Решение по делу № 2А-1508/2022 от 26.04.2023

Дело № 2а-187/2023

УИД42RS0022-01-2022-002190-86

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Новокузнецк 26 апреля 2023 года

Новокузнецкий районный суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Бычковой Е.А.,

при секретаре Сальниковой Е.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области - Кузбассу к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области – Кузбассу (далее – МИФНС №) обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя требования тем, что административному ответчику на праве собственности принадлежит следующее имущество: объект недвижимости с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>; транспортное средство - автомобиль легковой, марки <данные изъяты> ФИО3, гос.номер №; земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу<адрес>

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате установленных законом налогов за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 и 2020 год. Суммы, указанные в налоговых уведомлениях об уплате налогов не были уплачены, в связи с чем, налогоплательщику были направлены требования об уплате налогов, с учетом начисления пени.

На основании заявления долгового центра, мировым судьей судебного участка № Новокузнецкого судебного района Кемеровской области был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пене, ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен на основании заявления ответчика.

Поскольку суммы, указанные в налоговом уведомлении об уплате налогов и пени, до настоящего времени административным ответчиком не уплачены, административный истец обратился в суд с исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность в размере 16 228,81 руб., из них:

- задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельским поселений: за 2019 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 139 руб.; за 2020 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 153 руб.;

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: за 2019 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,54 руб.; за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,75 руб.; за 2016 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,04 руб.; за 2017 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,08 руб.; за 2020 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,73 руб.; за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,07 руб.;

- задолженность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2020 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 44 руб.;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: за 2019 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,49 руб.; за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,66 руб.; за 2017 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,03 руб.; за 2016 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,03 руб.; за 2015 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,03 руб.; за 2020 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,21 руб.; за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,02 руб.;

- задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц за 2019 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7650 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2019 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 84,53 руб.;

- задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц за 2020 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7650 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2020 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 36,59 руб.;

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц: за 2016 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 167,34 руб.; за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 227,82 руб.; за 2017 год по требованию № от 26,06.2020 в сумме 60,07 руб.; за 2016 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,66 руб.; за 2018 год по требованию № от 30,06.2020 в сумме 3,63 руб.; за 2017 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,49 руб.

Представитель административного истца – МИФНС России № по Кемеровской области-Кузбассу в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом, представила суду заявление о признании исковых требований и рассмотрении дела в ее отсутствие.

Представитель заинтересованного лица МИФНС № по Кемеровской области – Кузбассу в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Суд, исследовав письменные доказательства по делу, считает административный иск обоснованным и подлежащим удовлетворению на основании следующего.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В силу п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно п.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Статьей 52 НК РФ предусмотрено, что налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В отличие от налогового уведомления выставление требования об уплате налога (сбора) является мерой принудительного характера, так как в силу ст. 48 Налогового кодекса РФ в пределах шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога налоговой инспекции предоставлено право на взыскание недоимки и пени в судебном порядке.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 5 ст. 75 Налогового кодекса РФ, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 51 Постановления Пленума ВАС РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" требование об уплате пеней, начисленных на сумму недоимки, возникшей по итогам конкретного налогового (отчетного) периода, направляется названным органом на основании пункта 1 статьи 70 НК РФ не позднее трех месяцев с момента уплаты налогоплательщиком всей суммы недоимки (в случае погашения недоимки частями - с момента уплаты последней ее части).

Судом установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>

С ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 является собственником жилого дома (<данные изъяты> доля в праве) с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> <адрес>

Кроме того, в собственности ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ находится транспортное средство – автомобиль легковой <данные изъяты> ФИО3, гос.номер №.

Задолженность ответчика по уплате налогов составила: налог на имущество физических лиц: за 2019 год - 139 руб., за 2020 год - 153 руб.; земельный налог за 2020 год – 44 руб.; транспортный налог за 2019 год – 7650 руб., за 2020 год – 7650 руб.

Задолженность по пеням составила:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: за 2019 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,54 руб.; за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,75 руб.; за 2016 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,04 руб.; за 2017 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,08 руб.; за 2020 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,73 руб.; за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,07 руб.;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: за 2019 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,49 руб.; за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,66 руб.; за 2017 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,03 руб.; за 2016 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,03 руб.; за 2015 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,03 руб.; за 2020 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,21 руб.; за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,02 руб.;

- по транспортному налогу с физических лиц: за 2016 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 167,34 руб.; за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 227,82 руб.; за 2017 год по требованию № от 26,06.2020 в сумме 60,07 руб.; за 2016 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,66 руб.; за 2018 год по требованию № от 30,06.2020 в сумме 3,63 руб.; за 2017 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,49 руб.

В связи с тем, что указанная задолженность не была уплачена ФИО1 в установленный законодательством о налогах и сборах срок, в ее адрес были направлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени.

Расчет сумм налога и пени, представленный административным истцом, судом проверен, признан арифметически правильным.

Поскольку указанные требования в установленный срок не были исполнены, долговой центр обратился к мировому судье судебного участка № Новокузнецкого судебного района Кемеровской области с административным заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 заложенности по налогам и пеням в общей сумме 16228,81 руб. На основании данного заявления мировым судьей судебного участка № Новокузнецкого судебного района Кемеровской области ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО2 был вынесен судебный приказ, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступлением возражений ФИО2 относительно его исполнения.

Таким образом, налоговым органом принимались меры по взысканию задолженности в установленном законом порядке, соответственно, уполномоченным государственным органом была выражена воля на взыскание в принудительном порядке с ФИО1 неуплаченной суммы налогов и пени.

В силу п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Учитывая неисполнение административным ответчиком конституционной обязанности по уплате налогов и пеней, административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

Суд, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков обращения в суд с иском, считает подлежащей взысканию с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области-Кузбассу задолженность: по уплате налога на имущество физических лиц: за 2019 год в размере 139 руб., за 2020 год в размере 153 руб.; по уплате земельного налога за 2020 год в размере 44 руб.; по уплате транспортного налога за 2019 год в размере 7650 руб., за 2020 год в размере 7650 руб.; задолженности по пеням: по налогу на имущество физических лиц - за 2019 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,54 руб., за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,75 руб., за 2016 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,04 руб., за 2017 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,08 руб., за 2020 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,73 руб., за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,07 руб.; по земельному налогу - за 2019 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,49 руб., за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,66 руб., за 2017 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,03 руб., за 2016 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,03 руб., за 2015 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,03 руб., за 2020 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,21 руб., за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,02 руб.; по транспортному налогу - за 2016 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 167,34 руб., за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 227,82 руб., за 2017 год по требованию № от 26,06.2020 в сумме 60,07 руб., за 2016 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,66 руб., за 2018 год по требованию № от 30,06.2020 в сумме 3,63 руб., за 2017 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,49 руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку, административный истец при подаче искового заявления освобожден от уплаты государственной пошлины на основании ст. 333.36 НК РФ и требования удовлетворены, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, - в размере 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженность по налогам и пеням в размере 16 228,81 руб., из них:

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано сторонами в судебную коллегию по административным делам Кемеровского областного суда через Новокузнецкий районный суд Кемеровской области в течение месяца с момента составления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: (подпись) Е.А. Бычкова

Копия верна. Судья: Е.А. Бычкова

Подлинный документ подшит в материалы административного дела №а-187/2023 Новокузнецкого районного суда Кемеровской области.