УИД:61RS0025-01-2022-000702-89

Дело №2а-416/2022

РЕШЕНИЕ

И м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и

14 июня 2022г. п. Весёлый

Багаевский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего Васильева А.А.

при секретаре: Дю Н.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МИФНС России №13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и сборам, суд

УСТАНОВИЛ:

МИФНС №13 по Ростовской области обратилось в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением к ФИО1, ссылаясь на то, что она состоит на налоговом учете в МИФНС России № 13 по Ростовской области в качестве налогоплательщика, ИНН №, зарегистрирована по адресу: <адрес> и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя (далее, ИП) в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по месту осуществления деятельности в Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области и, в соответствии со ст. 419 НК РФ, является плательщиком страховых взносов (дата снятия с учета 28.12.2020г.)

В соответствии со ст.423 НК РФ, расчетным периодом страховых взносов признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии со ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, подлежащая уплате в бюджет за 2017 год составила 1838.47 руб. со сроком уплаты до 09.01.2018г. В связи с неуплатой начисленного налога должнику начислены пени в сумме 10.45 руб. Период начисления пени с 10.01.2018 по 07.02.2018.

Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, подлежащая уплате в бюджет за 2018год. составила 5840.00 руб. со сроком уплаты до 09.01.2019г.

Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, подлежащая уплате в бюджет за 2019 год составила 6884.00 руб. со сроком уплаты до 31.12.2019г.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2017 год составила 9372.58 руб. со сроком уплаты до 09.01.2018г.

В связи с неуплатой начисленного налога должнику начислены пени в сумме 53.27 руб. Период начисления пени с 10.01.2018 по 07.02.2018.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2018 год составила 26545.00 руб. со сроком уплаты до 09.01.2019г.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2019 год составила 29354.00 руб. со сроком уплаты до 31.12.2019г.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2020 год составила 20154.15 руб. со сроком уплаты до 12.01.2021г. В связи с неуплатой начисленного налога должнику начислены пени в сумме 74.23 руб. Период начисления пени с 13.01.2021 по 08.02.2021.

В соответствии с п.1ст. 346.28. НК РФ, налогоплательщиками единого налога вмененный доход являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящим кодексом.

В соответствии со ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

В соответствии со ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Согласно положений ст. 346.32 НК РФ, уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

В соответствии с п.2, п.3 ст.75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Ст.75 НК РФ не содержит положений о том, что пени начисляются на сумму недоимки по отдельным периодам. Следовательно, пени начисляются на общую сумму недоимки, числящуюся за налогоплательщиком на момент выставления требования об уплате.

Налогоплательщику начислен налог по ЕНВД за 3 квартал 2017 в сумме 2558.00 руб. со сроком уплаты до 25.10.2017. в связи с неоплатой начисленного налога должнику начислены пени в сумме 57.85 руб. Период начисления пени с 26.10.2017 по 17.01.2018.

Налогоплательщику начислен налог по ЕНВД за 1 квартал 2018 в сумме 5044.00 руб. со сроком уплаты до 25.04.2018. в связи с неоплатой начисленного налога должнику начислены пени в сумме 218.71 руб. Период начисления пени с 26.04.2018 по 20.07.2018.

Налоговым органом в соответствии со ст. 114 НК РФ вынесено решение № 365 от 14.03.2018 о привлечении ФИО1 к административной ответственности в виде штрафа в сумме 1000 руб. за 3 квартал 2017 со сроком уплаты до 14.03.2018.

Общим условием для возникновения налоговой обязанности служит наличие объекта налогообложения.

Согласно ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно сведениям базы данных МИФНС России № 13 по Ростовской области должник имеет объекты имущественной собственности и в соответствии со ст.400 НК РФ является плательщиком налога на имущество.

В соответствии с п.1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии со ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (расчет налога на имущество физических лиц на 2019г. прилагается).

На основании расчета произведенного МИФНС РФ№13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2019г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 201.00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2020, в связи с несвоевременной оплатой начисленного налога, должнику начислены пени в сумме 1.94 руб. Период начисления пени с 02.12.2020 по 08.02.2021.

В соответствии со ст.388 НК РФ должник является плательщиком земельного налога и имеет объекты земельной собственности.

В соответствии с п. 1,4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать указанные в пункте 1 настоящей статьи.

В соответствии с п.1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Формула расчета: (налоговая база х налоговая ставка руб.): 12 х количество месяцев владения в году = сумма налога к уплате (расчет земельного налога за 2019 г. прилагается).

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2019г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 705.00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2020. В связи с неоплатой начисленного налога должнику начислены пени в сумме 6.79 руб. Период начисления пени с 02.12.2020 по 08.02.2021.

