Дело №2а-1-1217/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 августа 2022года г. Ливны Орловской области

Судья Ливенского районного суда Орловской области Башкатова Е.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее по тексту - МРИ ФНС России № по <адрес>, налоговый орган) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 (должник, налогоплательщик) о взыскании задолженности по налогам, в обоснование требований указав, что ФИО1 на праве собственности владеет следующим имуществом:

-Земельный участок, категория: для индивидуальной жилой застройки, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь <данные изъяты> кв.м, размер доли 1. 00000. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Жилой дом, адрес места расположения: <адрес> кадастровый номер объекта недвижимости №, размер доли 1.00000. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Автомобили грузовые, марка/модель- ГАЗ 2752, год выпуска 1999, государственный регистрационный знак № Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган, руководствуясь положениями ст. ст. 362, 396, 408 НК РФ, исчислил в отношении транспортных средств, земельного участка и объектов недвижимости земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ годы по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ -628, 00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 691,00 рубль, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ годы по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 4000,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 4000,00 рублей, имущественный налог за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ годы по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 748,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 823,00 рубля и направил его в адрес налоговое уведомление, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в указанный срок.

В связи с тем, что в установленный ст. ст. 363, 397, 409 НК РФ срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму налога своевременно не уплатил, Инспекцией на сумму недоимки по налогам в порядке положений ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени. По транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1,16 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 12,10 рублей. По имущественному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -1,38 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 2,26 рублей. По земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -1,16 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1,90 рублей.

В связи с тем, что должником указанная задолженность погашена не была, руководствуясь положениями абз.3 п.1 ст.45 НК РФ, а также ст.69,70 НК РФ налоговый орган выставил и направил в адрес должника требования об уплате суммы налога, пени и штрафа: от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании по транспортному налогу 4400 рублей, пени 12,10 рублей; по имущественному налогу 823,00 рубля, пени 2,26 рублей; по земельному налогу 691,00 рубль, пени 1,90 рублей; От ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании по транспортному налогу 4400,00 рублей, пени 12,10 рублей; по имущественному налогу 748,00 рублей, пени 1,38 рублей, по земельному налогу 628,00 рублей, пени 1,16 рублей.

Согласно сведениям карточки расчетов с бюджетом, в настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность 10202,90 рублей, из которых задолженность по налогам 10176,00 рублей, задолженность по пени в размере 26,90 рублей.

Мировым судьей судебного участка № по <адрес> и <адрес> был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ. Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с поступившим возражением ФИО1

В связи с чем, просит взыскать с административного ответчика вышеуказанную задолженность.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ настоящее административное исковое заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства. Административному ответчику предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ представить в суд объяснения по существу заявленных требований и возражения.

От административного ответчика ФИО1 поступили возражения на предъявленный административный иск, в которых он указал, что по его мнению, МРИ ФНС России № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ года применяет завышенную ставку по транспортному налогу, как для грузовых автомобилей. До ДД.ММ.ГГГГ года ставка транспортного налога к его транспортному средству применялась правильно, как к легковому автомобилю.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) настоящее дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частями 1 и 2 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.363 НК РФ).

Размер транспортного налога определяется исходя из ставок, установленных Законом Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-ОЗ «О транспортном налоге».

В соответствии со статьей 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Уплата земельного налога производится на основании налогового уведомления в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.397 НК РФ).

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. В силу положений ст.409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Таким образом, прекращение взимания транспортного налога предусмотрено Налоговым кодексом РФ в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) законом не установлено.

Как следует из материалов дела и установлено судом, за ФИО1 зарегистрировано на праве собственности: автомобиль грузовой, марка/модель - ГАЗ 2752, год выпуска 1999, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, мощностью 110 л.с., право не прекращено; земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, право не прекращено; жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, право не прекращено.

Таким образом, административный ответчик является плательщиком транспортного, земельного налогов, и налога на имущество физических лиц.

Налоговым органом в адрес должника ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по уплате задолженности за ДД.ММ.ГГГГ года по транспортному налогу в размере 4400 руб., по земельному налогу 628,00 руб., по налогу на имущество физических лиц 748,00 руб.

В связи с тем, что налогоплательщиком ФИО1 в установленный срок указанные выше требования налогового органа не исполнены, были исчислены пеня.

Налоговый орган выставил должнику требование об уплате сумм налога, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором недоимка по налогам по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ составила 5776 рублей (4400 рублей транспортный налог + 748 рублей налог на имущество физических лиц+628 рублей земельный налог) и пени 10,64 рублей (по транспортному налогу 8,10 рублей + по налогу на имущество физических лиц 1,38 рублей + по земельному налогу 1,16). Данным требованием было предложено должнику в срок до ДД.ММ.ГГГГ. оплатить указанную задолженность.

Налоговый орган исчислил в отношении вышеуказанного имущества за ДД.ММ.ГГГГ год транспортный налог- 4400 руб., земельный налог -691,00 руб., налог на имущество физических лиц - 823,00 руб. и направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку в установленный срок ФИО1 указанные в налоговом уведомлении суммы налога своевременно не уплатил, на суммы недоимки за ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган исчислил пени и выставил должнику требование об уплате сумм налога, пени, штрафа №, в котором недоимка по налогам составила 5914 рублей (4400+823+691) и пени 16,26 (по транспортному налогу 12,10 рублей + по налогу на имущество физических лиц 2,26+ по земельному налогу 1,90 рублей).

Налогоплательщиком ФИО1 в установленный срок указанные выше требования налогового органа не исполнены, в связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в размере 10202, 90 рублей.

Административный ответчик ФИО1, не согласившись с судебным приказом, направил мировому судье возражения. Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ названный судебный приказ был отменен.

С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением срока, установленного требованиями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (6 месяцев с момента отмены судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ).

Разрешая спор, учитывая изложенные выше обстоятельства, суд находит заявленные требования о взыскании с ответчика недоимки по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц обоснованными и подлежащими удовлетворению, так как имущество, являющееся объектом налогообложения, в спорный период принадлежало ФИО1, указанные суммы ответчиком до настоящего времени не уплачены, размер недоимки является арифметически верным, процедура и сроки взыскания налоговым органом соблюдены.

Доказательств исполнения налоговых обязательств в полном объеме и административным ответчиком суду не предоставлено.

Оснований для освобождения ФИО1 от обязанности по уплате транспортного налога, пени за 2019, 2020 годы, по доводам изложенных в письменных возражениях, суд не усматривает.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административные исковые требования удовлетворяются, а административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с настоящим иском, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета, размер которой, в соответствии с п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ, составляет 408 рублей 12 копеек.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

решил:

административные исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, задолженность в размере 10202 (десять тысяч двести два) рубля 90 копеек, из которых: задолженность по налогам - 10176 (десять тысяч сто семьдесят шесть) рублей 00 копеек, задолженность по пени в размере 26 (двадцать шесть) рублей 90 копеек, а именно:

-налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - 748 (семьсот сорок восемь) рублей 00 копеек, и пени 3 (три) рубля 64 копейки,

-транспортный налог с физических лиц - 8800 (восемь тысяч восемьсот) рублей, и пени 20 (двадцать) рублей 20 копеек,

-земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов - 628 (шестьсот двадцать восемь) рублей 00 копеек, и пени 3 (три) рубля 06 копеек.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета - муниципального образования город Ливны Орловской области государственную пошлину в размере 408 (четыреста восемь) рублей 12 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Орловского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья