Решение по делу № 2А-1181/2025 от 11.07.2025 | Первомайский районный суд г. Ростова-на-Дону (Ростовская область)

Дело №а-1181/2025 УИД 61RS0№-45

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 июля 2025 года г. Ростов-на-Дону

Первомайский районный суд г. Ростова-на-Дону в составе: председательствующего судьи Любимой Ю.В.,

при секретаре Бакаловой И.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Ростовской таможни к ФИО1, ФИО4, ФИО6 о взыскании таможенных платежей, встречному административному иску ФИО4 к Ростовской таможне о признании решений незаконными,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с указанным административным исковым заявлением, ссылаясь на то, что Ростовской таможней проведена камеральная таможенная проверка по вопросу соблюдения иных требований, установленных международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством государств-членов Союза.

По результатам таможенного контроля Ростовской таможней составлен акт камеральной таможенной проверки от ДД.ММ.ГГГГ №

Согласно Акту в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что в период не позднее января 2021 года по сентябрь 2022 года включительно ФИО7 совместно с ФИО8, в том числе с привлечением ФИО19, осуществляли незаконное перемещение продукции из корыстных побуждений, имея умысел на незаконное обогащение путем незаконного ввоза продукции на таможенную территорию ЕАЭС из магазинов беспошлинной торговли «Duty Free» без уплаты таможенных платежей, пошлин и налогов, под видом перемещения для личного пользования с целью последующего сбыта на территории РФ.

В ходе таможенной проверки день пересечения товарами таможенной границы ЕАЭС не установлен. Таким образом, сроком уплаты таможенных пошлин, налогов является дата Акта№/А000157.

Как указано в административном иске, ФИО19 и иные неустановленные лица, будучи осведомленными о незаконности перемещения алкогольной и табачной продукции из магазина беспошлинной торговли «Duty Free», действуя с целью извлечения денежной прибыли, без таможенного декларирования в установленном порядке, под видом перемещения товаров для личного пользования, в период с мая 2021 года по сентябрь 2022 года, осуществляли перемещение продукции с нарушением норм действующего законодательства, регламентирующего порядок перемещения такой продукции.

При этом в соответствии с положениями пункта 2 статьи 56 ТК ЕАЭС ФИО7 и ФИО8, знающие о незаконности перемещения продукции через таможенную границу ЕАЭС, несут солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов с лицами, незаконно перемещающими товары.

В ходе таможенной проверки установлено, что алкогольная продукция и табачные изделия, приобретенные в магазине беспошлинной торговли ООО «DUTY FREE» по банковским картам ФИО19, ФИО7 с мая 2021 года по сентябрь 2022 года, а также изъятые в соответствии с протоколом изъятия предметов (документов, материалов) от ДД.ММ.ГГГГ по адресу: Россия, <адрес>, являются незаконно перемещенными через таможенную границу ЕАЭС товарами, в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги, акциз.

У ФИО19 и иных неустановленных лиц, которые приобретали продукцию в магазине беспошлинной торговли и осуществляли ее незаконное перемещение через таможенную границу, в соответствии с положениями статьи 56 ТК ЕАЭС возникает обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

ФИО7 и ФИО8, которые получали от ФИО19 незаконно перемещенные алкогольную продукцию и табачные изделия и осуществляли их дальнейшую реализацию на территории Российской Федерации, производили оплату незаконной деятельности ФИО19, являясь организаторами такой деятельности, знали, что товар является незаконно перемещенным, в соответствии с положениями пункта 2 статьи 56 ТК ЕАЭС несут солидарную ответственность с лицами, незаконно переместившими товары, по уплате таможенных платежей и налогов. Сроком уплаты таможенных пошлин, налогов является дата составления Акта.

По результатам указанной камеральной таможенной проверки принято Решение по результатам таможенного контроля от ДД.ММ.ГГГГ №/Т000157, согласно которому установлен плательщик – ФИО1, лица, несущие солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов – ФИО7, ФИО8

На основании Решения составлены расчеты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин.

Ростовской таможней в адрес ФИО19 направлено уведомление (уточнение к уведомлению) о неуплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от ДД.ММ.ГГГГ №/У2024/0000205 на сумму таможенных пошлин, налогов, пеней в размере 2 022 228,11 руб., которое не исполнено в установленный срок.

Одновременно в адрес ФИО7, ФИО8 направлены уведомления (уточнения к уведомлению) о неуплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ № которые не исполнены в установленный срок. Данные уведомления направлены по имеющимся в материалах указанной камеральной таможенной проверки адресам.

Ростовская таможня обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа по настоящему делу к мировому судье судебного участка № Первомайского судебного района <адрес>. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу отменен в связи с поступлением возражений от должника.

На основании изложенного административный истец просил суд взыскать солидарно с ФИО1, ФИО4, ФИО6 сумму задолженности по уплате таможенных платежей (ввозную таможенную пошлину, акцизы, НДС) в общей сумме 1 969 702, 71 руб. и пени в размере 1 085 831, 42 руб.

ФИО7 обратился со встречным административным исковым заявлением. В обоснование требований указал, что 28.03.2024 Ростовской таможней принято решение по результатам таможенного контроля №№ о признании товаров незаконно перемещенными через таможенную границу Евразийского экономического союза. Как следует из содержания решения, Ростовская таможня указывает на выявленный факт приобретения ФИО19 алкогольной и табачной продукции в магазинах беспошлинной торговли и перемещения приобретенной продукции на территорию РФ, которую в последующем ФИО19 передавала ФИО7 и ФИО8 для дальнейшей реализации на территории РФ. В этой связи таможенным органом указано на возникновение солидарной обязанности у ФИО19, ФИО7 и ФИО8 по оплате таможенных платежей за незаконно ввезенную продукцию. Решением Ростовской таможни от 11.04.2024 внесены изменения (дополнения) в решение по результатам таможенного контроля №№

На основании указанных решений таможенным органом сформировано уведомление (уточнение к уведомлению) о неуплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от ДД.ММ.ГГГГ №, где Ростовской таможней указано на обязанность ФИО7 осуществить оплату таможенных платежей солидарно с ФИО19, ФИО8

Указанные решения таможенного органа ФИО7 считает необоснованными и незаконными, поскольку как следует из содержания решений по результатам таможенного контроля, Ростовская таможня основывает вывод о незаконном ввозе товаров на территорию РФ исключительно на анализе документов и сведений о приобретении алкогольной продукции в магазине беспошлинной торговли.

В решении таможенного органа содержится указание на факт приобретения и ввоза ФИО19 в период с мая 2021 года по сентябрь 2022 года на территорию РФ более 700 бутылок алкогольной продукции и более 13 000 пачек табачных изделий.

При этом в материалах таможенной проверки не содержится сведений об объеме и наименовании фактически обнаруженной и изъятой у ФИО19, ФИО7, ФИО8 продукции.

В решении по результатам таможенной проверки, ссылаясь на протокол изъятия предметов (документов, материалов) от ДД.ММ.ГГГГ и справку об исследовании предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, таможенный орган указывает на приобретение и оплату ФИО19 наличными и платежной картой иностранной алкогольной продукции в количестве 88 бутылок на сумму 51 855,60 рублей, а также табачных изделий (сигарет) в количестве 70 блоков на общую сумму 57 670 рублей.

ФИО7 считает необходимым отметить, кассовые чеки об оплате товаров наличными не могут свидетельствовать не только о факте ввоза товара на территорию РФ, но и о факте приобретения указанных товаров ФИО19, ФИО8, ФИО7, однако расчет таможенных платежей произведен Ростовской таможней из количества 765 бутылок алкоголя и 1 382 пачек сигарет.

По мнению ФИО7 решение таможенного органа не содержит сведений о наименованиях и объемах фактически обнаруженной у ФИО19, ФИО8, ФИО7 незаконно перемещенной продукции, а также не содержит безусловных доказательств ввоза на территорию РФ товара, в отношении которого произведен расчет таможенных платежей.

Следовательно, решение о возникновении обязанности по уплате ввозных таможенных пошлин в размере, исчисленном из заявленного таможенным органом количества продукции, не может быть признано обоснованным.

Сам по себе факт приобретения продукции не свидетельствует о состоявшемся ввозе продукции на территорию РФ и не является достаточным для вывода о возникновении обязанности по уплате ввозных таможенных пошлин.

Обжалуемые решения нарушают права ФИО7, поскольку возлагают на него необоснованную обязанность по уплате таможенных платежей.

