№2а-6497/2025 (№24RS0048-01-2025-002101-11)
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
11 июля 2025 г. г. Красноярск
Советский районный суд города Красноярска в составе:
председательствующего судьи Алексеевой А.В.,
при секретаре Сысоевой М.Б.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты обязательных платежей и санкций,
установил:
МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты обязательных платежей и санкций в размере 3556,79 руб., из которых:
-налог на имущество с физических лиц: за 2022 год в сумме 572,00 руб.
-пени за неуплату налога на имущество с физических лиц: за 2022 год с 02.12.2023 по 17.05.2024 в сумме 50,95 руб.
-пени за неуплату налога на доходы физических лиц: за 2021 год 17.10.2023 по 17.05.2024 в сумме 368,62 руб.
-пени за неуплату страховых взносов на ОПС: за 2018 год с 17.10.2023 по 17.05.2024 в сумме 2 170,90 руб.
-пени за неуплату страховых взносов на ОМС: за 2018 год с 17.10.2023 по 17.05.2024 в сумме 394,32 руб.
Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком вышеуказанных налогов и страховых взносов. Ей начислены налоги, страховые взносы, однако, налогоплательщиком в установленный законом срок обязанность по уплате налогов и страховых взносов не исполнена, в связи с чем налогоплательщику начислены пени и выставлено требование об уплате налогов, страховых взносов и пени, которое до настоящего времени не исполнено, судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России №1 по Красноярскому краю недоимки по налогам и пени отменен.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании административный иск признала частично, пояснила, что ей не понятен расчет начислений, готова оплатить задолженность полностью, если денежные средства будут зачисляться в сумму долга, а не в иные платежи.
Представитель административного истца МИФНС России №1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежаще, об отложении судебного заседания не попросил.
Суд, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса, в порядке ст. 150 КАС РФ.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы закреплена статьей 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ).
В соответствии со статьей 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.
Неуплата налога в установленный срок является основанием для начисления пени, которая в соответствии со ст. 75 НК РФ, начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Статьёй 216 НК РФ закреплён налоговый период по НДФЛ – календарный год.
Согласно ст. 229 НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если не предусмотрено иное, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства (учета) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются, среди прочих, индивидуальные предприниматели.
Тарифы страховых взносов установлены ст. 425 НК РФ.
Согласно ч. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя… уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.С 01.01.2023 г. вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 г.№263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ», предусматривающий введение института Единого налогового счета (ЕНС).
Статьей 11 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации является общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Как следует из представленных материалов и установлено судом, ФИО1 является плательщиком налога на имущество, ранее она также являлась плательщиком НДФЛ и страховых взносов, что подтверждается представленными материалами.
Поскольку по состоянию на 01.01.2023 г. обязанность по уплате всех налоговых обязательств административным ответчиком не исполнена, это повлекло формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и выставление требования №1537 от 25.05.2023 г., согласно которому в срок до 17.07.2023 г. ФИО1 необходимо уплатить недоимку по налогам и страховым взносам на общую сумму 98 145,59 руб., из них налог на доходы физических лиц - 4452 руб., страховые взносы на ОПС - 76 731,19 руб., страховые взносы на ОМС - 16 692,40 руб.; недоимку по пени на общую сумму 36 050,95 руб. и штраф в размере 500 руб., которое исполнено не было.
Кроме того, в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление №95405317 от 12.08.2023 г., согласно которому ей необходимо оплатить налог на имущество за 2022 г. в сумме 572 руб. в срок до 01.12.2023 г.., которое также исполнено не было.
Кроме того, на задолженность по налогу на имущество за 2022 г., а также на ранее взысканную задолженность по НДФЛ за 2021 г., задолженность по страховым взносам на ОПС, ОМС за 2018 г. налоговым органом начислены пени, а именно:
-пени за неуплату налога на имущество с физических лиц: за 2022 год с 02.12.2023 по 17.05.2024 в сумме 50,95 руб.
-пени за неуплату налога на доходы физических лиц: за 2021 год 17.10.2023 по 17.05.2024 в сумме 368,62 руб.
-пени за неуплату страховых взносов на ОПС: за 2018 год с 17.10.2023 по 17.05.2024 в сумме 2 170,90 руб.
-пени за неуплату страховых взносов на ОМС: за 2018 год с 17.10.2023 по 17.05.2024 в сумме 394,32 руб.
Задолженность в установленные законом сроки погашена не была, в связи с чем налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа.
20.06.2024 г. мировым судьей судебного участка №86 в Советском районе г. Красноярска выдан судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в размере 572 руб., пени в размере 10 839,53 руб.
В связи с поступившими возражениями от должника, определением этого же мирового судьи от 23.08.2024 г. судебный приказ отменён.
С настоящим иском МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в Советский районный суд г. Красноярска 11.02.2025 г., то есть с соблюдением 6-ти месячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.
Оснований полагать о пропуске срока на взыскание пени не имеется, поскольку налоговым органом были приняты следующие меры принудительного взыскания налоговой задолженности:
Наименование
налога
Налоговый период
Судебный акт/добровольная уплата позже усыновленного срока
Сведения о возбуждении исполнительного производства
Страховые взносы на ОПС, ОМС
2018
Постановление ИФНС по Советскому району г. Красноярска №4645 от 05.11.2019 г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика
Исполнительное производство №-ИП от 07.11.2019 гю
НДФЛ
2021
Решение Советского районного суда г. Красноярска по административному делу
№ от 18.12.2024 г.
Соглашаясь с расчетом задолженности, произведенным налоговым органом, принимая во внимание, что административным ответчиком до настоящего времени требования налогового органа в полном объеме не исполнены, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного иска.
С учетом положений ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, с административного 4000 руб.
Руководствуясь ст.ст. 178-180, 290 КАС РФ,
решил:
Административные исковые требования МИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженки <адрес> в пользу МИФНС России №1 по Красноярскому краю в счет уплаты обязательных платежей и санкций:
-налог на имущество с физических лиц: за 2022 год в сумме 572,00 руб.
-пени за неуплату налога на имущество с физических лиц: за 2022 год с 02.12.2023 по 17.05.2024 в сумме 50,95 руб.
-пени за неуплату налога на доходы физических лиц: за 2021 год 17.10.2023 по 17.05.2024 в сумме 368,62 руб.
-пени за неуплату страховых взносов на ОПС: за 2018 год с 17.10.2023 по 17.05.2024 в сумме 2 170,90 руб.
-пени за неуплату страховых взносов на ОМС: за 2018 год с 17.10.2023 по 17.05.2024 в сумме 394,32 руб., а всего 3556,79 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Красноярска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий А.В. Алексеева
Решение в окончательной форме изготовлено: 22.09.2025 г.