Дело №а-249/2022

УИД: 28RS0№-78

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 августа 2022 года г. Завитинск

Завитинский районный суд Амурской области в составе

председательствующего судьи Никитиной А.Е.,

при секретаре Авдеевой Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 2 по Амурской области к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, транспортного налога, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №2 по Амурской области обратилась в суд с данным административным исковым заявлением к ФИО1, в обоснование с учетом уточнений указав, что за налогоплательщиком ФИО1 числится задолженность по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени. По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2020 год в сумме 129 руб., пеня на указанную сумму в сумме 0,48 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2019 год в сумме 201 руб., сумма задолженности оплачена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, на сумму не своевременно оплаченного налога начислена пеня в сумме 4,58 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был начислен транспортный налог за 2020 год в сумме 58743 рублей, сумма задолженности не оплачена, на сумму не оплаченного налога начислена пеня в сумме 220,29 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 начислен транспортный налог за 2019 год в сумме 46 050 рублей, сумма задолженности оплачена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в сумме 27000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19050 рублей, на сумму не своевременно оплаченного налога начислена пеня в сумме 1113,19 рублей, период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год. В указанный в требованиях срок требования ответчиком не исполнены. Определением мирового судьи по Завитинскому окружному судебному участку от ДД.ММ.ГГГГ отменен вынесенный в отношении ФИО1 судебный приказ №а-640/2022 от ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 129 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 5 рублей 06 копеек, по транспортному налогу за 2020 год в сумме 58743 рубля, пени по транспортному налогу в сумме 1333 рубля 48 копеек.

Представитель административного истца – Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте рассмотрения административного дела, в судебное заседание не явился, обратившись в суд с заявлением о рассмотрении дела в его отсутствие.

Также в судебное заседание не явился административный ответчик ФИО1, извещенный надлежащим образом о времени и месте рассмотрения административного дела, причину неявки суду не сообщил, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращался, возражения на иск в суд не представил.

При таких обстоятельствах, с учетом положений ст. 150 КАС РФ, суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле.

Исследовав материалы административного дела суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с п. 1 ст. 3, п.п. 1, 7 п. 1 ст. 23 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В силу п.п. 1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната.

В соответствии со ст. 409 НК РФ плательщики налога на имущество физических лиц уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года (ранее до внесения изменений в НК РФ федеральным законом от 23 ноября 2015 года № 320-ФЗ – 1 октября), следующего за стекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 361 НК РФ, ч. 1 ст. 2 Закона Амурской области от 18.11.2002 года №142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области» налоговые ставки установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Из материалов дела следует, что за ФИО1 зарегистрирован гараж №, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: .

Кроме того, из карточек учета транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ усматривается, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство марки «Мерседес-Бенц S500», государственный регистрационный знак , мощность двигателя 388 л.с., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство марки «Land rover range rover», государственный регистрационный знак мощность двигателя 390 л.с., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство марки «Ниссан теана», государственный регистрационный знак , мощность двигателя 167 л.с.

Согласно налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ №ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог на вышеуказанное имущество физических лиц в размере 129 рублей, транспортный налог за вышеуказанные транспортные средства в общей сумме 58743 рубля, которые подлежали оплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в установленный законодательством срок. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в частности пеней.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признаётся установленная данной статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из материалов дела усматривается, что в связи с неуплатой административным ответчиком ФИО1 транспортного налога в сумме 58743 рубля Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы РФ № 2 по Амурской области были начислены пени по транспортному налогу 2020 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 220,29 рублей; за несвоевременно оплаченный транспортный налог за 2019 год в сумме 46050 рублей Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы РФ №2 по Амурской области были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1113,19 рублей; в связи с неуплатой налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 129 рублей, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы РФ №2 по Амурской области были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,48 рублей, за несвоевременно оплаченный налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 201 руб. начислены пени в сумме 4,58 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, расчёт которых суд признаёт верным.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 2 по Амурской области ФИО1 были выставлены требования:

№ от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 201 рубль, пени в сумме 4,92 рубля, транспортному налогу за 2019 год в сумме 46050 рублей, пени 1428,71 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 129 рублей, пени в сумме 0,48 рублей, транспортному налогу за 2020 год в сумме 58743 рубля, пени 220,29 рубля;

Однако, как установлено в ходе производства по делу, не опровергнуто административным ответчиком путем предоставления допустимых доказательств, задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2020 год, а также суммы пени, предъявляемые ко взысканию, в сроки, установленные в указанных требованиях, уплачены не были.