На основании изложенного, административный истец во встречном иске просил признать незаконным и отменить решение Ростовской таможни от ДД.ММ.ГГГГ по результатам таможенного контроля №/Т00157, признать незаконным и отменить решение Ростовской таможни от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений (дополнений) в решение по результатам таможенного контроля №/Т00157.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ привлечен к участию в деле в качестве заинтересованного лица ФИО2.

Представитель административного истца ФИО9, действующая на основании доверенности, в судебное заседание явилась, административное исковое заявление поддержала, просила удовлетворить по доводам, указанным в административном иске. Требования встречного административного иска не признала, просила отказать, поддержала доводы, изложенные в возражениях.

Административный ответчик ФИО4 и представитель административного ответчика адвокат ФИО10, действующая на основании ордера, в судебное заседание явились, встречный административный иск поддержали, по доводам, указанным во встречном административном иске. Требования административного иска не признали, просили отказать, поддержали доводы, изложенные в возражениях.

Административные ответчики ФИО1, ФИО6, в судебное заседание не явились, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Заинтересованное лицо ФИО2 в судебное заседание не явился. извещен судом надлежащим образом о месте и времени судебного заседания.

Дело в отсутствие не явившихся лиц рассмотрено в порядке ст.150 КАС РФ.

Суд, выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, оценив относимость, допустимость и достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, приходит к следующим выводам.

Согласно пункту 2 статьи 1 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее – ТК ЕАЭС) таможенное регулирование в Союзе осуществляется в соответствии с регулирующими таможенные правоотношения международными договорами, включая настоящий ТК ЕАЭС, и актами, составляющими право Союза (международные договоры и акты в сфере таможенного регулирования), а также в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 2 ТК ЕАЭС под ввозом товаров на таможенную территорию Союза понимается совершение действий, которые связаны с пересечением таможенной границы Союза и в результате которых товары прибыли на таможенную территорию Союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до выпуска таких товаров таможенными органами.

Подпунктом 45 пункта 1 статьи 2 ТК ЕАЭС установлено, что товарами для личного пользования являются товары, предназначенные для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, нужд физических лиц, перемещаемые через таможенную границу Союза в сопровождаемом или несопровождаемом багаже, путем пересылки в международных почтовых отправлениях либо иным способом;

Товар – это любое движимое имущество, в том числе валюта государств-членов, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки, электрическая энергия, а также иные перемещаемые вещи, приравненные к недвижимому имуществу (пункт 46 пункта 1 статьи 2 ТК ЕАЭС).

Перемещение товаров через таможенную границу Союза осуществляется в местах перемещения товаров через таможенную границу Союза, за исключением случаев, когда перемещение товаров через таможенную границу Союза может осуществляться в иных местах в соответствии с пунктом 3 статьи 10 ТК ЕАЭС, и во время работы таможенных органов, находящихся в этих местах.

В соответствии с положениями статьи 127 ТК ЕАЭС товары, перемещаемые через таможенную границу Союза, и иные товары в случаях, установленных ТК ЕАЭС, для нахождения и использования на таможенной территории Союза, подлежат помещению под таможенные процедуры, если иное не установлено ТК ЕАЭС.

В зависимости от целей нахождения и использования товаров на таможенной территории Союза в отношении товаров применяются соответствующие таможенные процедуры, перечень которых определен пунктом 2 статьи 127 ТК ЕАЭС.

Статьей 104 ТК ЕАЭС установлено, что при помещении товаров под таможенную процедуру такие товары подлежат таможенному декларированию.

При этом в отношении товаров для личного пользования установлены особенности совершения таможенных операций, определенные главой 37 ТК ЕАЭС.

Согласно пункту 4 статьи 256 ТК ЕАЭС отнесение товаров, перемещаемых через таможенную границу Союза, к товарам для личного пользования осуществляется таможенным органом исходя из:

1) заявления физического лица о перемещаемых через таможенную границу Союза товарах в устной форме или в письменной форме с использованием пассажирской таможенной декларации;

2) характера и количества товаров;

3) частоты пересечения физическим лицом таможенной границы Союза и (или) перемещения товаров через таможенную границу Союза этим физическим лицом или в его адрес.

Таким образом, в случае перемещения через таможенную границу ЕАЭС товаров, не являющихся товарами для личного пользования, такое перемещение сопровождается совершением таможенных операций по их таможенному декларированию путем помещения под соответствующую таможенную процедуру.

В соответствии с подпунктом 25 пункта 1 статьи 2 ТК ЕАЭС незаконное перемещение товаров через таможенную границу Союза – перемещение товаров через таможенную границу Союза вне мест, через которые в соответствии со статьей 10 ТК ЕАЭС должно или может осуществляться перемещение товаров через таможенную границу Союза, или вне времени работы таможенных органов находящихся в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или не декларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации.

Согласно статье 56 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС возникает при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС.

Обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС возникает у лиц, незаконно перемещающих товары. Лица, участвующие в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС – также лица, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности их ввоза на таможенную территорию Союза, несут солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов с лицами, незаконно перемещающими товары.

При незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день пересечения товарами таможенной границы ЕАЭС, а если этот день не установлен, - день выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС.

При незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС таможенные пошлины, налоги подлежат уплате в размере, как если бы товары помещались под таможенную процедуру «Выпуск для внутреннего потребления» без применения тарифных преференций и льгот по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов.

В соответствии с пунктом 7 статьи 56 ТК ЕАЭС для исчисления таможенных пошлин, налогов применяются ставки таможенных пошлин, налогов, действующие на день пересечения товарами таможенной границы ЕАЭС, а если этот день не установлен, - на день выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС.

В соответствии с требованиями статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты, установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В силу абзаца 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что Ростовской таможней проведена камеральная таможенная проверка по вопросу соблюдения иных требований, установленных международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством государств-членов Союза в отношении ФИО1

В ходе проверки установлено, что в период не позднее января 2021 года по сентябрь 2022 года включительно, ФИО4, совместно с ФИО6, в том числе с привлечением ФИО1, осуществлявшей незаконное перемещение продукции из корыстных побуждений, имея умысел на незаконное обогащение путем незаконного ввоза продукции на таможенную территорию ЕАЭС из магазинов беспошлинной торговли «Дьюти Фри» без уплаты таможенной платежей, пошлин и налогов, под видом перемещения для личного пользования с целью последующего сбыта на территории РФ создал организованную группу, распределил роли участников при незаконном перемещении продукции через таможенную границу ЕАЭС, хранения и ее дальнейшего сбыта на территории РФ за денежное вознаграждение, то есть устойчивую группу лиц, заранее объединившуюся для совершения указанных преступлений.

Из протокола допроса ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ, подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 200 УК РФ следует следующее.

ФИО1, ИНН <***>, состоит на учете в качестве налогоплательщика в ИФНС России по <адрес>, зарегистрирована по адресу: <адрес>, проживает по адресу: <адрес>.,

Согласно материалам ОРО № службы по <адрес> таможни ФИО1 примерно в начале 2020 года познакомилась с ФИО4, который предложил ей постоянный заработок, заключающийся в перемещении алкогольной продукции и табачных изделий на территорию Российской Федерации через таможенную границу ЕАЭС.

ФИО4 обещал производить оплату по 100 рублей за доставку 3-х литров алкоголя и 50 рублей за один блок сигарет.

С начала 2020 г. ФИО1 с целью заработка на постоянной основе осуществляла закупку в магазине беспошлинной торговли «Дьюти Фри» (ООО «Вариант») на таможенном посту ФИО20 Курган и дальнейшее перемещение на территорию Российской Федерации алкогольной продукции и табачных изделий, которые заказывал ФИО4 Перемещаемая продукция хранилась ФИО1 по адресу своего проживания, а именно: <адрес>.

Также с 2017 г. ФИО1 познакомилась с ФИО6, который работал в магазине беспошлинной торговли «Дьюти Фри» (ООО «Вариант») на таможенном посту ФИО20 Курган. В начале 2020 года ФИО6 предложил ФИО1 за денежное вознаграждение выносить алкогольную продукцию и табачные изделия из магазина беспошлинной торговли. На что она согласилась. В последствии ФИО6 осуществлял реализацию указанной продукции на территории <адрес>.

Закупка алкогольной продукции и табачных изделий в магазине беспошлинной торговли «Дьюти Фри» (ООО «Вариант») на таможенном посту ФИО20 Курган осуществлялась в соответствии со списками, которые ФИО4 и ФИО6 присылали в «Whatsap» на номер телефона ФИО1 (+7 951 846 87 32).

Оплата за приобретение Продукции осуществлялась ФИО1 банковской картой ФИО4, на которую им перечислялись денежные средства исходя из планируемого объема приобретаемой Продукции, банковской картой, которая оформлена на имя ФИО11, а также наличными средствами, которые передавал ФИО4 в момент, когда забирал перемещенную Продукцию и заказывал новую партию.

