УИД 34RS0029-01-2025-000376-26 Дело № 2а-270/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
<адрес> 14 июля 2025 года
<адрес>
Николаевский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Ордынцева Д.А.,
при секретаре ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании денежных средств в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций,
установил:
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с вышеуказанными требованиями, в обосновании которых указано, что Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Николаевского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу физических лиц в границах городского поселения за 2023 год в размере 66 руб.; имуществу физических лиц по ставкам городских поселений за 2023 год в размере 171 руб.; транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 19400 руб., сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации 7216,95 руб.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Николаевского судебного района <адрес> был выдан судебный приказ №а-38-182/2025 о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности.
Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-38-185/2025 был отменен. Инспекция повторно обращается с заявленными ранее требованиями, но в порядке административного искового производства, так как задолженность до настоящего времени, в полном объеме не погашена.
Согласно сведениям регистрирующих органов налогоплательщик являлся в 2023 году собственником транспортного средства МЕРСЕДЕС-БЕНЦ S 500; гос. номер № (количество месяцев владения 3/12).
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику был начислен транспортный налог за 2023 год в размере 19 400 руб. за вышеуказанное транспортное средство.
За налогоплательщиком на праве собственности за 2023 год зарегистрирован земельный участок с кадастровым номером 34:18:140402:18, расположенный по адресу: 404032, РОССИЯ, <адрес>, 2 (количество месяцев владения 12/12).
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГг. административному ответчику был начислен земельный налог за 2023 год в размере 66,00 руб. за указанный участок.
По данным регистрирующих органов, административный ответчик в 2023 году являлся собственником имущества (долей) в виде квартиры; кадастровый №, расположенной по адресу: <адрес>, 2.
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику был начислен налог на имущество за 2023 год в размере 171 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ за вышеуказанный объект недвижимости.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в связи с отсутствием погашения ответчиком задолженности налоговым органом сформировано и направлено в адрес налогоплательщика требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности, со сроком добровольной уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
В данное требование включена задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 319,77 руб., транспортному налогу с физических лиц в размере 48250, 19 руб., земельному налогу с физических лиц в размере 115,53 руб., пени - 10771,10 руб.
Указанная в исковом заявлении задолженность по пене образовалась в связи с тем, что уплата налога по имуществу физических лиц, транспортного налога с физических лиц, земельного налога с физических лиц не производилась ответчиком добровольно в срок.
Налоговым органом, в порядке ст. 46 НК РФ, вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС, в связи с неисполнением требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС ответчика составляло в сумме 108382 руб. 95 коп., в том числе пени 8579 руб. 55 коп. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 8579 руб. 55 коп.
Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 154151 руб. 17 коп., в том числе пени 37643 руб. 36 коп.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 30426 руб. 41 коп.
Таким образом, расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 37643 руб. 36 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) – 30426 руб. 41 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 7216 руб. 95 коп.
На основании изложенного, просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность по земельному налогу физических лиц в границах городского поселения за 2023 год в размере 66 руб.; имуществу ФЛ по ставкам городских поселений за 2023 год в размере 171 руб.; транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 19400 руб., сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации 7216,95 руб.
В части требований о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 19 400 руб. административный истец отказался в связи с погашением задолженности.
Определением Николаевского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ производство по административному делу в части взыскания задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 19400 руб., прекращено в связи с отказом от иска.
Согласно заявлению об отказе от административных исковых требований, административный истец просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 года в сумме 171,00 руб.; земельному налогу с физических лиц за 2023 год в сумме 66,00 руб.; сумму пеней, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 7216,95 руб., а всего 7453,95 руб.
В соответствии с ч. 7 ст. 125 КАС РФ административным истцом в адрес административного ответчика направлялась копия административного искового заявления и приложенных к нему документов, возражений от административного ответчика ФИО1 не поступило.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в суд не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещён надлежащим образом. Согласно имеющегося в материалах дела заявления, просил о рассмотрении дела в отсутствие представителя и по имеющимся в деле материалам.
Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом. Представил заявление, в котором просил рассмотреть дело в его отсутствие, иск признал полностью.
В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещённых надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.
Суд, изучив письменные материалы дела, приходит к следующему.
В соответствии со ст. 7 Конституции РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (ст. 57 Конституции РФ).
Согласно ч. 3 ст. 12 НК РФ региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.
Статьёй 286 КАС РФ предусмотрено право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделённых в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В силу п. 1 и 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии с ч. 1 ст. 387 НК РФ, земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.
В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
В силу ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признаётся расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершённого строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения.
В соответствии с ч. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признаётся извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Согласно ч. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.
В силу ч. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (её законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев после наступления срока уплаты налога.
Налогоплательщик обязан уплачивать кроме причитающихся к уплате суммы налогов и сумму пени, начисленной за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога по основаниям и в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ.
Согласно ст. 75 НК РФ пенёй признаётся установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Из материалов дела следует, что в адрес ФИО1 было направлено требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 7-8).
Решением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ постановлено взыскать задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизированного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГг. №, в размере 61894,94 рублей. Довести данное решение до сведения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в срок не позднее шести рабочих дней после дня его вынесения (л.д. 11).
Расчёт налога и пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц (л.д. 18-19, л.д. 20-26) произведён истцом в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах, является правильным и верным, сомнения у суда не вызывает.
Также из материалов дела следует, что в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.16).
Согласно материалам дела ФИО1 является должником по исполнительным производствам о взыскании обязательных платежей и санкций (л.д.27-48).
Как усматривается из списка внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГг., должнику ФИО1 была направлена копия административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций (л.д. 17-18).
Таким образом, исследовав и оценив представленные сторонами доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, учитывая, что ФИО1, являясь плательщиком налога на имущество, земельного налога и пени, не исполнил свою обязанность по их уплате в установленные законом сроки, суд полагает, требования МИФНС России № по <адрес> обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объёме.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В соответствии с п.9 ч.1 ст.333.36 НК РФ истец при подаче административного искового заявления был освобожден от уплаты государственной пошлины.
Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, подлежит уплате государственная пошлина, при цене иска: до 100 000 рублей - 4000 рублей;
В силу абз. 2 п.п. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ, при заключении мирового соглашения (соглашения о примирении), отказе истца (административного истца) от иска (административного иска), признании ответчиком (административным ответчиком) иска (административного иска), в том числе по результатам проведения примирительных процедур, до принятия решения судом первой инстанции возврату истцу (административному истцу) подлежит 70 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины, на стадии рассмотрения дела судом апелляционной инстанции - 50 процентов, на стадии рассмотрения дела судом кассационной инстанции, пересмотра судебных актов в порядке надзора - 30 процентов.
В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты государственной пошлины, административные исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, суд полагает взыскать с ФИО1 не освобождённого от уплаты судебных расходов, государственную пошлину в размере 1200 руб. 00 коп. (4000 х 30%) в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд
решил:
Заявленные требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании денежных средств в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций,- удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в городе <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН <***>, (паспорт серии 1805 № выдан ДД.ММ.ГГГГ<адрес> РОВД <адрес>, код подразделения 342-029), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность в размере 7453,95 рублей из которой: по земельному налогу физических лиц в границах городского поселения за 2023 год в размере 66 руб.; налогу на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2023 год в размере 171 руб.; сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации 7216,95 руб.
Перечислить указанную сумму по следующим реквизитам: Банк получателя - Отделение Тула Банка России/ УФК по <адрес>, Корреспондентский счет: 40№; БИК: 017003983; получатель платежа: Казначейство России (ФНС России); номер счета: 03№; ИНН/КПП получателя: 7727406020\770801001; КБК: 18№; ИНН должника: <***>.
Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН <***>, (паспорт серии 1805 № выдан ДД.ММ.ГГГГ<адрес> РОВД <адрес>, код подразделения 342-029) в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 1200,00 руб.
Решение суда может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через Николаевский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Решение принято судом в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.
Судья: Д.А. Ордынцев