В соответствии с п.4 ст.397, п.2 ст.409, п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщик был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговым уведомлением № от 03.08.2020

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлены требования: от 09.04.2018г. № со сроком уплаты до 27.04.2018г. на сумму: штраф - 1000.00 руб., от 20.07.2018г. № со сроком уплаты до 09.08.2018г. на сумму: налогов - 5044.00 руб., пени - 218.71 руб., от 17.01.2018 № со сроком уплаты до 06.02.2018г. на сумму: налогов - 2558.00 руб., пени - 57.85 руб., от 18.01.2018 №со сроком уплаты до 07.02.2018 на сумму: налогов - 11211.05 руб., пени - 26.06 руб., от 07.02.2018 № со сроком уплаты до 28.02.2018 на сумму: пени - 37.66 руб., от 15.01.2020 № со сроком уплаты до 13.02.2020 на сумму: налогов- 36238.00 руб., пени -105.70 руб. (остаток 0.00 руб.), от 15.01.2019 № со сроком уплаты до 07.02.2019 на сумму: налогов - 32385.00 руб., пени - 41.83 руб. (остаток 0.00 руб.), от 08.02.2021 № со сроком уплаты до 05.04.2021 на сумму: налогов - 29418.20 руб., пени -113.75 руб. Итого начислено по требованиям - 118455.81 руб., не уплачено по требованиям: 118308.28 руб.

Налогоплательщику было предложено погасить имеющиеся задолженности в добровольном порядке в сроки, указанные в направленных ему требованиях.

Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ налоговый орган обратился в адрес мирового суда с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 3 Багаевского судебного района Ростовской области от 20.09.2021г., судебный приказ № 2а-3-985/2021 от 16.07.2021г. в отношении ФИО1 отменен.

В судебное заседание представитель МИФНС №13 России по Ростовской области не явился, предоставив суду ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя, а также полный расчет требований.

ФИО1 в суд не явилась, о дне и времени слушания дела судом неоднократно уведомлялась надлежащим образом по месту регистрации и жительства, о чём имеются почтовые уведомления. Дело рассмотрено в отсутствие административного ответчика.

В соответствии со ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела. В качестве доказательств допускаются объяснения лиц, участвующих в деле, и показания свидетелей, полученные, в том числе путем использования систем видеоконференц-связи, а также письменные и вещественные доказательства, аудио- и видеозаписи, заключения экспертов, электронные документы.

Дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций) в силу п.3 ч.3 ст.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее, КАС РФ) рассматриваются и разрешаются судами в порядке, предусмотренном КАС РФ.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года № 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

В целях обеспечения выполнения публичной обязанности платить законно установленные налоги и сборы и возмещения ущерба, понесенного казной в результате ее неисполнения, законом (ст.75 НК РФ) установлена имущественная ответственность – пеня.

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст. 75). Принудительное взыскание налога (сбора) с физического лица по общему правилу возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (п.2 ст.48).

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (ч.4 ст.289 КАС РФ).

Должнику МИФНС были направлены требования от 09.04.2018г. № со сроком уплаты до 27.04.2018г., от 20.07.2018г. № со сроком уплаты до 09.08.2018г., от 17.01.2018 № со сроком уплаты до 06.02.2018г., от 18.01.2018 № со сроком уплаты до 07.02.2018, от 07.02.2018 № со сроком уплаты до 28.02.2018, от 15.01.2020 № со сроком уплаты до 13.02.2020, от 15.01.2019 № со сроком уплаты до 07.02.2019, от 08.02.2021 № со сроком уплаты до 05.04.2021 (л.д.26-28,30-32,34-35,38-39,44-46). Все требования не исполнены без уважительных на то причин. Суду также предоставлены сведения о наличии недвижимого имущества.

Расчеты задолженности (пени) произведены в соответствии с нормами НК РФ, судом проверены, ошибочных данных в них не имеется, других расчетов административным ответчиком суду не предоставлено.

Кроме того, судом не установлено обстоятельств, исключающих вину лица в нарушении требований законодательства или смягчающих его ответственность.

В соответствии со ст. 111 КАС РФ государственная пошлина взыскивается с административного ответчика, проигравшего судебный спор.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 46, 157 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2017 год в сумме 1838.47 руб., пени в сумме 10.45 руб.; налог за 2018 год в сумме 5840.00 руб., налог за 2019 год в сумме 6884.00 руб.

По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): налог за 2017 год в сумме 9372.58 руб., пени в сумме 53.27 руб.; налог за 2018 год в сумме 26545.00 руб., пени в сумме 531.67 руб.; налог за 2019 год в сумме 29354.00 руб.; налог за 2020 год в сумме 20154.15 руб., пени в сумме 74.23 руб.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности налог 3 квартал 2017 в сумме 2558.00 руб., пени 57.85 руб.; налог 1квартал 2018 в сумме 5044.00 руб., пени 218.71 руб., штраф 1000 руб.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в сумме 201.00 руб., пени в сумме 1.94 руб.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в сумме 705.00 руб., пени в сумме 6.79 руб., а всего на общую сумму 126.963, 31 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в размере 3739,27 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Багаевский районный суд Ростовской области в течение 1 месяца.

Судья: