УИД: 52RS0№-26

Дело №а-40/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 мая 2025 года Починковский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Сальникова С.П., при секретаре судебного заседания ФИО2, с участием ответчика ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени и штрафам,

УСТАНОВИЛ:

Истец Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ответчику ФИО1, указав, что административный ответчик ФИО1 (ИНН <***>) является плательщиком транспортного и земельного налогов, а также страховых взносов. Ему выставлялось налоговое требование об уплате задолженности. Однако недоимка по налогам и страховым взносам не была погашена в установленные сроки. Налоговый орган обращался к мировому судье за выдачей судебного приказа о взыскании налоговой задолженности, а после его отмены обратился в суд с административным иском.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 недоимки по: - земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, в том числе пени в размере 475,49 руб.; - транспортному налогу с физических лиц, в том числе пени в размере 623,64 руб.; - налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в том числе пени в размере 23,62 руб.; - страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в том числе: налог в размере 6709,35 руб., пени в размере 3880,94 руб.; - страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), в том числе: налог в размере 33033,27 руб., пени в размере 19273,49 руб. Всего на общую сумму 64019,80 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание с административными исковыми требованиями не согласился, о взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование просит отказать и применить срок исковой давности, с расчетом пени по всем налогам не согласен.

Заинтересованные лица представители Отделения Фонда социального страхования РФ по <адрес>, Межрайонной ИФНС № по <адрес>, Отдела судебных приставов <адрес> в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.

Кроме того, информация о деле размещена на официальном интернет-сайте Починковского районного суда <адрес> - http://pochinkovsky.nnov.sudrf.ru.

Исследовав письменные доказательства и дав оценку собранным по делу доказательствам в их совокупности, суд приходит к следующему.

Положения ч.6 ст.289 КАС РФ предусматривают, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст.57 НК РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору (п.1).

При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (п.2).

Одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов является пени (п.1 ст.72 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно положениям п.п.1, 3, 4 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из смысла данных норм и положений законодательства о том, что направленное по почте налоговое уведомление считается врученным через 6 дней с даты направления заказного письма, следует, что сам по себе факт получения налогоплательщиком налогового уведомления не обязателен. Обязанность по уплате налога возникает по факту составления такого уведомления и не зависит от его обязательного вручения налогоплательщику.

В соответствии со ст.357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Как следует из абз.3 п.1 ст.363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу п.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п.1 ст.389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п.1 ст.397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с подп.2 п.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной.

Согласно п.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными и подп.2 п.1 ст.419 НК РФ, в срок, установленный абз.2 п.2 ст.432 Кодекса, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В силу п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3). В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п.5 ст.11.3 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.2 ст.286 КАС РФ административный иск о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подан в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 являлся адвокатом с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д.17), то есть лицом, обязанным уплачивать страховые взносы, установленные НК РФ.

По сведениям налогового органа, у ФИО1 имеется в собственности автомобиль «Шевроле KLAC», 2008 года выпуска, VIN: №, земельные участки и жилой дом: - кадастровый №, площадью 2842 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, Богородский муниципальный район, сельское поселение Алешковский сельсовет, д. Победиха, земельный участок 3;

- кадастровый №, площадью 8100 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>;

- кадастровый №, площадью 33,7 кв.м., расположенный по адресу: <адрес> (л.д.16).

Посредством личного кабинета налогоплательщика, ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по земельному налогу в общей сумме 1913 руб., пеней в сумме 3482,35 руб. Также сообщалось о наличии отрицательного сально ЕНС (л.д.18-19).

Налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, в связи с неисполнением требования от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 10645,3 руб. (л.д.22).

В соответствии с определением мирового судьи судебного участка № Починковского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ №а-699/2024 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов, пени за задержку платежа в общей сумме 64019,80 руб., судебных расходов в сумме 1060,30 руб., был отменен, так как от должника ФИО1 поступили возражения относительно его исполнения (л.д.31).

Кроме того, доказательства, что налоги, страховые взносы и пени были уплачены ФИО1 в полном объеме и в установленный срок, административным ответчиком не представлено.

При этом, из содержания административного искового заявления Межрайонной ИФНС России № по <адрес> следует, что задолженность налогам, страховым взносам и пеням в общем размере 64019,80 руб. не погашена. Указанные обстоятельства подтверждаются материалами дела. Расчет сумм недоимки проверен судом.

Учитывая, что административный ответчик обязан был уплачивать налоги, страховые взносы в размерах и сроки, установленные НК РФ, однако, свою обязанность надлежащим образом не исполнил, исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Суд полагает, что административный истец, Межрайонная ИФНС России № по <адрес>, имеет право обратиться с требованием о взыскании с ФИО1 налогов, страховых взносов и пеней, срок обращения в суд Межрайонной ИФНС России № по <адрес> соблюден.

В соответствии со ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.178-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: №), зарегистрированного по адресу: <адрес> пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (ИНН: <***>) задолженность в общей сумме 64019,80 руб., в том числе:

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, в том числе пени в размере 475,49 руб.

- транспортному налогу с физических лиц, в том числе пени в размере 623,64 руб.

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в том числе пени в размере 23,62 руб.;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в том числе: налог в размере 6709,35 руб., пени в размере 3880,94 руб.;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), в том числе: налог в размере 33033,27 руб., пени в размере 19273,49 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Починковского муниципального округа <адрес> в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Починковский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья п/п С.П. Сальников

Копия верна.

Судья С.П. Сальников

Секретарь суда ФИО4