Дело № 2а-1633/2023

УИД: 58RS0027-01-2023-001850-25

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Пенза 03 июля 2023 года

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Валетовой Е.В.,

при секретаре Лариной О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы к ФИО1 о взыскании налогов и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, указав, что по сведениям, представленным в Инспекцию Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра, и картографии по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц: квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 71,5, дата регистрации права: 15.03.2016. На основании статей 403, 408 Кодекса налогоплательщику исчислен налог на имущество за 2018 год квартира, адрес: <адрес>, в сумме 1479 руб. 00 коп. из расчета: 2 037 653 руб. (кадастровая стоимость, имущества) *1/2 (доля в праве)*0,3% (налоговая ставка)* 12/12 (количество месяцев владения в году / 12). Согласно пункту 1 статьи 409 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В связи с тем, что в установленные законодательством сроки должник не уплатил указанную в налоговом уведомлении сумму налога, инспекцией в соответствии со статьей 75 Кодекса исчислены пени за 2018 год за период с 03.12.2019 по 07.02.2020 в сумме 20 руб. 81 коп.

Согласно сведениям, УГИБДД УМВД России по Пензенской области ФИО1 на праве собственности принадлежит транспортное средство: автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: 2834NA, VIN№, год выпуска 2012, дата регистрации права 08.11.2016. Налоговым органом исчислен административному ответчику транспортный налог за указанное транспортное средство за 2018 год в сумме 4 272 руб. 00 коп. из следующего расчета: 106,80 руб. налоговая база * 40,00 руб. налоговая ставка * 12/12 месяцев владения в году /12). В связи с тем, что в установленные законодательством сроки должник не уплатил указанную в налоговом уведомлении сумму налога, инспекцией в соответствии со статьей 75 Кодекса исчислены пени: за 2014 год за период с 02.10.2015 года по 29.11.2015 года в сумме 2 руб. 09 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015 год за период с 22.12.2016 года по 10.07.2019 года в сумме 1249 руб. 04 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год за период с 27.02.2019 года по 10.07.2019 года в сумме 702 руб. 93 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год за период с 04.02.2019 года по 10.10.2019 года в сумме 337 руб. 87 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 07.02.2020 года в сумме 60 руб. 09 коп.

Налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 Кодекса в отношении ФИО1 выставлены требования об уплате налога, пени от 11.07.2019 №, от 08.02.2020 №, в котором сообщалось о наличии задолженности по налогам, о сумме пени, начисленной на сумму недоимки, а также о добровольном сроке уплаты. До настоящего времени требования налогового органа не исполнено в полном объеме.

На заявление налогового органа Мировой судья судебного участка № 1 Октябрьского района г. Пензы 13.07.2020 года был выдан судебный приказ № №. В связи с поступившими возражениями от должника (административного ответчика) Определением Мирового судьи судебного участка № 1 Октябрьского района г. Пензы от 29.11.2022 года указанный судебный приказ был отменен.

На основании вышеизложенного просила взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу, <адрес>, ИНН №, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018г в сумме 1479 руб. 00 коп., задолженность по транспортному налогу за 2018г в сумме 4272 руб. 00 коп, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за период с 03.12.2019 года по 07.02.2020 года в сумме 20 руб. 81 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2014 год за период с 02.10.2015 года по 29.11.2015 года в сумме 2 руб. 09 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015 год за период с 22.12.2016 года по 10.07.2019 года в сумме 1249 руб. 04 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год за период с 27.02.2019 года по 10.07.2019 года в сумме 702 руб. 93 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год за период с 04.02.2019 года по 10.10.2019 года в сумме 337 руб. 87 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 07.02.2020 года в сумме 60 руб. 09 коп..

Представитель административного истца ИФНС России по Октябрьского району г. Пензы в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах; обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора; обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается в том числе: 1) с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; 5) с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах (абз. 1 и 2 п. 1 ст. 45 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (абз. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ).

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу абз. 1 п. 3, абз. 1-3 п. 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов; Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На основании ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 362 НК РФ сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, поступают РФ в налоговые органы от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Как установлено в судебном заседании и подтверждено материалами дела, ФИО1 на праве собственности принадлежит транспортное средство: автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: 2834NA, VIN:№, год выпуска 2012, дата регистрации права 08.11.2016.

Статьей 359 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» установлены ставки транспортного налога.

