Дело №
УИД №
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
адрес 13.10.2025
Советский районный суд адрес в составе
председательствующего судьи ФИО10
при секретаре судебного заседания ФИО2
рассмотрев в открытом судебном заседании
гражданское дело по иску ФИО1 к обществу с ограниченной ответственностью Частная охранная организация «АПС» (далее – ООО ЧОП «АПС») о защите трудовых прав,
УСТАНОВИЛ:
ФИО3 обратился с иском к ООО ЧОП «АПС» о защите трудовых прав.
В обоснование требований указал, что в соответствии с приказом 27-п с и трудового договора № с 02.02.2022 состоял в трудовых отношениях с ООО ЧОП «АПС» в начальника объекта охраны обособленного подразделения. Основным местом работы является торговый комплекс «Лемана Про-088», расположенный по адресу: адрес. ...., получил справки о доходах 2-НДФЛ за 2022, 2023 и 2024 годы, обнаружил, что в них содержатся сведения, не сооветующие действительности, а именно: указанные в справках доходы физического лица не совпадают с указанными в трудовом договоре, в том числе не учитывался районный коэффициент. Справка 2-НДФЛ за 2024 была представлена работодателем позже, в ней также содержались недостоверные сведения. Эти обстоятельства послужили занижению выплат по больничным листам, отпуску и налогу. Работодателю было направлено заявление об устранении нарушений, однако ответа не поступило.
Просил признать недостоверной запись в справках о доходах физического лица и суммах налога физического лица о сумме доходов за 2022,2023,2024 года, не соответствующих установленной трудовым договором и фактически выплаченной. Возложить обязанность на ответчика произвести перерасчет и оплату суммы подоходного налога, исходя из фактически уплаченной заработной платы. Возложить обязанность на ответчика произвести перерасчет отпускных выплат за период 2022-2024 года, исходя из фактически уплаченной заработной платы и указанной в Трудовом договоре, с соблюдением трудового законодательства. Возложить обязать на ответчика произвести перерасчет пособия по временной нетрудоспособности по больничным листам, открытым с .... по ...., исходя из фактически уплаченной заработной платы и указанной в Трудовом договоре, с соблюдением трудового законодательства. Взыскать с ответчика в пользу истца недоначисленные денежные суммы, компенсацию морального вреда в размере 300 000 рублей.
Впоследствии исковые требования уточнил, просил возложить обязанность внести сведения в ПФР и СФР по РФ о выплаченном доходе ФИО1, исходя из фактически полученного дохода 2022год – 1 106 966 руб., за 2023 год - 1535 546 руб., за 2024 год - 1 419 378 руб. Взыскать с ответчика компенсацию за неиспользованный отпуск за период 2022-2024 года и пособие по временной нетрудоспособности с .... по ...., с .... по ...., с .... по ...., исходя из фактически уплаченной заработной платы, произвести оплату налога на доходы физического лица по фактически выплаченному доходу за все время трудоустройства, компенсацию морального вреда в размере 300 000 рублей.
В судебном заседании истец ФИО1 участия не принимал, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом. Ранее участвуя в судебном заседании, пояснил, что трудовые договоры представленные ответчиком, в части размера заработной платы не соответствуют действительности. Представленными выписками по счетам подтверждается, что ответчик выплачивал заработную плату в большем размере, чем установлено трудовым договором, в справках 2-НДФЛ информация о размере заработной платы действительности не соответствует, Кроме того, утверждал, что в период работы у ответчика отпуск не использовал, продолжал осуществлять трудовую деятельность непрерывно. В настоящее время уволен с занимаемой должности, ответчик на момент увольнения компенсацию за неиспользованный отпуск не выплатил.
Представитель истца ФИО9, действующая на основании доверенности, в судебном заседании участия не принимала, до перерыва в судебном заседании заявленные требования поддержала, просила удовлетворить.
Представитель ответчика ООО ЧОП «АПС» в судебном заседании участия не принимал, в письменных возражениях пояснил суду, что с исковыми требованиями ФИО1 не согласен. Не отрицал факт заключения с ФИО1 трудового договора. Указал, что договором был предусмотрен размер заработной платы в виде оклада 20 000 рублей. Приказом от .... ФИО1 уволен с занимаемой должности по собственному желанию. В соответствии с дополнительными соглашениями оклад по занимаемой должности изменялся и с .... составил 25 000 рублей., с .... 27 000 рублей, с .... 30 000 рублей. Истцу начислялись отпускные и больничные листы из расчета заработной платы по трудовому договору и дополнительных соглашений к нему. После подачи ФИО1 заявления была инициирована проверка, в результате которой выяснилось, что в адрес ФИО1 были ошибочно перечислены денежные средства в размере, превышающим его размер заработной платы. ФИО1 было об этом сообщено и предложено возвратить денежные средства в добровольном порядке. Организацией начислялись и оплачивались налоги с заработной платы истца, начисленной из сумм, указанных в трудовом договоре. Сведения об уплате истцом НДФЛ на указанные суммы работником у работодателя отсутствуют. Также возражали против взыскания компенсации морального вреда, так как доказательств его причинения не представлено.
Третьи лица, не заявляющие самостоятельные требования относительно предмета спора, Отделение Фонда пенсионного и социального страхования РФ по адрес, МИФНС № по адрес, Межрайонная ИФНС № по адрес, Межрайонная ИФНС № по адрес, Отделение Фонда пенсионного и социального страхования РФ по адрес и адрес, МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №, Государственная инспекция труда в адрес о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, своих представителей не направили.
Изучив материалы настоящего гражданского дела, суд приходит к следующему.
Судом установлено и следует из материалов дела, что .... между ООО ЧОП «АПС» и ФИО1 был заключен трудовой договор №, по условиям которого работник принимается в организацию на должность начальника объекта, в структурное подразделение «объектовая охрана» и обособленное подразделение «Омск» с оклаадрес рублей в месяц. Работа в организации является для работника основным местом работы по совместительству. Место работы работника определяется договором на оказание охранных услуг, заключенным между организацией и заказчиком. Работник обязан приступить к работе с .... (л.д. 162, Т.1).
На основании заключенного трудового договора работодателем был издан приказ о приеме ФИО1 на работу, режим работы полное рабочее время 40 часов в неделю.
Работодателем представлены дополнительные соглашения, из которых следует, что размер заработной платы, выплаченной истцу, изменялся ежегодно, так .... составил 25 000 рублей., с .... 27 000 рублей, с .... 30 000 рублей (л.д. 163-165, Т.1).
.... истец уволен с занимаемой должности по собственному желанию приказ от .... №-у, указанное обстоятельство стороны в ходе рассмотрения дела по существу не отрицали (л.д. 160, Т.1).
Истец обратился в суд с настоящим иском и требованиями, указывая на то, что его заработная плата не соответствовала условиям трудового договора и была существенно выше, чем указано в справках 2-НДФЛ, при этом ответчик уплатил страховые взносы в СФР и налог лишь от тех сумм, которые отразил официально. Об указанном обстоятельстве ему стало известно в 2024 году, когда ему оплатили больничный лист, также пояснил, что в связи с искажением выплаченных сумм, при нахождении на листке нетрудоспособности ему неверно исчислили пособие во временной нетрудоспособности, а при увольнении неверно исчислили компенсацию за неиспользованный отпуск. При этом также указал, что работодатель издавал приказы о предоставлении ему отпуска, однако в период отпусков он работал по обычному графику, что следует из переписки в мессенджере WhatsApp и постовых ведомостей.
Регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений в соответствии с Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами осуществляется трудовым законодательством (включая законодательство об охране труда), состоящим из Трудового кодекса РФ, иных федеральных законов и законов субъектов Российской Федерации, содержащих нормы трудового права, иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, указами Президента Российской Федерации, постановлениями Правительства Российской Федерации и нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти, нормативными правовыми актами органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления (абзацы первый и второй части 1 статьи 5 Трудового кодекса Российской Федерации).
Частью 1 статьи 8 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что работодатели, за исключением работодателей - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (далее - локальные нормативные акты), в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.
