Решение по делу № 2А-1896/2023 от 18.09.2023 | Павлово-Посадский городской суд (Московская область)

Дело № 2а-1896/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 сентября 2023 года г. Павловский Посад

Павлово-Посадский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Большаковой С.П.,

при секретаре Сергеевой Н.В.,

рассмотрев дело в порядке административного судопроизводства по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 10 по Московской области обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1, в соответствии с которым просит взыскать с него задолженность по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общей сумме 73 203 руб. 35 коп., в том числе: пени по транспортному налогу в сумме 18 609 руб. 01 коп. за период с 02.12.2017 г. по 30.05.2021 г., по транспортному налогу в сумме 45 900 руб. за 2019 г., по налогу на имущество в сумме 1 450 руб. за 2019 г., пени по налогу на имущество в сумме 593 руб. 84 коп. за период с 01.07.2018 г. по 30.05.2021 г., по земельному налогу в сумме 4 506 руб. за 2019 г., пени по земельному налогу в сумме 2 144 руб. 50 коп. за период с 02.12.2017 г. по 30.05.2021 г.

Административный истец представитель Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области в судебное заседание не явился, в административном исковом заявлении имеется заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом, возражений и ходатайств об отложении не представил.

На основании ст. 150 КАС РФ суд посчитал возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле.

Проверив материалы дела, оценив представленные доказательства, суд находит, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Судом установлено, что Межрайонная ИФНС России № 10 по Московской области обращалась к мировому судье <данные изъяты> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности. 24.11.2021 г. мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании вышеуказанной задолженности.

На основании поданных должником возражений, определением от 09.01.2023 г. суд отменил судебный приказ.

В соответствии со ст. 123.7 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от должника в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения.

1. Транспортный налог.

Налогоплательщиками налога в соответствии со статьей 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге и вводится в действие законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Согласно ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ.

Законом Московской области от 16.01.2002г. №129/2002-03 «О транспортном налоге в Московской области установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну единицу реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Пунктом 2 ст. 2 Закона № 129/2002-03, ст. 363 НК РФ установлен срок для уплаты налога для налогоплательщиков, являющиеся физическими лицами.

По сведениям, поступившим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, Приказа МВД РФ № 948, ФНС РФ № ММ-3-6№561 от 31.10.2008 г. «Об утверждении положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы»; Приказа ФНС России от 17.09.2007 г. № ММ-3-09/536@ «Об утверждении форм сведений, предусмотренных ст. 85 Налогового Кодекса Российской Федерации» установлено, что должник является собственником транспортных средств:

- АВТОМОБИЛЬ БМВ Х6 3.51, № - дата регистрации 27.12.2008 г.

В ходе контрольных мероприятий установлено, что ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате транспортного налога, предусмотренную ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 360 налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Срок уплаты налога не позднее 01 декабря года, следующего за налоговым периодом (ст. 363 НК РФ, закон МО «О транспортном налоге» № 129/2002-03).

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база согласно п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Формула расчета налога

налоговая база (лошадиные силы) л.с.*(доля в праве)*(ставка налога) руб.* (кол-во месяцев владения)/12месяцев в году = налог

За 2019 г. налогоплательщику был начислен налог в сумме 45 900 руб. со сроком уплаты 01.12.2020 г. Подробный расчет содержится в налоговом уведомлении № № от 01.09.2020 г.

306*150*12/12=45 900 руб.

Поскольку налог за 2020 г. не был оплачен, были начислены пени в сумме 1 224,01 руб. за период с 02.12.2020 г. по 30.05.2021 г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию № № от 31.05.2021 г.)

45900*110*4,25/300*1/100=715,28 руб.

45900*35*4,50/300*1/100=240,98 руб.

45900*35*5/300*1/100=267,75 руб.

В связи с несвоевременной уплатой налога за 2016 г. (взыскан № № г.) в установленные законом сроки были начислены пени в сумме 12 310,76 руб. за период с 02.12.2017 г. по 30.05.2021 г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию № № от 31.05.2021 г.)

В связи с несвоевременной уплатой налога за 2017 г., 2018 г. (взысканы № № г., № № г.) в установленные законом сроки были начислены пени в сумме 5 032,92 руб. за период с 04.12.2018 г. по 25.06.2020 г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию № № от 26.06.2020 г.)

В связи с несвоевременной уплатой налога за 2017 г., 2018 г. (взысканы № № г., № № г.) в установленные законом сроки были начислены пени в сумме 41,32 руб. за период с 04.12.2018 г. по 28.06.2020 г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию № № от 29.06.2020 г.)

Итого общая сумма пени составила 18 609 руб. 01 коп. за период с 02.12.2017 г. по 30.05.2021 г.

2. Налог на имущество

В соответствии со ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В соответствии со статьей ст. 401 НК РФ объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Согласно ст. 409 НК РФ уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Ставки налога определяются местными нормативно правовыми актами.

ФИО1 является собственником объекта недвижимости, расположенного по адресу:

- квартира, <адрес>, Кадастровый № №.

Формула расчета налога на имущество:

Налоговая база (руб.) х ставка налога (%) х размер доли в праве х период владения (месяц) /12 (год) = налог

За 2019 г. был начислен налог в сумме 1 450 руб. со сроком уплаты 01.12.2020 г., подробный расчет содержится в уведомлении № № от 01.09.2020 г. из расчета:

1450406*1*0,10%*12/12=1 450 руб.

В связи с неуплатой налога за 2019 г. в установленные законом сроки были начислены пени в сумме 38,67 руб. за период с 02.12.2020 г. по 30.05.2021 г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию № № от 31.05.2021 г.) из расчета:

1450*110*4,25/300*1/100=22,60 руб.

1450*35*4,50/300*1/100=7,61 руб.