Согласно п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно п.п. 2, 8 ст. 45, п. 6 ст. 75 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Указанные правила применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов и налоговых агентов.

Взыскание налога, пеней, штрафов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Так, в соответствии с п.п. 1, 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Кроме того, в силу абз. 2,3 ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Анализ вышеприведенных норм процессуального закона и разъяснений относительно его применения свидетельствует о том, что необходимым условием для предъявления административного иска о взыскании обязательных платежей и санкций является наличие определения мирового судьи об отмене судебного приказа или отказе принятия заявления о вынесении судебного приказа, а в случае пропуска срока подачи в суд заявления о взыскании, такой срок может быть восстановлен судом, в случае если он пропущен по уважительным причинам, при этом бремя доказывания наличия уважительных причин пропуска срока для обращения в суд возлагается на административного истца.

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах шестимесячного срока со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, когда сумма налогов, пеней превысила 10000 рублей, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области обратилась к мировому судье Амурской области по Завитинскому окружному судебному участку с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 соответствующей задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей Амурской области по Завитинскому окружному судебному участку был выдан судебный приказ № о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу в размере 58743,00 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 1333,48 рублей, налогу на имущество физических лиц в размере 129,00 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 5,06 рублей, который определением мирового судьи Амурской области по Завитинскому районному судебному участку от ДД.ММ.ГГГГ был отменен на основании поступивших от ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа.

Принимая во внимание, что административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени направлено в адрес Завитинского районного суда Амурской области согласно почтовому штемпелю на конверте ДД.ММ.ГГГГ, суд приходит к выводу, что данное административное исковое заявление подано с соблюдением установленного действующим законодательством срока на обращение в суд.

Из материалов административного дела следует, подтверждается представленной административным истцом справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, что на момент обращения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по Амурской области в суд с соответствующими требованиями и рассмотрения административного дела по существу требования инспекции административным ответчиком не исполнено, сумма задолженности по транспортному налогу за 2020 год, пени, по налогу на имущество физических лиц за 2020 год, пени за периоды, указанные в уточнениях от ДД.ММ.ГГГГ, не погашена.

На основании изложенного, учитывая, что административное исковое заявление о взыскании задолженности по налогу и пени подано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №2 по Амурской области в пределах установленного ст. 48 НК РФ срока, суд приходит к выводу, что требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по Амурской области о взыскании с ФИО1 задолженности:

по транспортному налогу за 2020 год в сумме 58743 рублей,

пени по транспортному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 220, 29 руб., а также пени по транспортному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1113,19, всего пени 1333 рублей 48 копеек;

по налогу на имущество физических лиц за 2020 года в сумме 129 рублей,

пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,48 руб., а также пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,58 руб., всего пени 5,06 руб. - являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Принимая во внимание, что при обращении в суд с настоящим административным исковым заявлением административный истец на основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины, суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину, рассчитанную в соответствии с требованиями пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по Амурской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 129 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019, 2020 года в сумме 5 рублей 06 копеек; по транспортному налогу за 2020 год в сумме 58743 рублей, пени по транспортному налогу за 2019, 2020 года в сумме 1333 рублей 48 копеек, всего взыскать 60210 рублей 54 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Завитинский районный суд Амурской области в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме.

Председательствующий А.Е. Никитина

Решение суда в окончательной форме составлено ДД.ММ.ГГГГ.