Статья 2 Трудового кодекса РФ к основным принципам правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений относит в том числе обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.
В соответствии с абзацем пятым части 1 статьи 21 Трудового кодекса РФ работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, количеством и качеством выполненной работы.
Данному праву работника в силу абзаца седьмого части 2 статьи 22 Трудового кодекса РФ корреспондирует обязанность работодателя выплачивать в полном размере причитающуюся работнику заработную плату в установленные законом или трудовым договором сроки и соблюдать трудовое законодательство, локальные нормативные акты, условия коллективного договора и трудового договора.
Часть первая статьи 56 Трудового кодекса РФ определяет трудовой договор как соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
Абзацем пятым части второй статьи 57 Трудового кодекса РФ к обязательным условиям, подлежащим включению в трудовой договор, отнесены условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты).
Частью 1 статьи 129 Трудового кодекса РФ установлено, что заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Согласно части 1 статьи 135 Трудового кодекса РФзаработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (часть 2 статьи 135 Трудового кодекса Российской Федерации).
Установление работнику справедливой заработной платы обеспечивается положениями Трудового кодекса РФ, предусматривающими обязанность работодателя обеспечивать работникам равную оплату за труд равной ценности (статья 22), зависимость заработной платы каждого работника от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда, запрещение какой бы то ни было дискриминации при установлении и изменении условий оплаты труда (статья 132); основные государственные гарантии по оплате труда работника (статья 130); повышенную оплату труда работников отдельных категорий.
Согласно части 1 статьи 132 Трудового кодекса РФ заработная плата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда и максимальным размером не ограничивается, за исключением случаев, предусмотренных настоящим кодексом.
Согласно части первой статьи 91 Трудового кодекса РФ рабочее время - время, в течение которого работник в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора должен исполнять трудовые обязанности, а также иные периоды времени, которые в соответствии с данным кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации относятся к рабочему времени.
Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником (части вторая, четвертая Трудового кодекса РФ).
Согласно части 5 статьи 37 Конституции Российской Федерации каждый имеет право на отдых. Работающему по трудовому договору гарантируются установленные федеральным законом продолжительность рабочего времени, выходные и праздничные дни, оплачиваемый ежегодный отпуск.
Работник имеет право, в том числе на своевременную и в полном объёме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы; (абзацы пятый и шестой части 1 статьи 21 Трудового кодекса РФ).
В соответствии с частью 1 статьи 129 Трудового кодекса РФ заработная плата (оплата труда работника) - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда (часть 1 статьи 135 Трудового кодекса РФ).
Сроки выплаты работнику заработной платы установлены статьей 136 Трудового кодекса РФ, сроки расчета с работником при увольнении регламентированы статьей 140 Трудового кодекса РФ.
Так, согласно ч. 6 ст. 136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете (ч. 1 ст. 140 Трудового кодекса РФ).
Из выписки по счету, представленной ФИО1 следует, что работодатель производил выплаты заработной платы ему на карту (л.д.111-128, Т.1).
....
....
87800
....
....
7000
....
....
27360
....
....
1815
....
7000
....
126342
....
112500
....
30993
....
92600
....
7000
....
14000
итого
32808
....
14000
....
103700
....
92900
....
91800
....
7000
....
7000
....
7000
....
93500
....
5715
....
82000
....
7000
....
60000
....
7000
....
104300
....
7000
....
101535
....
7000
....
135600
....
7000
....
110104
....
7000
....
77427
....
7000
....
119400
....
7000
....
135300
....
14000
....
82100
....
14000
....
151610
....
7000
....
134800
....
14000
....
111904
....
8700
....
163300
....
14000
....
60000
....
10000
....
103000
....
75600
....
115000
....
7000
....
7000
....
20000
....
88600
....
120800
....
157160
....
7000
....
14000
....
20000
....
103300
....
105000
....
125900
итого
1106066
....
14000
....
11400
....
131000
....
28553
....
14000
....
24300
....
118400
итого
1443698
итого
1532546
Из представленных суду справках 2НДФЛ за аналогичный период ФИО1 произведен расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, отражено следующее:
....
....
....
1
2000
18947,37
1
2000
20000
1
2000
27000
2
2000
20 000
2
2000
20000
2
2000
27000
3
2000
20000
3
2000
25000
3
2000
27000
4
2000
20000
4
2000
25000
4
2000
14142,86
5
2000
20000
5
2000
25000
4
2012
12179,16
6
2000
20000
6
2000
25000
5
2000
27000
7
2000
20000
7
2000
25000
6
2000
27000
8
2000
20000
8
2000
25000
7
2000
27000
9
2000
20000
9
2000
25000
8
2000
27000
10
2000
20000
10
2000
25000
9
2000
19285,51
11
2000
20000
10
2012
22298,08
9
2012
8990,2
12
2000
20000
11
2000
3571,43
10
2000
27000
238947,37
12
2000
22619,05
11
2000
12857,14
удерж
28463
288488,6
11
2300
2167,26
удерж
37504
12
2000
10285,71
12
2300
2085,36
доход
297993,2
удерж
38739
В составе выплат по справке 2 НДФЛ были указаны:
2000
Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)
2012
Суммы отпускных выплат
2300
Пособие по временной нетрудоспособности
Согласно положению об оплате труда ООО ЧОП АСП заработная плата работников состоит из тарифной ставки и дополнительных выплат (п. 2.1-2.6). В конце календарного года сотрудникам может выплачиваться премия (л.д. 140-141, т.1).
Представленные работодателем расчетные листы, кроме, начислено оплата по окладу обособка Омск (так в документах), иных начислений не содержат.
В октябре 2023 имеется указание на предоставление отпуска за период с .... по .... и 01.12-04.12 (общее количество 20 дней) размер выплат за отпускные составил 22298 рублей 08 копеек (л.д. 210, Т.1), за апрель 2024 отпуск основной с .... по .... 10 дней оплата 12 179 рублей 16 копеек, за ноябрь 2024 отсутствие по болезни, 13.11-27-11 11 дней, больничный за счет работодателя 13.11-15.11 .... рублей 26 копеек. В расчетном листке за декабрь 2024 отсутствие по болезни 15.12-31.12, 27.12.-31.12, 01.01-10.01, больничный за счет работодателя 12-12-14.12 .... рублей 26 копеек. В январе 2025 28.01 компенсация за неиспользованный отпуск 32 дня, больничный с 16.01.-27.01 8 дней, оплата больничного за счет работодателя .... рубля 71 копейка.
Согласно пояснениям представителя ответчика, заработная плата ФИО1 была установлена трудовым договором и дополнительными соглашениями к нему, а имеющаяся переплата, результат технической ошибки, которая была установлена после того, как от ФИО1 поступило заявление об увольнении, в связи с чем было инициировано служебное расследование, которое указанное обстоятельство установило. Сведений об обращении работодателя с иском к ФИО1 о взыскании излишне выплаченных сумм не представлено. После уточнения требований работодателю предложено высказать свою позицию относительно уточненных требований, однако работодатель от предоставления требований отказался, указав, что свою позицию по обстоятельствам спора изложил ранее. Кроме того, ссылаясь на проведение служебной проверки в отношении ФИО1, ответчик доказательств, подтверждающих указанное обстоятельство, также не представил.
Частью четвертой статьи 137 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев: счетной ошибки; если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 Трудового кодекса Российской Федерации) или простое (часть третья статьи 157 Трудового кодекса Российской Федерации); если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.
Нормативные положения части четвертой статьи 137 Трудового кодекса РФ согласуются с подпунктом 3 статьи 1109 Гражданского кодекса РФ, которым установлены ограничения для возврата в виде неосновательного обогащения заработной платы и приравненных к ней платежей, пенсий, пособий, стипендий, возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью, алиментов и иных денежных сумм, предоставленных гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки.
Нормы, регулирующие обязательства вследствие неосновательного обогащения, установлены главой 60 Гражданского кодекса РФ.
Согласно пункту 1 статьи 1102 Гражданского кодекса РФ лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 данного кодекса.
Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки (подпункт 3 статьи 1109 Гражданского кодекса РФ).
Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от .... №-П «По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 1102 и подпункта 3 статьи 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО4 и ФИО5», действующее законодательство, в том числе оспариваемый заявителями по настоящему делу подпункт 3 статьи 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации, не содержит определения понятия "счетная ошибка". В правоприменительной практике в качестве таковой, как правило, понимается ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов сумм, причитающихся к выплате (данная позиция была высказана и в письме Федеральной службы по труду и занятости от .... №). При этом в судебной практике по спорам о взыскании с работников (в том числе после увольнения) сумм, излишне выплаченных им работодателем, суды исходят из того, что в качестве счетной ошибки не могут рассматриваться допущенные работодателем технические ошибки (включая двойное перечисление денежных средств за один и тот же период), а также ошибки в применении работодателем норм закона при исчислении работнику заработной платы, различных гарантийных и компенсационных выплат, поскольку именно на работодателя возложена обязанность по соблюдению требований закона при начислении и выплате работнику заработной платы, предоставлению льгот и компенсаций, надлежащему оформлению документов, связанных с выплатой причитающихся ему в связи с осуществлением трудовой деятельности денежных средств (определения Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации №-В11-17 и от .... №-КГ20-8-К1) (абзац четвертый пункта 6 названного постановления Конституционного Суда Российской Федерации).
Из изложенного следует, что неосновательное обогащение имеет место в случае приобретения или сбережения лицом имущества в отсутствие на то правовых оснований, то есть неосновательным обогащением является чужое имущество, включая денежные средства, которое лицо приобрело (сберегло) за счет другого лица (потерпевшего) без оснований, предусмотренных законом, иными правовыми актами или сделкой. Неосновательное обогащение возникает при наличии одновременно следующих условий: имело место приобретение или сбережение имущества; приобретение или сбережение имущества одним лицом за счет другого произведено в отсутствие правовых оснований, то есть не основано ни на законе, ни на иных правовых актах, ни на сделке.
По смыслу подпункта 3 статьи 1109 Гражданского кодекса РФ, не считаются неосновательным обогащением и не подлежат возврату денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средств к существованию, в частности заработная плата, приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, и т. п., то есть суммы, которые предназначены для удовлетворения его необходимых потребностей и возвращение которых поставило бы гражданина в трудное материальное положение. Вместе с тем закон устанавливает исключения из этого правила, а именно: излишне выплаченные суммы должны быть возвращены получателем, если их выплата явилась результатом недобросовестности с его стороны или счетной ошибки. При этом добросовестность гражданина (получателя спорных денежных средств) презюмируется и бремя доказывания недобросовестности гражданина, получившего названные виды выплат, лежит на стороне, требующей возврата излишне выплаченных сумм. Понятие «счетная ошибка» законодательно не закреплено, однако, как правило, счетной считается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов сумм, подлежащих выплате (применительно к спорным правоотношениям - при внесении работником организации сведений о количестве смен работника, многократно отличающемся от количества фактически отработанных работником смен, в компьютерную программу, используемую работодателем для расчета заработной платы работника).
Согласно действующему правовому регулированию отношений об ограничении удержаний работодателем из заработной платы работника денежных средств и о неосновательном обогащении заработная плата, излишне выплаченная работнику, может быть с него взыскана, если такая выплата явилась результатом недобросовестности со стороны работника или счетной ошибки.
Недобросовестности со стороны ФИО1 судом не усматривается, как не усматривается в рассматриваемом случае оснований для выводов о том, что выплачиваемые ежемесячно на счет истца суммы заработной платы являются счетной или технической ошибкой. Системность действий работодателя по выплате ФИО1 заработной платы весь период его работы, кроме января 2025 в размере большем, чем предусмотрено трудовым, свидетельствует о том, что размер заработной платы работника был иным, чем ответчик отражал в отчетности, в том числе в налоговые органы.
Принимая во внимание, что размер заработной платы истца ежемесячно варьировался, состав указанных выплат, кроме окладной части неизвестен, суд приходит к выводу о том, что указанные суммы входили в состав заработной платы и включали в себя в том числе районный коэффициент, подлежащий выплате на территории адрес в размере 1,15. Оснований для взыскания указанной суммы дополнительно к выплаченным суммам суд не усматривает.
