению.

Административный ответчик ФИО1 не представил суду доказательств, опровергающих доводы административного истца, и представленные по делу доказательства, исследуемые в судебном заседании.

При этом, административный ответчик не представил суду надлежащих доказательств, подтверждающих оплату указанных недоимок и пени за указанный налоговый период.

Учитывая представленное в дело в копии определение мирового судьи об отмене судебного приказа, а также сведения о получении копии данного определения административным истцом, и сведения о дате обращения в суд с рассматриваемым административным иском, суд приходит к выводу о том, что данное административное исковое заявление подано в суд в установленный законом срок. Доказательств обратного суду не представлено.

Иных требований по данному административному делу не заявлено.

Таким образом, по указанным выше основаниям, рассматриваемый уточненный административный иск обоснован, и подлежит удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России по г. Балашихе Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИНФС по г. Балашихе Московской области недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 3965 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 0 рублей 02 копейки, недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2019-2020 год в размере 10080 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 35 рублей 28 копеек, недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2017-2020 год в размере 512 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 02 рубля 54 копейки, а всего взыскать 14594 рубля 84 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Балашихинский городской суд Московской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Д.И. Лебедев

Решение принято судом в окончательной форме 03 марта 2023 г.

Судья Д.И. Лебедев