1450*35*5/300*1/100=8,46 руб.

В связи с несвоевременной уплатой налога за 2016 г., 2017 г., 2018 г. (взысканы № №., № №.) в установленные законом сроки были начислены пени в сумме 535,53 руб. за период с 01.07.2018 г. по 25.06.2020 г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию № № от 26.06.2020 г.)

В связи с несвоевременной уплатой налога за 2016 г., 2017 г., 2018 г. (взысканы № №., № №.) в установленные законом сроки были начислены пени в сумме (с учетом корректировки) 4,41 руб. за период с 01.07.2018 г. по 28.06.2020 г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию № № от 29.06.2020 г.)

Итого общая сумма пени составила 593 руб. 84 коп. за период с 01.07.2018 г. по 30.05.2021 г.

3. Земельный налог.

В соответствии со статьей 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В соответствии со статьей 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Решением Совета депутатов местного самоуправления установлены ставки налога на землю с физических лиц. Сумма налога, подлежащая уплате в налоговом периоде, уплачивается до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения имущества.

Налогоплательщик является собственником земельного участка:

- <адрес>, дата регистрации 12.10.2016 г. Кадастровый № №;

- <адрес>, дата регистрации 28.03.2018 г. Кадастровый № №.

Формула расчета налога на землю:

Налоговая база (руб.) х ставка налога (%) х размер доли в праве х период владения (месяц) / 12 (год) = налог

За 2019 г. был начислен налог в сумме 4 506 руб. со сроком уплаты 01.12.2020 г., подробный расчет содержится в уведомлении № № от 01.09.2020 г. из расчета:

539229*1*0,30%*12/12=1 618 руб.

962610*1*0.30%*12/12=2 888 руб.

Поскольку налог за 2019 г. не был оплачен, были начислены пени в сумме 120,16 руб. за период с 02.12.2020 г. по 30.05.2021 г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию № № от 31.05.2021 г.)

4506*110*4,25/300*1/100=70,22 руб.

4506*35*4,50/300*1/100=23,66 руб.

4506*35*5/300*1/100=26,28 руб.

В связи с несвоевременной уплатой налога за 2016 г. (взыскан № № г.) в установленные законом сроки были начислены пени в сумме 1 348,55 руб. за период с 02.12.2017 г. по 30.05.2021 г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию № № от 31.05.2021 г.).

В связи с несвоевременной уплатой налога за 2017 г., 2018 г. (взысканы № № г., № № г.) в установленные законом сроки были начислены пени в сумме 669,88 руб. за период с 04.12.2018 г. по 25.06.2020 г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию № № от 26.06.2020 г.).

В связи с несвоевременной уплатой налога за 2017 г., 2018 г. (взысканы № № г., № № г.) в установленные законом сроки были начислены пени в сумме 5,91 руб. за период с 04.12.2018 г. по 28.06.2020 г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию № № от 29.06.2020 г.).

Итого общая сумма пени составила 2 144 руб. 50 коп. за период с 02.12.2017 г. по 30.05.2021 г.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования № № от 31.05.2021 г., № № от 26.06.2020 г., № № от 29.09.2020 г. об уплате налогов, взносов, пени, штрафов в которых ФИО1 предложено оплатить общую задолженность в добровольном порядке. До настоящего момента сведений об оплате налогов в Межрайонную инспекцию ФНС России № 10 по Московской области не поступало.

Иных доказательств, подтверждающих позицию ответчика, суду не представлено.

Оснований для снижения суммы задолженности не имеется.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении требований Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области задолженности по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общей сумме 73 203 руб. 35 коп., в том числе: пени по транспортному налогу в сумме 18 609 руб. 01 коп. за период с 02.12.2017 г. по 30.05.2021 г., по транспортному налогу в сумме 45 900 руб. за 2019 г., по налогу на имущество в сумме 1 450 руб. за 2019 г., пени по налогу на имущество в сумме 593 руб. 84 коп. за период с 01.07.2018 г. по 30.05.2021 г., по земельному налогу в сумме 4 506 руб. за 2019 г., пени по земельному налогу в сумме 2 144 руб. 50 коп. за период с 02.12.2017 г. по 30.05.2021 г.

Налоговым органом соблюдены порядок применения принудительной меры исполнения обязанности по уплате недоимки и сроки направления налогоплательщику налогового уведомления и налогового требования.

От уплаты госпошлины Межрайонная ИФНС России № 10 по Московской области освобождена на основании абз. 3 подп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежат взысканию судебные расходы в виде государственной пошлины, от уплаты которой Межрайонная ИФНС России № 10 по Московской области освобождена, размер которой в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ составляет 2396 руб. 10 коп.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, в пользу Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области задолженность в общей сумме 73 203 (семьдесят три тысячи двести три) руб. 35 коп., в том числе: пени по транспортному налогу в сумме 18 609 руб. 01 коп. за период с 02.12.2017 г. по 30.05.2021 г., по транспортному налогу в сумме 45 900 руб. за 2019 г., по налогу на имущество в сумме 1 450 руб. за 2019 г., пени по налогу на имущество в сумме 593 руб. 84 коп. за период с 01.07.2018 г. по 30.05.2021 г., по земельному налогу в сумме 4 506 руб. за 2019 г., пени по земельному налогу в сумме 2 144 руб. 50 коп. за период с 02.12.2017 г. по 30.05.2021 г.

Сумму налога необходимо перечислить по следующим реквизитам:

<данные изъяты>

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, в доход бюджета Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) расходы, связанные с оплатой государственной пошлины в размере 2396 руб. 10 коп. с перечислением на следующие реквизиты:

<данные изъяты>

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Павлово-Посадский городской суд Московской области в течение месяца после его изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 18.09.2023 года.

Судья: С.П. Большакова