Суд также отмечает, что истец, осуществляя трудовую деятельность в указанной организации мог обратиться за расчетным листом и узнать из чего складывается его заработная плата, однако размером заработка не интересовался до получения расчета по листку нетрудоспособности.
В силу части 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно части 1 статьи 24 Налогового кодекса РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Таким образом ответчик при выплате истцу доходов является налоговым агентом по НДФЛ.
В соответствии с частью 6 статьи 81 Налогового кодекса РФ при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей.
В пункте 3 Письма ФНС России от .... № № указано, что в отношении налоговых агентов, представивших документы, содержащие недостоверные сведения, установлена ответственность. Следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятия «недостоверные сведения». В связи с чем, любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
Ответчик как работодатель истцов имел право представить в налоговый орган скорректированные справки по форме 2-НДФЛ, однако этого не сделал.
В соответствии со статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации при обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете по страховым взносам факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет по страховым взносам.
Таким образом, в случае необходимости корректировки плательщиком страховых взносов базы для исчисления страховых взносов за предшествующие расчетные (отчетные) периоды, в том числе с целью корректного формирования сведений индивидуального (персонифицированного) учета, плательщиком страховых взносов представляются уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие предшествующие расчетные (отчетные) периоды.
Именно ответчик, в соответствии с изложенным, должен подать в уполномоченный государственный орган уточнённый расчёт по страховым взносам за отчетный период.
В связи с чем суд считает необходимым возложить на ответчика обязанность сдать в налоговый орган уточнённые достоверные сведения о фактически полученном доходе ФИО1 за 2022 год в размере 1106066 рублей, за 2023 год - в размере 1532546 рублей, за 2024 – 1443698 рублей.
Принимая во внимание, что ФИО1 находился на листке нетрудоспособности в период с в период с .... по ...., с .... по ...., с .... по ...., общей продолжительностью 60 дней, и работодатель осуществлял выплаты по листкам нетрудоспособности за первые три дня без учета выплаченных ФИО1 в период работы сумм, суд полагает необходимым возложить обязанность на ответчика, произвести перерасчет сумм, выплаченных за период нетрудоспособности, и произвести их выплату в пользу истца.
А также подать в ОСФР уточнённый расчёт по страховым взносам за отчетный период, произвести расчет пособия по нетрудоспособности истца.
Относительно требований о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск, суд полагает необходимым отметить следующее.
В соответствии со ст. 127 Трудового кодекса РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.
Согласно документам, представленным работодателем истцу в периоде работы предоставлялся отпуск с .... по .... 28 календарных дней, с .... по .... 14 дней, с .... по .... 10 дней, произведены выплаты 22 298 рублей 08 копеек, 12179 рублей 16 копеек, 8990 рублей 20 копеек, на дату увольнения у работника имелось 32 дня неиспользованного отпуска, за которые ему была выплачена компенсация.
Истец представил суду переписку из мессенджера WA и копий постовых ведомостей следует, что фактически ФИО1 в период отпусков фактически осуществлял трудовую деятельность, выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, соответственно ФИО1 имел право на получение компенсации за неиспользованный отпуск. Представленные ФИО6 доказательства ответчиком не опровергнуты.
Отпускной стаж за период с .... по .... составляет 3 года Соответственно за каждый год 28 дней итого 84 дня. Согласно справке работодателя 52 дня отпуска было предоставлено, на момент увольнения не было предоставлено 32 дня.
Отпусков без сохранения заработной платы в периоде работы не было, однако были больничные в период с .... по ...., с .... по ...., с .... по ...., общей продолжительностью 60 дней.
Согласно ст. 139 Трудового кодекса РФ и п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от .... № (далее - Положение), расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно).
Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев.
Доход в периоде с февраля 2023 по октябрь 2024 составляет 1656845 рублей.
Средний дневной 29,3 *12=351,6
1656845/351,6= 4712*84
4712*84 =395808 (среднедневной на количество дней отпуска за три года, итог сумма компенсации за неиспользованный отпуск).