ФИО6 привозил ФИО1 наличные денежные средства на оплату заказанной продукции с целью её дальнейшего перемещения на территорию РФ.

Согласно информации, содержащейся в письмах ПАО Сбербанкот 20.07.20022 № SD-0192313628, от ДД.ММ.ГГГГ №, докладной записке ОРО № службы по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № у ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ г.р.) имеются/имелись следующие счета и банковские карты:

№

Номер счета

Номер карты

Дата открытия/закрытия

40№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

42№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

ДД.ММ.ГГГГ/ДД.ММ.ГГГГ

40№

№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

42№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

№

ДД.ММ.ГГГГ/ДД.ММ.ГГГГ

40№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

ДД.ММ.ГГГГ/ДД.ММ.ГГГГ

40№

№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

ДД.ММ.ГГГГ

40№

ДД.ММ.ГГГГ/ДД.ММ.ГГГГ

42№

ДД.ММ.ГГГГ/ДД.ММ.ГГГГ

40№

ДД.ММ.ГГГГ

40№

ДД.ММ.ГГГГ/ДД.ММ.ГГГГ

40№

ДД.ММ.ГГГГ

40№

ДД.ММ.ГГГГ

40№

ДД.ММ.ГГГГ

Согласно информации, содержащейся в письмах ПАО Сбербанкот 07.12.20022 № ЗНО0257274748, Банка ВТБ от ДД.ММ.ГГГГ №у ФИО6 (ДД.ММ.ГГГГ г.р.) имеются/имелись следующие счета и банковские карты:

№

Номер счета

Номер карты

Дата открытия/закрытия

40№

53682902579547№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

54695200216833№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

427652142731475642765206620672№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

42№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

42760152609697№

42№

ДД.ММ.ГГГГ/ДД.ММ.ГГГГ

Согласно информации, содержащейся в письмах ПАО Сбербанкот 07.12.20022 № ЗНО0257274748, от ДД.ММ.ГГГГ № SD-0192313627, от ДД.ММ.ГГГГ № у ФИО4 (ДД.ММ.ГГГГ г.р.) имеются/имелись следующие счета и банковские карты:

№

Номер счета

Номер карты

Дата открытия/закрытия

40№

№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

№

ДД.ММ.ГГГГ/ДД.ММ.ГГГГ

40№

42765220360979№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

42№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

40№

№

ДД.ММ.ГГГГ действующий

ФИО4 и ФИО6 расплачивались с ФИО11 наличными денежными средствами из расчета перемещенной Продукции по 100 рублей за доставку 3-х литров алкоголя и 50 рублей за один блок сигарет. После покупки Продукции ФИО11 брала кассовые чеки, которые являлись отчетом о покупке.

Перемещение Продукции, приобретенной в магазине беспошлинной торговли «Дьюти Фри» (ООО «Вариант») на таможенном посту ФИО20 Курган, осуществлялось ФИО1 путем следования через таможенный пост по направлению убытия из РФ. После приобретения Продукции ФИО1 выходила за пределы пункта пропуска с приобретенной Продукцией и становилась в очередь для движения по направлению въезда в РФ.

После перемещения Продукции из магазина беспошлинной торговли «Дьюти Фри» (ООО «Вариант») алкоголь и табачные изделия перевозились, в том числе с использованием легкового транспортного средства государственный номер <***>, собственником которого является ФИО12 (ДД.ММ.ГГГГ г.р), и складировалась по адресу проживания ФИО1 (Россия, <адрес>.) откуда в последующем её забирали ФИО4 и ФИО6

В соответствии с Актом обследования помещений, зданий, сооружений участков местности и транспортных средств, составленном ДД.ММ.ГГГГ старшим оперуполномоченным по ОВД ОРО № службы по <адрес> таможни майором таможенной службы ФИО14, по адресу: Россия, <адрес>. выявлена и изъята (Протокол изъятия предметов (документов, материалов) от ДД.ММ.ГГГГ следующая Продукция:

47 бутылок емкостью 1,5 литра каждая с маркировкой «JP. CHЕNЕТ FRENCH BRANDY»;

12 бутылок емкостью 1 литркаждаясмаркировкой «LAUDERS BLENDED SCOTCH WHISKY QUEEN MARY»;

9 бутылок емкостью 1 литр каждая с маркировкой «JAMESON IRISH WHISKEY»;

5 бутылок емкостью 1 литр каждая маркировкой «Ice roseJaumeSerra»;

6 бутылок емкостью 1 литр каждая с маркировкой «lceJaumeSerra»;

1 бутылка емкостью 0,7 литра с маркировкой «GlenfiddichProiekt XX» в тубусе;

3 бутылки емкостью 1 литр каждая с маркировкой «BallantinesBlendedScotchWhiskyBourbonFinish»;

2 бутылки емкостью 1,5 литра каждая с маркировкой «DucdeCherence»;

1 бутылка емкостью 1,5 литра с маркировкой «MАRТІNI ASTI»;

1 бутылка емкостью 1 литр с маркировкой «WILLIAM LAWSONS BLENDED SCOTCH WHISKY»;

1 бутылка емкостью 1 литр с маркировкой «PUERTO VODКA»;

1 бутылка емкостью 0,5 литра с маркировкой «WНIТЕ GIN»;

1 бутылка емкостью 1 литр с маркировкой «JELZIN STRAWBERRY»;

1 бутылка емкостью 1 литр с маркировкой «KINGSTON DRY GIN»;

1 бутылка емкостью 0,5 литра с маркировкой «FRUTO STRAWBERRY»;

1 бутылка емкостью 0,7 литра с маркировкой «Vodkaby»;

1 бутылка емкостью 1 литр с маркировкой «KirsberriCherrySpeciality»;

3 бутылки емкостью 1 литр каждая с маркировкой «BEEFEATER LONDON PINK STRAWBERRY»;

11 картонных коробок (тетрапак) емкостью 3 литра каждая с маркировкой «PUERTO VODKA»;

5 блоков (50 пачек) табачной продукции с маркировкой «HARVEST MADE IN GERMANI»;

30 блоков (300 пачек) табачной продукции с маркировкой «СНАРМАN»;

1 блок (10 пачек) табачной продукции с маркировкой «CORSET LILAC SUPER SLIMS»;

1 блок (10 пачек) табачной продукции с маркировкой «BOND STREET BLUE SELECTION».

По факту обнаружения и изъятия Продукции по адресу проживания ФИО1 она пояснила, что такие товары были ранее перемещены по просьбе ФИО4 и ФИО6 и принадлежит им.

Также в соответствии с протоколом обыска в жилище ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ изъята алкогольная продукция:

2 бутылки емкостью 1 литр каждая с маркировкой «Danzka Premium Distilled»;

1 бутылка емкостью 0,75 литров с маркировкой «Viala» Sweet Bianco»;

1 бутылка емкостью 1 литр с маркировкой «PuertoLemon»;

7 бутылок емкостью 0,75 литров каждая с маркировкой «FiorelliFragolinjoBianco».

Кроме того, в соответствии с Протоколом изъятия предметов (документов, материалов) от ДД.ММ.ГГГГ по адресу: Россия, <адрес>. были изъяты кассовые чеки, свидетельствующие об оплате товара (алкогольная продукция, табачные изделия) наличными и платежной картой в ООО «Вариант» ИНН <***> (магазин беспошлинной торговли) по адресу: 346830, <адрес>, М-<адрес>, МАПП «ФИО20 Курган», лит. А, с номерами: №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 351 от ДД.ММ.ГГГГ, 302 от ДД.ММ.ГГГГ, 0015 от ДД.ММ.ГГГГ (двойной чек, с приложением чека №), 0016 от ДД.ММ.ГГГГ (двойной чек, с приложением чека №), 0009 от ДД.ММ.ГГГГ (двойной чек, с приложением чека №), 1 от ДД.ММ.ГГГГ, 54 от ДД.ММ.ГГГГ, 472 от ДД.ММ.ГГГГ, 468 от ДД.ММ.ГГГГ, 0009 от ДД.ММ.ГГГГ, 0007 от ДД.ММ.ГГГГ, 15 от ДД.ММ.ГГГГ, 17 от ДД.ММ.ГГГГ, 0008 от ДД.ММ.ГГГГ, 505 от ДД.ММ.ГГГГ, 586 от ДД.ММ.ГГГГ, 0085 от ДД.ММ.ГГГГ, 23 от ДД.ММ.ГГГГ, 24 от ДД.ММ.ГГГГ, 25 от ДД.ММ.ГГГГ, 26 от ДД.ММ.ГГГГ, 27 от ДД.ММ.ГГГГ, 0003 от ДД.ММ.ГГГГ (двойной чек, с приложением чека №).

