Решение по делу № 2А-3087/2022 от 03.10.2022 | Первомайский районный суд г. Омска (Омская область)

Дело № 2а-3087/2022

55RS0005-01-2022-004281-68

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Судья Первомайского районного суда города Омска Валитова М.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства в городе Омске 03 октября 2022 года дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России № 7 по Омской области обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование требований указал, что административный ответчик является собственником объектов налогообложения, в связи с чем на него возложена обязанность по уплате налогов.

Административному ответчику были направлены налоговые уведомления на уплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, в связи с неисполнением которых ему выставлены налоговые требования.

Поскольку ФИО1 не выполнил возложенную на него законом обязанность, выставленные требования оставлены без исполнения, мировому судье было направлено заявление о вынесении судебного приказа.

Однако определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 77 в Первомайском судебном районе в г. Омске мирового судьи судебного участка № 76 в Первомайском судебном районе в г. Омске отказано в выдаче приказа о взыскании с ответчика задолженности.

На основании изложенного просит взыскать с ФИО1 задолженность:

по земельному налогу за 2018 год в размере 1 556 руб. и пени в размере 21 руб. 56 коп. за период с 03.12.2019 по 06.02.2020; за 2019 год в размере 1 556 руб. и пени в размере 14 руб. 99 коп. за период с 02.12.2020 по 07.02.2021; за 2019 год в размере 1 406 руб. и пени в размере 41 руб. 01 коп. за период с 02.12.2020 по 14.06.2021; за 2020 год в размере 3 118 руб. и пени в размере 15 руб. 80 коп. за период с 02.12.2021 по 21.12.2021;

по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 650 руб. и пени в размере 09 руб. 01 коп. за период с 03.12.2019 по 06.02.2020; за 2019 год в размере 1 575 руб. и пени в размере 15 руб. 17 коп. за период с 02.12.2020 по 07.02.2021; за 2020 год в размере 1 733 руб. и пени в размере 08 руб. 78 коп. за период с 02.12.2021 по 21.12.2021;

по транспортному налогу за 2019 год в размере 1 470 руб. и пени в размере 14 руб. 16 коп. за период с 02.12.2020 по 07.02.2021.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей;

02.09.2022 судом в адрес ФИО1 направлено определение о принятии административного искового заявления к производству суда, в котором разъяснена возможность применения правил упрощенного (письменного) производства. Возражений от административного ответчика против упрощенного (письменного) порядка рассмотрения административного дела, а также относительно предмета спора и существа заявленных административных исковых требований в суд не поступило.

Стороны в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом о времени и месте слушания дела.

Дело рассмотрено судом по правилам гл. 33 КАС РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании п.п. 1, 2 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается названным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с названным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных названной главой.

Статьей 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.

Транспортный налог введен на территории Омской области Законом Омской области «О транспортном налоге» от 18.11.2002 № 407-ОЗ. С 01.01.2015 налог на транспортное средство уплачивается налогоплательщиками в срок, установленный НК РФ постольку, поскольку Законом Омской области от 28.07.2014 № 1652-ОЗ исключена ч. 3 ст. 4 Закона Омской области «О транспортном налоге» от 18.11. 2002 № 407-ОЗ, предусматривавшая срок уплаты налога на уровне субъекта РФ.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (ст. ст. 360 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 401 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п.1,2 ст. 409 НК налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Материалами дела установлено, что в заявленные истцом периоды административному ответчику принадлежало следующее имущество:

автомобиль марки , государственный регистрационный знак №; земельный участок с кадастровым номером № и жилой дом, расположенные по адресу: , земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу .

Следовательно, ФИО1 обязан был уплачивать транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Согласно п.п. 2,4 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со списком отправки заказной корреспонденции № 315 от 23.07.2019 административному ответчику направлено налоговое уведомление № 17649455 от 04.07.2019 об уплате земельного налога за 2018 год в размере 2 962 руб. и налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 650 руб. (л.д.20,40).

В соответствии со списком отправки заказной корреспонденции № 354 от 26.09.2020 административному ответчику направлено налоговое уведомление № 7886565 от 03.08.2020 об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 1 470 руб., земельного налога за 2019 год в размере 1 556 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 575 руб. (л.д.24,41).

В соответствии со списком отправки заказной корреспонденции № 422 от 26.09.2021 административному ответчику направлено налоговое уведомление № 11503722 от 01.09.2021 об уплате земельного налога за 2020 год в размере 3 118 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1 733 руб. (л.д.31,39).

Согласно положениям п. 1 ст. 45, п. п. 1 и 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога - извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пунктом 1 ст. 70 НК РФ регламентировано, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Исполнение обязанности по уплате налогов согласно статье 72 НК РФ обеспечивается начислением пени.В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 названного Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.3).