395808 -22298,08-12179,16- 8990,20 = 352340, 56 рублей (сумма компенсации – выплаченные работодателем суммы отпускных в периоде работы).
Таким образом, с ответчика в пользу истца подлежит взысканию компенсация за неиспользованный отпуск в размере 352 340 рублей 56 копеек.
Разрешая требования о взыскании компенсации морального вреда в пользу истца суд руководствуется ст. 237 Трудового кодекса РФ, которой установлено, что компенсация морального вреда возмещается в денежной форме в размере, определяемом по соглашению работника и работодателя, а в случае спора факт причинения работнику морального вреда и размер компенсации определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.
Факт причинения морального вреда истцу, неправомерными действиями работодателя нашел свое подтверждение в ходе рассмотрения дела и выразился в несвоевременном начислении и выплате заработной платы.
В связи с чем суд приходит к выводу об обоснованности заявленных в данной части исковых требований.
Определяя размер компенсации морального вреда, суд исходит из конкретных обстоятельств рассматриваемого спора, объема и характера причиненных ФИО7 нравственных страданий, которые выразились в недостоверной передаче сведений в ИФНС и ОСФР, а также неверному расчету компенсации за неиспользованный отпуск при этом задержек выплаты по заработной плате не имелось, ответчик регулярно производил оплату труда. Исходя из совокупности изложенных обстоятельств, а также требований разумности и справедливости, суд считает необходимым определить ко взысканию с ответчика в пользу истца компенсацию морального вреда в сумме 20 000 рублей, указанную сумму считает достаточной для компенсации нравственных страданий истца, вызванных неправомерным поведением ответчика.
Оснований для взыскания компенсации морального вреда в большем размере, с учетом приведенных обстоятельств суд не усматривает.
В соответствии с положениями пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом (ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Как видно из представленных доказательств работодатель произвел отчисления в бюджет в отношении сумм, отраженных к выплате в справках 2 НДФЛ, таким образом, им в полном объеме исполнена обязанность по отчислению необходимых налоговых платежей и страховых взносов.
Пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Налогового кодекса Российской Федерации.
Указанные организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов, в частности, статьей 226 Налогового кодекса Российской Федерации.
В этом случае в соответствии с пунктом 4 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода. При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации.
В связи с чем суд считает необходимым в удовлетворении требований истцу в данной части отказать.
Также на основании ст. 103 Гражданского процессуального кодекса РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина 17308 рублей, как за требования имущественного характера (компенсация за неиспользованный отпуск), так и за два требования неимущественного характера.
Руководствуясь ст.ст. 194-198 Гражданского процессуального кодекса РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования ФИО1, ИНН №, к обществу с ограниченной ответственностью частная охранная организация «АПС», ИНН №, удовлетворить частично.
Возложить обязанность на общество с ограниченной ответственностью частная охранная организация «АПС», ИНН №,
предать в ИФНС РФ уточнённые достоверные сведения о фактически полученном доходе ФИО1, ИНН №, за 2022 год в размере 1106066 рублей, за 2023 год - в размере 1532546 рублей, за 2024 – 1443698 рублей.
передать ОСФР уточнённый расчёт по страховым взносам ФИО1, ИНН №, за период с .... по ...., произвести расчет пособия по нетрудоспособности в период с .... по ...., с .... по ...., с .... по ...., и произвести доплату сумм по листкам нетрудоспособности в части возложенной на работодателя в пользу ФИО1, ИНН №.
Взыскать с общества с ограниченной ответственностью частная охранная организация «АПС», ИНН №, в пользу ФИО1, ИНН №, компенсацию за неиспользованный отпуск 352 340 рублей 56 копеек, компенсацию морального вреда 20 000 рублей.
В удовлетворении исковых требований ФИО1 в остальной части отказать.
Взыскать с общества с ограниченной ответственностью частная охранная организация «АПС», ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 17308 рублей.
На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Омский областной суд через Советский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья ФИО11
Мотивированное решение составлено .....
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>