По результатам исследования кассовых чеков (Справка об исследовании предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, составленная старшим оперуполномоченным по ОВД ОРО № службы по <адрес> таможни майором таможенной службы ФИО14) установлено следующее.

Кассовые чеки с номерами: №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 302 от ДД.ММ.ГГГГ, 0015 от ДД.ММ.ГГГГ (двойной чек, с приложением чека №), 0016 от ДД.ММ.ГГГГ (двойной чек, с приложением чека №); 0009 от ДД.ММ.ГГГГ (двойной чек, с приложением чека №), 1 от ДД.ММ.ГГГГ, 54 от ДД.ММ.ГГГГ, 472 от ДД.ММ.ГГГГ, 468 от ДД.ММ.ГГГГ, 15 от ДД.ММ.ГГГГ, 17 от ДД.ММ.ГГГГ, 505 от ДД.ММ.ГГГГ, 586 от ДД.ММ.ГГГГ, 0003 от ДД.ММ.ГГГГ (двойной чек, с приложением чека №) свидетельствуют о приобретении и оплате наличными и платежной картой иностранной алкогольной продукции в количестве 88 бутылок на общую сумму по ценам магазина – 51 855,6 рублей.

Кассовые чеки с номерами: №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 23 от ДД.ММ.ГГГГ, 24 от ДД.ММ.ГГГГ, 25 от ДД.ММ.ГГГГ, 26 от ДД.ММ.ГГГГ, 27 от ДД.ММ.ГГГГ свидетельствуют о приобретении и оплате наличными и платежной картой иностранных табачных изделий (сигареты) в количестве 70 блоков на общую сумму по ценам магазина – 57 670 рублей.

Также, согласно справке об исследовании предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, составленной старшим оперуполномоченным по ОВД ОРО № службы по <адрес> таможни майором таможенной службы ФИО14 по результатам исследования информации содержащейся на:

CD-R диске (приложение к сопроводительному письму ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ № SD0192313627), содержащем банковские сведения, полученные в результате ОРМ «Наведение справок» в отношении ФИО4 на основании постановления Таганрогского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ № и запроса службы по <адрес> таможни от ДД.ММ.ГГГГ №;

CD-R диске (приложение к сопроводительному письму ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ №), содержащем банковские сведения, полученные в результате ОРМ «Наведение справок» в отношении ФИО4 на основании постановления Таганрогского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ № и запроса службы по <адрес> таможни от ДД.ММ.ГГГГ №;

CD-R диске (приложение к сопроводительному письму ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ № SD0192313628), содержащем банковские сведения, полученные в результате ОРМ «Наведение справок» в отношении ФИО1 на основании постановления Таганрогского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ № и запроса службы по <адрес> таможни от ДД.ММ.ГГГГ №.

CD-R диске (приложение к сопроводительному письму ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ №), содержащем банковские сведения, полученные в результате ОРМ «Наведение справок» в отношении ФИО1 на основании постановления Таганрогского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ № и запроса службы по <адрес> таможни от ДД.ММ.ГГГГ №;

CD-R диске (приложение к сопроводительному письму ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ № ЗНО0241298704), содержащем банковские сведения, полученные в результате ОРМ «Наведение справок» в отношении ФИО6 на основании постановления Таганрогского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ № и запроса службы по <адрес> таможни от ДД.ММ.ГГГГ №,

CD-R диске (приложение к сопроводительному письму Банк ВТБ (ПАО) от ДД.ММ.ГГГГ №), содержащем банковские сведения, полученные в результате ОРМ «Наведение справок» в отношении ФИО6 на основании постановления Таганрогского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ № и запроса службы по <адрес> таможни от ДД.ММ.ГГГГ № установлено следующее.

По банковской карте ПАО «Сбербанк» №(счет №) ФИО4 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены банковские операции:

по переводу денежных средств на счет (банковские карты №, №) ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 124 650 рублей;

по переводу денежных средств на счет (банковскую карту №) ФИО6 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 330 050 рублей;

по получению денежных средств на указанный счет со счета (банковской карты №) ФИО6 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 603 275 рублей.

по переводу денежных средств на счет (банковскую карту №) ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ в сумме – 9400 рублей;

по получению денежных средств на указанный счет со счета (банковской карты №) ФИО6 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 478 310 рублей.

По банковской карте ПАО «Сбербанк» №(счет №) ФИО4 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены банковские операции по переводу денежных средств на счет (банковскую карту №) гр. ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ в сумме – 40 000 рублей.

По банковской карте ПАО «Сбербанк» № (счет №) ФИО4 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены банковские операции:

по оплате товара в магазинах беспошлинной торговли OOO «VARIANT 2 Avilo-Uspenk RUS», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму – 689 902,3 рублей;

по переводу денежных средств на счет (банковскую карту №) ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в сумме – 1 000 рублей.

по переводу денежных средств на счет (банковскую карту №) ФИО6 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме – 107 600 рублей;

по получению денежных средств на указанный счет со счета (банковской карты №) ФИО6 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 103 500 рублей.

По банковской карте ПАО «Сбербанк» №(счет №) ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены банковские операции:

по оплате товара в магазине беспошлинной торговли OOO «VARIANT 2 Avilo-Uspenk RUS», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму – 620 394,4 рублей;

по получению денежных средств на указанный счет со счета (банковской карты №) ФИО4 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 89 900 рублей.

По банковской карте ПАО «Сбербанк» №(счет №) ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены банковские операции по оплате товара в магазине беспошлинной торговли OOO «VARIANT 2 Avilo-Uspenk RUS», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму – 21 483,3 рублей.

по оплате товара в магазине беспошлинной торговли OOO «VARIANT 2 Avilo-Uspenk RUS», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму – 368 615,5 рублей;

по получению денежных средств на указанный счет со счета (банковской карты №) ФИО4 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 39 750 рублей;

по получению денежных средств на указанный счет со счета (банковской карты №) ФИО6 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 26 400 рублей;

по переводу денежных средств на счет (банковскую карту №) ФИО6 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 25 300 рублей.

по получению денежных средств на указанный счет со счета (банковской карты №) ФИО4 ДД.ММ.ГГГГ в сумме – 1000 рублей;

по получению денежных средств на указанный счет со счета (банковских карт №, №, №) ФИО6 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 112 400 рублей.

По банковской карте ПАО «Сбербанк» №(счет №) ФИО6 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены банковские операции:

по переводу денежных средств на счет (банковскую карту) 40№ ФИО4 с ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 62 000 рублей;

по переводу денежных средств на счет (банковскую карту) №) ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 22 700 рублей.

по переводу денежных средств на счет (банковскую карту) 40№ ФИО4 ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 94 350 рублей;

по переводу денежных средств на счет (банковскую карту) № ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в сумме – 8 000 рублей.

по переводу денежных средств на счета (банковские карты) №№, №, № ФИО4 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 1 578 435 рублей;

по получению денежных средств на указанный счет (банковскую карту) со счетов (банковских карт) №№, №, №, № ФИО4 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 579 100 рублей;

по переводу денежных средств на счета (банковские карты) №, № ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме – 141 900 рублей.

Указанные транзакции по банковским счетам ФИО4, ФИО6, ФИО1 подтверждают информацию об осуществлении за денежное вознаграждение ФИО1 деятельности по приобретению и перемещению алкогольной и табачной продукции из магазина беспошлинной торговли в интересах и по заказу ФИО4 и ФИО6 в целях ее дальнейшей реализации на территории Российской Федерации.

В представленных ОРО № материалах содержатся рассекреченные сведения о телефонных переговорах ФИО4, ФИО6 и ФИО1,из которых следует, что ФИО4, ФИО6 совместно занимаются незаконным оборотом алкогольной и табачной продукцией, перемещенной из магазинов беспошлинной торговли. Кроме того, обговаривают цены, по которым в дальнейшем будут реализовывать вышеуказанную продукцию. Кроме того, представлены доказательства реализации продукции, перемещенной из магазинов беспошлинной торговли с надписью «Duty free».

Также в приложении к сопроводительному письму от 21.11.2022№ находится CD-R диск, на котором содержится информация (банковские транзакции) об оплате алкогольной и табачной продукции в магазине беспошлинной торговли ООО «Вариант».

Также согласно справкам об исследовании предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ должностными лицами Ростовской таможни были исследованы сведения, содержащиеся на CD-R дисках, приложенных к письмам ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № D0192313627, ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № SD0192313628, от ДД.ММ.ГГГГ № ЗНО0257274797, а также сведения кассовой техники ООО «Вариант», поступившие письмом от ДД.ММ.ГГГГ №.

На вышеуказанных CD-R дисках в том числе содержатся сведения об оплате табачных изделий и алкогольной продукции с использованием банковских карт, принадлежащих ФИО4 и ФИО1 в магазине беспошлинной торговли OOO «VARIANT 2 Avilo-Uspenk RUS» (обобщенная информация приведена в Приложении 1).

Таким образом, из представленных ОРО № службы по <адрес> таможни документов и сведений следует, ФИО1 по своим банковским картам и карте ФИО4 с мая 2021 г. по сентябрь 2022 г. приобрела в магазине беспошлинной торговли OOO «VARIANT 2 Avilo-Uspenk RUS» 786 бутылок алкогольной продукции и 13 570 пачек табачных изделий и переместила указанную продукцию через таможенную границу ЕАЭС без таможенного декларирования под видом товаров для личного пользования в интересах ФИО4 и ФИО6, которые в дальнейшем осуществляли её реализацию на территории Российской Федерации.

ФИО1 и иные не установленные лица, будучи осведомленной о незаконности перемещения алкогольной и табачной продукции из магазина беспошлинной торговли «Duty Free», действуя с целью извлечения денежной прибыли, без таможенного декларирования в установленном порядке, под видом перемещения товаров для личного пользования в период в период с мая 2021 по сентябрь 2022 осуществляла перемещение Продукции с нарушением норм действующего законодательства, регламентирующего порядок перемещения такой Продукции.

При этом, в соответствии с положениями пункта 2 статьи 56 ТК ЕАЭС ФИО4 и ФИО6, знающие о незаконности перемещения Продукции через таможенную границу ЕАЭС, несут солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов с лицами, незаконно перемещающими товары.

Таким образом, в ходе таможенной проверки установлено, что алкогольная продукция и табачные изделия, приобретенные в магазине беспошлинной торговли OOO «VARIANT 2 Avilo-Uspenk RUS» по банковским картам ФИО1, ФИО4 с мая 2021 по сентябрь 2022, а также изъятые в соответствии протоколом изъятия предметов (документов, материалов) от ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: Россия, <адрес>, является незаконно перемещенным через таможенную границу ЕАЭС товаром, в отношении которого не уплачены таможенные пошлины, налоги, акциз.

У ФИО1, и иных неустановленных лиц, которая приобретала продукцию в магазине беспошлинной торговли и осуществляли ее незаконное перемещение через таможенную границу, в соответствии с положениями статьи 56 ТК ЕАЭС возникает обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

ФИО4 и ФИО6, которые получали от ФИО1 незаконно перемещенные алкогольную продукцию и табачные изделия и осуществляли их дальнейшую реализацию на территории Российской Федерации, производили оплату незаконной деятельности ФИО1, являясь организаторами такой деятельности знали, что товар является незаконно перемещенным, в соответствии с положениями пункта 2 статьи 56 ТК ЕАЭС несут солидарную ответственность с лицами, незаконно переместившими товары, по уплате таможенных платежей и налогов. Сроком уплаты таможенных пошлин, налогов таможенных пошлин, налогов является дата составления Акта№/А000157.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 Ростовской таможней на основании статей 336, 340 ТК ЕАЭС направлено требование о представлении документов и (или) сведений при камеральной таможенной проверке от 22.11.2023№.

ФИО1 документы и сведения по требованию Ростовской таможни представлены не были.

По результатам таможенного контроля Ростовской таможней составлен акт камеральной таможенной проверки от ДД.ММ.ГГГГ №/А000157, должностные лица таможенного органа пришли к следующим выводам.

Алкогольная продукция и табачные изделия, приобретенные в магазине беспошлинной торговли OOO «VARIANT 2 Avilo-Uspenk RUS» по банковским картам ФИО1, ФИО4 с мая 2021 г. по сентябрь 2022 г., а также изъятые в соответствии протоколом изъятия предметов (документов, материалов) от ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: Россия, <адрес>, является незаконно перемещенным через таможенную границу ЕАЭС товаром, в отношении которого не уплачены таможенные пошлины и налоги.

Сроком уплаты таможенных пошлин, налогов, акцизов в отношении проверяемых товаров считать день выявления факта незаконного перемещения указанных товаров через таможенную границу ЕАЭС – ДД.ММ.ГГГГ (дата составления Акта камеральной таможенной проверки по результатам таможенного контроля после выпуска товаров).

В соответствии со статьей 56 ТК ЕАЭС у ФИО1(адрес регистрации: 346960, <адрес>, адрес проживания: <адрес>.) возникает обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

В соответствии с пунктом 2 статьи 56 ТК ЕАЭС у ФИО4(адрес регистрации: 344032, <адрес>), ФИО6 (адрес регистрации: 346970, <адрес>) возникает солидарная обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, акцизов с лицами, переместившими товары.

В соответствии с требованиями статьи 218, части 28 статьи 237 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от ДД.ММ.ГГГГ № 289-ФЗ необходимо принять решение по результатам таможенного контроля по форме, утвержденной Приказом ФТС от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении формы решения по результатам таможенного контроля, порядка ее заполнения и внесения изменений (дополнений) в указанное решение, формы решения о внесении изменений (дополнений) в решение по результатам таможенного контроля, а также порядка ее заполнения».

В соответствии с порядком, установленным статьей 237 Федерального закона направить акт камеральной таможенной проверки ФИО1 (адрес регистрации: 346960, <адрес>), ФИО4 (адрес регистрации: 344032, <адрес>), ФИО6 (адрес регистрации: 346970, <адрес>).

По результатам таможенного контроля ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение, согласно которому ФИО1 в целях уклонения от уплаты таможенных платежей при ввозе на территорию Российской Федерации алкогольной продукции и табачных изделий, без прохождения соответствующего таможенного оформления.

Данным решением на ФИО1, а также на ФИО4, ФИО6 солидарно возложена обязанность уплатить таможенные пошлины, которые подлежали бы уплате.

Уведомления о неуплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей на сумму 2 022 228,11 руб. направлены ДД.ММ.ГГГГ по имеющимся в материалах указанной камеральной проверки адресам.

Кроме того, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ приговором Первомайского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ суд

постановил:

ФИО4 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.п.«а,б» ч.6 ст.171.1 УК РФ и назначить ему наказание в виде 3 лет лишения свободы условно.

ФИО6 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.п.«а,б» ч.6 ст.171.1 УК РФ и назначить ему наказание в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы условно.

ФИО3 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного п.п.«а,б» ч.6 ст.171.1 УК РФ и назначить ей наказание в виде 2 лет лишения свободы условно.

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного п.п.«а,б» ч.6 ст.171.1 УК РФ и назначить ей наказание в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы условно.

Судом при вынесении приговора установлено, что ФИО1, ФИО6, ФИО3, ФИО4, совершили преступление при следующих обстоятельствах. ФИО4 не позднее августа 2022 года, реализуя единый преступный умысел с членами организованной группы ФИО6, ФИО1, ФИО5, с целью получения незаконной материальной выгоды, преследуя цель незаконного обогащения, из корыстных побуждений, совместно с последними совершил приобретение, хранение, перевозку в целях сбыта алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке специальными акцизными марками, а также немаркированных табачных изделий, подлежащих маркировке специальными (акцизными) марками в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО4, реализуя свой преступный умысел, с целью создания устойчивой и сплоченной группы не позднее августа 2022 года, осознавая противоправность своих действий, связанных с запретом сбыта на территории Российской Федерации немаркированной алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками и немаркированных табачных изделий, подлежащих маркировке специальными (акцизными) марками, обратился к ранее знакомым, ФИО6, ФИО1, ФИО5, с предложением вступить в преступную группу под его руководством для осуществления приобретения, как в магазинах беспошлинной торговли в зоне таможенного контроля на территории МАПП «ФИО20 Курган» по адресу: <адрес> и МАПП «Адлер Краснодарской таможни» по адресу: <адрес>, так и у неустановленных лиц на территории Российской Федерации немаркированной алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками и немаркированных табачных изделий, подлежащих маркировке специальными (акцизными) марками, дальнейшую их перевозку в места хранения в целях дальнейшего сбыта неограниченному кругу лиц. ФИО6, ФИО1 и ФИО3, осознавая противоправность предложения ФИО4, дали свое согласие на участие в качестве исполнителей в преступной деятельности организованной группы.