В связи с неуплатой налогов в установленный законодательством о налогах и сборах срок административному ответчику были начислены пени:

по земельному налогу за 2018 год в размере в размере 21 руб. 56 коп. за период с 03.12.2019 по 06.02.2020; за 2019 год в размере 14 руб. 99 коп. за период с 02.12.2020 по 07.02.2021; за 2019 год в размере 41 руб. 01 коп. за период с 02.12.2020 по 14.06.2021; за 2020 год в размере 15 руб. 80 коп. за период с 02.12.2021 по 21.12.2021;

по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 09 руб. 01 коп. за период с 03.12.2019 по 06.02.2020; за 2019 год в размере в размере 15 руб. 17 коп. за период с 02.12.2020 по 07.02.2021; за 2020 год в размере 08 руб. 78 коп. за период с 02.12.2021 по 21.12.2021;

по транспортному налогу за 2019 год в размере 14 руб. 16 коп. за период с 02.12.2020 по 07.02.2021.

В соответствии со списком отправки заказной корреспонденции № 333 от 12.02.2019 административному ответчику направлено требование № 29033 по состоянию на 07.02.2019 об уплате земельного налога за 2018 год в размере 1 556 руб. и пени в размере 21 руб. 56 коп. в срок до 24.03.2020 (л.д.21,22).

Согласно списку отправки заказной корреспонденции № 390 от 12.02.2021 административному ответчику направлено требование № 4707 по состоянию на 08.02.2021 об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 1 470 руб. и пени в размере 14 руб. 16 коп., земельного налога за 2019 год в размере 1 556 руб. и пени в размере 14 руб. 99 коп., налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 575 руб. и пени в размере 15 руб. 17 коп. в срок до 05.04.2021 (л.д. 25,43).

В соответствии со списком отправки заказной корреспонденции № 753 от 27.12.2021 административному ответчику направлено требование № 60549 по состоянию на 22.12.2021 об уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1 733 руб. и пени в размере 08 руб. 78 коп., земельного налога за 2020 год в размере 3 118 руб. и пени в размере 15 руб. 80 коп. (л.д.31, 45).

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных названной статьей.

Определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 77 в Первомайском судебном районе в г. Омске мирового судьи судебного участка № 76 в Первомайском судебном районе в г. Омске от 23.05.2022 налоговому органу отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности (л.д.60-оборот).

Согласно абз. 3 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

При предъявлении налоговым органом требования № 60549 по состоянию на 22.12.2021 со сроком исполнения до 15.02.2022 общая сумма задолженности превысила 10 000 руб. и составила 11 757 руб. 47 коп.

Следовательно, к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился своевременно 18.05.2022, т.е. в течение шести месяцев со дня превышения 10 000 руб. (л.д.61-62).

В последующем после отказа в принятии заявления налоговый орган направил в районный суд административное исковое заявление 15.08.2022 также в установленный срок (л.д.3-6).

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Как указано выше, в установленный судом срок возражения против иска от административного ответчика не поступили.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, доказательств отсутствия задолженности по земельному, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц не представил.

При таких обстоятельствах требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности:

по транспортному налогу за 2019 год в размере 1 470 руб. и пени в размере 14 руб. 16 коп. за период с 02.12.2020 по 07.02.2021 являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Представленный истцом расчет задолженности является верным, административным ответчиком не оспорен.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с удовлетворением требований с административного ответчика в доход местного бюджета также подлежит взысканию государственная пошлина в размере 515 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области задолженность:

по земельному налогу за 2018 год в размере 1 556 руб. 00 коп. и пени в размере 21 руб. 56 коп. за период с 03.12.2019 по 06.02.2020; за 2019 год в размере 1 556 руб. 00 коп. и пени в размере 14 руб. 99 коп. за период с 02.12.2020 по 07.02.2021; за 2019 год в размере 1 406 руб. 00 коп. и пени в размере 41 руб. 01 коп. за период с 02.12.2020 по 14.06.2021; за 2020 год в размере 3 118 руб. 00 коп. и пени в размере 15 руб. 80 коп. за период с 02.12.2021 по 21.12.2021;

по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 650 руб. 00 коп. и пени в размере 09 руб. 01 коп. за период с 03.12.2019 по 06.02.2020; за 2019 год в размере 1 575 руб. 00 коп. и пени в размере 15 руб. 17 коп. за период с 02.12.2020 по 07.02.2021; за 2020 год в размере 1 733 руб. 00 коп. и пени в размере 08 руб. 78 коп. за период с 02.12.2021 по 21.12.2021;

по транспортному налогу за 2019 год в размере 1 470 руб. 00 коп. и пени в размере 14 руб. 16 коп. за период с 02.12.2020 по 07.02.2021.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 515 руб. 00 коп.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Первомайский районный суд г. Омска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Решение не вступило в законную силу.