В отношении транспортного налога соответствующая обязанность налогового органа предусмотрена пунктом 1 ст. 362 НК РФ, где указано, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

ФИО1 исчислен транспортный налог: за 2018 год в сумме 4 272 руб. 00 коп. из следующего расчета: 106,80 руб. налоговая база * 40,00 руб. налоговая ставка * 12/12 месяцев владения в году /12)

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В срок, установленный законодательством, транспортный налог в полном объеме не оплачен.

Согласно ст. 1 Закона РФ № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налога на имущество признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом обложения. Объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Согласно п.1 ст.409 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных отношений) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 02.12.2018 г. (с учетом выходных дней).

Согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра, и картографии по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц: квартира, адрес: <адрес> кадастровый №, площадь 71,5, дата регистрации права: 15.03.2016.

Налогоплательщику исчислен налог на имущество за 2018 год в сумме 1479 руб. 00 коп. из расчета: 2 037 653 руб. (кадастровая стоимость, имущества) *1/2 (доля в праве)*0,3% (налоговая ставка)* 12/12 (количество месяцев владения в году / 12).

В срок, установленный законодательством, налог на имущество физических лиц ФИО1 не оплачен.

Статья 75 НК РФ предусматривает обязанность налогоплательщика уплатить пени при наличии просрочки по уплате сумм налогов и сборов.

По своей сути пеня представляет собой компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

Так, согласно ч.1 ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах срок.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2 ст.75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (ч. 3 ст. 75 НК РФ).

В соответствии с ч. 4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (ч. 5 ст. 75 НК РФ).

ФИО1 начислены пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год за период с 03.12.2019 по 07.02.2020 в сумме 20 руб. 81 коп.

За несвоевременную уплату транспортного налога: за 2014 год за период с 02.10.2015 года по 29.11.2015 года в сумме 2 руб. 09 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015 год за период с 22.12.2016 года по 10.07.2019 года в сумме 1249 руб. 04 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год за период с 27.02.2019 года по 10.07.2019 года в сумме 702 руб. 93 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год за период с 04.02.2019 года по 10.10.2019 года в сумме 337 руб. 87 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 07.02.2020 года в сумме 60 руб. 09 коп.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 направлялись налоговые уведомления от 25.07.2019 №, от 10.08.2018 №, от 21.09.2017 №, от 13.09.2016 № и требования от 11.07.2019 №, от 08.02.2020 № с предложением уплатить имеющуюся задолженность.

Однако в установленные сроки ответчиком не исполнена обязанность по уплате задолженности в бюджет.

В соответствии с п.п. 9, 14 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

С представленным налоговым органом расчетом пеней, предъявленных к взысканию, суд соглашается, поскольку период просрочки определен правильно, методика расчета пени, приведенная в расчете, также является правильной, арифметических ошибок не допущено.

Ответчик доказательства уплаты задолженности по пеням, свой расчет, доказательства, подтверждающие, что размер пени исчислен налоговым органом неправильно, не представил.

Согласно п.1 ст.48 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

И.о. мирового судьи судебного участка №1 Октябрьского района г.Пензы 13.07.2020 выдан судебный приказ № о взыскании с административного ответчика в пользу ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 4 272 рублей, пени – 2 352,02 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенных а границах городских округов: налог в размере 1 479 рублей, пени – 20,81 руб., а также государственную пошлину в доход муниципального образования г. Пенза в размере 200 рублей.

Определением от 29.11.2022 мировым судьей судебного участка №1 Октябрьского района г.Пензы отменен указанный судебный приказ.

Настоящий иск подан в суд 11.05.2023. Таким образом, сроки обращения в суд, предусмотренные законодательством для взыскания пени, истцом не пропущены, и право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено.

Основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что ФИО1 в установленный законом срок требование налогового органа не исполнил, в связи с чем исковые требования подлежат удовлетворению.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб., от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы к ФИО1 о взыскании налогов и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу, <адрес> ИНН №, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018г в сумме 1479 руб. 00 коп., задолженность по транспортному налогу за 2018г в сумме 4272 руб. 00 коп, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за период с 03.12.2019 года по 07.02.2020 года в сумме 20 руб. 81 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2014 год за период с 02.10.2015 года по 29.11.2015 года в сумме 2 руб. 09 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015 год за период с 22.12.2016 года по 10.07.2019 года в сумме 1249 руб. 04 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год за период с 27.02.2019 года по 10.07.2019 года в сумме 702 руб. 93 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год за период с 04.02.2019 года по 10.10.2019 года в сумме 337 руб. 87 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 07.02.2020 года в сумме 60 руб. 09 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 14.07.2023 года.

Председательствующий