Роли при совершении преступлений организатором преступной группы ФИО4 были распределены между участниками следующим образом: ФИО4, являясь организатором преступной группы, оставил за собой роль ее лидера, в обязанности которого входило: координация времени, места, способа приобретения, перевозки и хранения в целях сбыта немаркированной алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками и табачных изделий, подлежащих маркировке специальными (акцизными) марками, а также их объемы и количество; взаимодействие с работниками магазинов беспошлинной торговли, находящимися в зоне таможенного контроля для приобретения там алкогольной продукции и табачных изделий; общее руководство всеми участниками организованной группы, детальное планирование преступления, инструктаж участников организованной группы о приемах и методах конспирации, определение места дальнейшего хранения алкогольной продукции и табачных изделий; распределение материального вознаграждения между участниками организованной группы; сбыт алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками, а также немаркированных табачных изделий, подлежащих маркировке специальными (акцизными) марками неограниченному кругу лиц, в том числе своим знакомым; совместное установление с ФИО6 ценовой политики реализуемой алкогольной продукции и табачных изделий. ФИО6, являясь участником организованной группы, действуя под руководством ФИО4 в интересах всех членов организованной группы, во исполнение единого преступного умысла, направленного на приобретение, перевозку и хранение в целях сбыта немаркированной алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками и табачных изделий, подлежащих маркировке специальными (акцизными) марками, осуществлял совместно с ФИО4 координацию времени, места, способа их приобретения, перевозки и хранения в целях сбыта неограниченному кругу лиц, в том числе своим знакомым; совместное установление с ФИО4 ценовой политики реализуемой алкогольной продукции и табачных изделий. ФИО1, являясь участником организованной группы, действуя под руководством ФИО4 в интересах всех членов организованной группы, во исполнение единого преступного умысла, направленного на приобретение, перевозку и хранение в целях сбыта немаркированной алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками и табачных изделий, подлежащих маркировке специальными (акцизными) марками, осуществляла их приобретение, как самостоятельно, так и с привлечением иных лиц, неосведомленных об их преступной деятельности, перевозку и хранение, в том числе и в месте своего проживания для последующей передачи ФИО4 и ФИО6 в целях дальнейшего сбыта неограниченному кругу лиц. ФИО5, являясь участником организованной группы, действуя под руководством ФИО4 в интересах всех членов организованной группы, во исполнение единого преступного умысла, направленного на приобретение, перевозку и хранение в целях сбыта немаркированной алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками и табачных изделий, подлежащих маркировке специальными (акцизными) марками, осуществляла их приобретение, как самостоятельно, так и с привлечением иных лиц, неосведомленных об их преступной деятельности, перевозку и хранение, в том числе и в месте своего проживания для последующей передачи ФИО4 в целях дальнейшего сбыта неограниченному кругу лиц.

Интенсивность планируемых преступных действий, один и тот же способ совершения преступления, четко выработанный механизм совершения преступления, свидетельствуют о высокой степени организованности участников преступной группы, которым не требовалось длительного времени на подготовку совершения конкретных преступных действий, поскольку заранее все свои преступные действия они согласовали и роли распределили. Таким образом, преступная группа, действовавшая под руководством ФИО4 и при его непосредственном участии, приобрела все признаки организованной группы, а именно: устойчивость, которая выражалась в стабильности ее состава, участники которой на протяжении длительного периода времени совершали преступную деятельность, в тесной взаимосвязи, как между отдельными участниками преступной группы, так и между организатором и всеми её участниками, а также согласованности их действий; сплочённость, которая выражалась в осознании членами организованной группы общности целей и интересов, для достижения которых она была создана, в стремлении к достижению единой преступной цели; организованность, которая выражалась в четкой структуре группы, наличии ее лидера, в распределении преступных функций между каждым участником группы по чётко разработанному преступному плану в рамках отведённой каждому роли, постоянстве форм и методов преступной деятельности, проведении подготовительных мероприятий, мобильности, сокрытии следов преступления, соблюдении строгих правил конспирации и безопасности деятельности преступной группы, в наличии и использовании при совершении преступлений автомобильного транспорта, используемых для перевозки алкогольной продукции и табачных изделий в специальные места их хранения, постоянном поддержании связи между участниками группы при помощи мобильных устройств для согласования и координации действий при планировании, подготовке, организации и совершении преступления.

Конкретная преступная деятельность организованной группы выразилась в следующем.

Так, в ходе реализации единого преступного умысла, направленного на незаконные приобретение, хранение, перевозку в целях сбыта немаркированной алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками, согласно распределенным ФИО4 ролям, в нарушение действующего законодательства Российской федерации, а именно ст.ст.11, 12 Федерального закона РФ № 171-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (Федеральный закон РФ № 171-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), п.1 постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «Об акцизных марках для маркировки ввозимой на таможенную территорию Российской Федерации табачной продукции», действуя совместно и согласовано c ФИО4 и ФИО6, умышленно из корыстных побуждений, в целях незаконного обогащения, ФИО1, ФИО5, в том числе с привлечением иных лиц, неосведомленных о их преступной деятельности, в период времени с августа 2022 года по ДД.ММ.ГГГГ приобрели в магазинах беспошлинной торговли «Duty Free» ООО «Вариант», расположенном на территории МАПП «ФИО20 Курган», по адресу: <адрес>, ООО «DUTY-FREE GRUP», ООО «FLAGMAN DUTY» ООО «APSNY DU-TY», расположенных на территории МАПП «Адлер Краснодарской таможни», по адресу: <адрес>, а также у неустановленных лиц на территории <адрес> и <адрес> немаркированную алкогольную продукцию, подлежащую обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками, а также немаркированные табачные изделия, подлежащие маркировке специальными (акцизными) марками, подлежащие маркировке специальными (акцизными) марками на общую сумму 148 212 рублей 10 копеек, тем самым общая сумма приобретенной немаркированной алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками и табачных изделий, подлежащих маркировке специальными (акцизными) марками составила 1 923 618 рублей 02 копейки.

После этого, приобретенную немаркированную алкогольную продукцию и табачные изделия, ФИО4 совместно с ФИО6, а также с иными лицами, неосведомленными о преступном умысле ФИО4 и ФИО6, на автомобилях в период времени не позднее августа 2022 года по ДД.ММ.ГГГГ, перевезли для хранения от МАПП «ФИО20 Курган», МАПП Адлер Краснодарской таможни в домовладение по месту жительства ФИО4, по адресу: <адрес>, а также ФИО3, по адресу: <адрес>, ФИО1, по адресу: РО, <адрес>, которые в нарушение действующего законодательства Российской федерации, а именно ст. ст. 11 и 12 Федерального закона РФ № 171-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (Федеральный закон РФ № 171-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), п. 1 постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «Об акцизных марках для маркировки ввозимой на таможенную территорию Российской Федерации табачной продукции» хранили в целях дальнейшего сбыта неопределенному кругу лиц в вышеуказанных адресах. Далее, ФИО4 совместно с ФИО6, продолжая реализовывать единый преступный умысел, в период времени с августа 2022 года по ДД.ММ.ГГГГ, сообщили своим знакомых о возможности реализации ими вышеуказанной алкогольной и табачной продукции на территории Российской Федерации, которая хранилась по вышеуказанным адресам до момента её изъятия таможенными органами, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с частью 3 статьи 64 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации вступившие в законную силу приговор суда по уголовному делу, иные постановления суда по этому делу и постановления суда по делу об административном правонарушении являются обязательными для суда, рассматривающего административное дело об административно-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесены приговор и постановления суда, только по вопросам о том, имели ли место определенные действия и совершены ли они этим лицом.

Суд отмечает, что действия организованной преступной группы в составе ФИО13, ФИО6, ФИО1, по факту осуществления приобретения и перемещения алкогольной продукции и табачных изделий являлись предметом рассмотрения в рамках уголовного дела в отношении указанных лиц по пп.а,б ч.6 ст.171.1 УК РФ.

Кроме того, в судебном заседании допрошен свидетель ФИО14, который пояснил, что он проводил оперативно-розыскные мероприятия в отношении административных ответчиков, по их месту жительства были изъяты алкогольная и табачная продукция, количество которых указано в протоколах изъятия и протоколах обыска, были получены сведения из банков о движении денежных средств, также были получены сведения из МИФНС о движении средств по кассовому аппарату, сделана сверка, транзакции были сверены и вычислено количество продукции пронесенной через таможню, на основании чего был сделан расчет о неоплаченных таможенных платежах. расследование проводилось в отношении организованной группы, которая позднее была установлена приговором суда. Товар покупался на крупные суммы денег, явно не для личного использования. Исследовались переводы денежных средств по картам организованной группы. Факт перемещения товаров подтверждается протоколами допроса, пояснениями, протоколами изъятия, так как эти товары были изъяты, были чеки, сведения об оплате. Административные ответчика действовали преступной группой.

У суда нет оснований сомневаться в правдивости показаний допрошенного свидетеля ФИО14, поскольку они не противоречивы, обстоятельства, указанные свидетелем, подтверждены материалами дела, свидетель не заинтересован в исходе дела, об указанных свидетелем обстоятельствах известно ему достоверно, его показания никем не опровергнуты, свидетель допрошены судом с соблюдением требований ст.ст.160, 161 КАС РФ.

Доводы административных ответчиков о том, что не подтвержден факт перемещения через таможенную границу, а также действия административных ответчиков в составе группы, суд не принимает во внимание по следующим обстоятельствам.

Так, вступившим в законную силу приговором Первомайского районного суда <адрес>-наДону от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что допрошенная в судебном заседании в качестве подсудимой ФИО1 согласно ее показаний, данных на стадии предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании на основании п.1 ч.1 ст.276 УПК РФ, показала, что примерно в начале 2020 года она познакомилась с ФИО4, который предложил ей постоянный заработок, который заключался в приобретении для него алкогольной продукции и табачных изделий в магазинах беспошлинной торговли, на что она согласилась. ФИО4 обещал платить по 100 рублей за доставку 3 литров алкоголя и 50 рублей за один блок сигарет. В начале 2020 года она с целью заработка на постоянной основе осуществляла закупку в магазине беспошлинной торговли «Дьюти Фри» на таможенном посту ФИО20 Курган и дальнейшее перемещение на территорию Российской Федерации алкогольной продукции и табачных изделий, которые ей заказывал ФИО4 Указанную продукцию она хранила по месту своего жительства по адресу: РО, <адрес>. Данную приобретенную ей продукцию в последующем забирал ФИО4 В начале 2020 года она с ранее ей знакомой ФИО17.В., совместно осуществляли перемещение алкогольной продукции и табачных, купленных ими в магазине беспошлинной торговли «Дьюти Фри» (ООО «Вариант») на таможенном посту ФИО20 Курган. Позже ФИО3 познакомилась с ФИО4, который забирал у неё ранее приобретенную ей по его заказу алкогольную продукцию и табачные изделия. Примерно с 2017 года она познакомилась с ФИО6 В начале 2020 года ФИО6 предложил ей за денежное вознаграждение покупать алкогольную продукцию и табачные изделия в магазине беспошлинной торговли, на что она согласилась. ФИО6 осуществлял реализацию указанной продукции на территории <адрес>. ФИО4, либо ФИО6 присылали ей на ее номер в «Whatsap», списки необходимой алкогольной продукции и табачных изделий из магазина беспошлинной торговли «Дьюти Фри». ФИО4 передал ей его банковскую карту. После заказа ФИО4 присылал деньги на его карту из примерного расчета на покупку продукции. Оплату за товар она осуществляла как банковской картой ФИО4, так и наличными средствами, которые передавали ей в момент, когда забирали перемешенную продукцию и заказывал новую партию. ФИО6 привозил ей наличные денежные средства на оплату заказанной продукции. После покупки алкогольной продукции и табачных изделий она брала кассовые чеки, которые являлись её отчетом о покупке. Покупка в магазине беспошлинной торговли «Дьюти Фри» (ООО «Вариант») на таможенном посту ФИО20 Курган алкогольной продукции и табачных изделий и дальнейшее перемещение на территорию РФ осуществлялась следующим образом: она прибывала с территории России на таможенный пост пешком, проходила паспортный и таможенный контроль, после чего направлялась в магазин беспошлинной торговли «Дьюти Фри». После покупки трех бутылок алкогольной продукции и 1 блока сигарет она направлялась на выход из РФ на нейтральную полосу с уже купленной продукцией и сразу на нейтральной полосе становилась в очередь с целью прибытия на таможенный пост ФИО20 Курган. После прохождения опять паспортного и таможенного контроля, она с купленной продукцией прибывала в РФ. После перемещения алкогольной продукции складировалась по адресу её проживания и в последующем её забирали ФИО4 и ФИО6 После того, как ФИО3 по указанию ФИО4 и ФИО6 отправилась заниматься такой же деятельность на таможенном посту Адлер, она совместно с иными лицами, по просьбе ФИО4 и ФИО6 неоднократно приобретала, после чего переносила алкогольную продукцию и табачные изделия на территорию России, через указанный таможенный пост. Закупка и перемещение алкогольной продукции и табачных изделий осуществлялась по той же схеме, по которой они с ФИО3 перемещали продукцию до пандемии коронавирусной инфекции. Обнаруженная у неё продукция была ранее приобретена ею и иными лицами по просьбе ФИО4 и ФИО6 Продукцию, она переносила через таможенную границу из магазина беспошлинной торговли МАПП «ФИО20 Курган» по спискам, предоставленным ФИО18 и ФИО6. Списки ФИО6 и ФИО18 присылали всегда по-разному, период времени зависел от заказов потребителей продукции. Заказы были с разной периодичностью.

Указанные факты также подтверждает ФИО1 в своих письменных возражениях на административное исковое заявление о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей, в которых указано и не оспаривалось сторонами в судебном заседании, что ФИО1 периодически приобретала алкогольную продукцию по просьбам ФИО4, а также по просьбам ФИО6, каждому в отдельности, которые впоследствии также по отдельности забирали у неё приобретенную для них продукцию.

Суд обращает внимание, что факт перемещения алкогольной и табачной продукции без прохождения соответствующего таможенного оформления подтверждается представленными в материалы дела доказательствами, в том числе показаниями свидетеля ФИО14, вступившим в законную силу приговором Первомайского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, актом камеральной таможенной проверки №/А000157, решением по результатам таможенного контроля от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, актом обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ, протоколом изъятья предметов (документов, материалов) от ДД.ММ.ГГГГ и другими исследованными в ходе судебного разбирательства материалами дела.

Доводы административных ответчиков о том, что не может быть применена солидарная ответственность, за вред причиненный преступлением, поскольку постановлением от ДД.ММ.ГГГГ прекращено уголовное дело №, возбужденное службой по <адрес> таможни Южного таможенного управления Федеральной таможенной службы Российской Федерации по признакам преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 194 УК РФ в отношении ФИО4, ФИО6, ФИО1 и ФИО3, суд не принимает во внимание, поскольку в рамках настоящего дела виновность сторон в совершении какого-либо уголовного преступления не устанавливается.

В результате действий ФИО4, ФИО6, ФИО1 образовалась задолженность по уплате таможенных платежей (ввозную таможенную пошлину, акцизы, НДС) в общей сумме 1 969 702, 71 руб. и пени в размере 1 085 831, 42 руб., что подтверждается расчетом задолженности.

Приведенный расчет задолженности проверен судом, признан обоснованным. Данный расчет является арифметически верным и не вызывает у суда сомнений. Период задолженности определен в соответствии с фактическими обстоятельствами, установленными в ходе судебного разбирательства.

Кроме того, суд принимает во внимание, что весь объем и наименование перемещенной и изъятой продукции подтвержден лицом перемещавшим товар, а именно ФИО1, что подтверждается приобщенным протоколом гласного оперативного-розыскного мероприятия «ОПРОС» в отношении ФИО1, в приложении № «таблица» ФИО1 проставлены подписи на каждом листе о приобретении и количестве товара, которые послужили базой для расчета таможенных платежей.

Представленный контррасчет задолженности административными ответчиками суд не принимает во внимание, поскольку он не отвечает требованиям относимости и допустимости, также не подтверждается материалами дела.

В связи с изложенным суд полагает возможным принять расчет задолженности по уплате таможенных платежей, представленный Ростовской таможней и положить его в основу решения.

Как следует из материалов дела, до настоящего времени задолженность по уплате таможенных платежей административными ответчиками не исполнена.

Согласно ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном» объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

В силу статей 14, 62 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Оценивая имеющиеся в материалах дела доказательства суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление Ростовской таможни подлежит удовлетворению, поскольку административные ответчики доказательств уплаты задолженности по таможенным платежам суду не представили, в условиях сложной экономической обстановки уклонение от уплаты таможенных платежей нанесло значительный ущерб финансовой стабильности государства, усугубив нагрузку на бюджетную систему, которая в результате действий административных ответчиков недополучила таможенные платежи на значительную сумму, в связи с чем, на основании совокупности исследованных доказательств, суд приходит к выводу, что требования административного истца Ростовской таможни основаны на требованиях закона, доказаны и подлежат удовлетворению.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о правомерности заявленных таможенным органом требований, в связи с чем с ФИО4, ФИО6, ФИО1 подлежит взысканию солидарно задолженностьпо уплате таможенных платежей в сумме 1 969 702, 71 руб. и пенив размере 1 085 831, 42 руб.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ и при подаче настоящего административного иска сумма государственной пошлины не уплачивалась, ее сумма подлежит взысканию с административных ответчиков в доход местного бюджета.

Рассматривая требования встречного административного искового заявления ФИО15 суд приходит к следующим выводам.

ФИО4 заявлено встречное административное исковое заявление о признании незаконным и отмене решения Ростовской таможни от ДД.ММ.ГГГГ по результатам таможенного контроля №/Т00157, решения Ростовской таможни от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений и дополнений в решение №/Т00157, а также заявлено ходатайство о восстановлении срока на обращения с указанными требованиями.

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ Ростовской таможней принято решение по результатам таможенного контроля №/Т00157 о признании товаров незаконно перемещенными через таможенную границу Евразийского экономического союза.

Решением Ростовской таможни от ДД.ММ.ГГГГ внесены изменения (дополнения) в решение по результатам таможенного контроля №/Т00157.

На основании указанных решений таможенным органом сформировано уведомление (уточнение к уведомлению) о неуплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от ДД.ММ.ГГГГ №/У2024/0000206, где Ростовской таможней указано на обязанность ФИО4 осуществить оплату таможенных платежей в размере 2022228,11 руб. солидарно с ФИО1, ФИО6

Указанные решения таможенного органа ФИО4 считает необоснованными и незаконными, поскольку как следует из содержания решений по результатам таможенного контроля, Ростовская таможня основывает вывод о незаконном ввозе товаров на территорию РФ исключительно на анализе документов и сведений о приобретении алкогольной продукции в магазине беспошлинной торговли.

Обжалуемые решения нарушают права ФИО4, поскольку возлагают на него необоснованную обязанность по уплате таможенных платежей.

Статьей 219 КАС РФ установлено, что административное исковое заявление может быть подано в суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации, иному лицу стало известно о нарушении их прав, свобод и законных интересов (часть 1).

Пропущенный по указанной в части 6 приведенной статьи или иной уважительной причине срок подачи административного искового заявления может быть восстановлен судом, за исключением случаев, если его восстановление не предусмотрено данным кодексом (часть 7).

Пропуск срока обращения в суд без уважительной причины, а также невозможность восстановления пропущенного (в том числе по уважительной причине) срока обращения в суд является основанием для отказа в удовлетворении административного иска (часть 8).

По мнению таможенного органа, причины пропуска процессуального срока по настоящему делу нельзя признать уважительными ввиду следующего.

Согласно статье 94 КАС РФ право на совершение процессуальных действий погашается с истечением установленного настоящим Кодексом или назначенного судом процессуального срока. Поданные по истечении процессуального срока жалобы и представленные документы, если не заявлено ходатайство о восстановлении пропущенного процессуального срока, не рассматриваются судом и возвращаются лицу, которым они были поданы или представлены.

Согласно части 2 статьи 95 КАС РФ заявление о восстановлении пропущенного процессуального срока подается в суд, в котором надлежало совершить процессуальное действие, если иное не предусмотрено Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации. В заявлении должны быть указаны причины пропуска процессуального срока. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие уважительность этих причин. Заявление рассматривается без извещения лиц, участвующих в деле. С учетом характера и сложности процессуального вопроса суд вправе вызвать лиц, участвующих в деле, в судебное заседание, известив их о времени и месте его проведения.

Процессуальным законодательством не установлены критерии, по которым причины пропуска срока признаются уважительными или неуважительными. Вопрос о том, являются ли уважительными причины пропуска срока на обжалование, а также оценка доказательств и доводов, приведенных в обоснование ходатайства о восстановлении срока, являются прерогативой суда, рассматривающего ходатайство, который учитывает конкретные обстоятельства и оценивает их по своему внутреннему убеждению.

Как неоднократно указывал Конституционный суд РФ, положения статьи 95 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации вопрос о возможности восстановления пропущенного процессуального срока решается судом в каждом конкретном случае на основе установления и исследования фактических обстоятельств дела в пределах предоставленной ему законом свободы усмотрения (определения от ДД.ММ.ГГГГ №-О, от ДД.ММ.ГГГГ №-О).

ФИО4 ходатайствует о восстановлении процессуального срока, в качестве уважительности причин пропуска заявитель указывает на то, что ему стало известно об оспариваемом решении только ДД.ММ.ГГГГ.

Как следует из материалов дела, в августе 2024 года адвокат ФИО16 в интересах ФИО4 обращалась в Ростовскую транспортную прокуратуру с запросом о проводимых в отношении ФИО4 проверочных мероприятиях. Согласно запросу прокуратуры, Ростовская таможня предоставляла сведения о проводимых в таможенных проверках в отношении ФИО11, а также сведения о том, что ФИО4 несет солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

С учетом изложенного, ФИО4 стало известно о проводимых таможней мероприятиях в 2024 году, в связи с чем суд полагает, что у ФИО4 имелась возможность обжаловать решение в установленный законом срок.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что в удовлетворении ходатайства ФИО4 о восстановлении пропущенного процессуального срока следует отказать, в связи с тем, что причины пропуска процессуального срока по настоящему делу нельзя признать уважительными.

Следует отметить, что решение таможенного органа в полном объеме соответствует нормам действующего законодательства.

Так, Ростовской таможней на основании ст. 332 ТК ЕАЭС проведена камеральная таможенная проверка (далее – КТП) по вопросу соблюдения иных требований, установленных международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством государств-членов Союза. По результатам таможенного контроля Ростовской таможней составлен акт камеральной таможенной проверки от ДД.ММ.ГГГГ №/А000157.

В результате камеральной таможенной проверки установлено, что алкогольная продукция и табачные изделия, приобретенные в магазине беспошлинной торговли OOO «VARIANT 2 Avilo-Uspenk RUS» по банковским картам ФИО1, ФИО4 с мая 2021 по сентябрь 2022, а также изъятые в соответствии протоколом изъятия предметов (документов, материалов) от ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: Россия, <адрес>, являются незаконно перемещенным через таможенную границу ЕАЭС товаром, в отношении которого не уплачены таможенные пошлины, налоги, акциз.

Ростовской таможней по результатам таможенного контроля принято решение №/Т000157, которым спорный товар признан незаконно перемещенным через таможенную границу.

Объем и наименование перемещенной и изъятой продукции подтвержден лицом, перемещавшим товар, а именно ФИО1, что подтверждается приобщенным протоколом гласного оперативно-розыскного мероприятия «ОПРОС» в отношении ФИО1, в приложении № «таблица» ФИО1 проставлены подписи на каждом листе о приобретении и количестве товара, данное количество и позиции являются базой для расчета таможенных платежей.

При этом, ФИО4 в соответствии с положениями пункта 2 статьи 56 ТК ЕАЭС, как лицо, знающее о незаконности перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС, несет солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов с лицами, незаконно перемещающими товары.

С учетом изложенного суд приходит к выводу о том, что доводы ФИО4 о признании решения незаконным не могут быть удовлетворены, так как заявитель вправе обжаловать указанное решение исключительно в части возложения на него солидарной обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов.

На основании изложенного, суд полагает, что обжалуемое решение в полном объеме соответствует требованиям действующего законодательства, а следовательно, в удовлетворении требований встречного административного иска ФИО4 следует отказать.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 14, 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования по административному исковому заявлению Ростовской таможни к ФИО1, ФИО4, ФИО6 о взыскании таможенных платежей удовлетворить.

Взыскать в солидарном порядке с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт 6020 №, ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт 6019 №, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт 6005 № в пользу Ростовской таможни ИНН <***> КПп 610201001 задолженность по уплате таможенных платежей в виде ввозной таможенной пошлины в размере 191 701,28 руб., акциза на табак в размере 1 065 016,00 руб., акциза на вина в размере 2489, 71 туб., акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов в размере 208 337,61 руб., НДС в размере 502 158, 11, всего на сумму 1969 702 рубля 71 коп, а также пени на сумму 1085 831 рубль 42 копейки, а всего взыскать 3055 534 рубля 13 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета расходы по уплате государственной пошлины в размере 15129 рублей 66 копеек.

Взыскать с ФИО4 в доход местного бюджета расходы по уплате государственной пошлины в размере 15129 рублей 66 копеек.

Взыскать с ФИО6 в доход местного бюджета расходы по уплате государственной пошлины в размере 15129 рублей 66 копеек.

Административные исковые требования ФИО4 к Ростовской таможне о признании решений Ростовской таможни от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ незаконными оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Первомайский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья Ю.В. Любимая

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.