УИД:№ 57RS0019-01-2022-000460-69 дело № 2а-1-379/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 ноября 2022 года пгт. Нарышкино

Урицкий районный суд Орловской области в составе:

председательствующего судьи Разумной И.М.,

при секретаре судебного заседания Меркуловой В.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Орловской области первоначально обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование заявленных требований с учетом письменных пояснений указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России № 8 по Орловской области, является собственником жилого дома, земельного участка, транспортных средств, в силу налогового законодательства обязана своевременно уплачивать налог на имущество физических лиц и транспортный налог. За ФИО1 с 24.12.2015 г. по 17.03.2018 г. значилось транспортное средство <данные изъяты> № и с 10.04.2018 г. по 17.12.2021 г. транспортное средство <данные изъяты> VIN №. Кроме того, у ФИО1 в собственности с 04.05.2007 г. находится земельный участок площадью <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес>, <адрес> <адрес>, кадастровый №. Также за ФИО1 с 27.12.2017 г. по 23.11.2021 г. значился жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес> инспекция 10.07.2019 г. направила в адрес ФИО1 налоговое уведомление №, в котором указано на необходимость уплаты налога в срок до 02.12.2019 г. на общую сумму 5489 руб., из них: транспортный налог за 2018 г. – 4874 руб.; налог на имущество за 2018 г. – 615 руб.. Поскольку ФИО1 в установленные законом сроки не уплатила налог по налоговому уведомлению №, направленному в её адрес, налоговым органом был и начислены пени и выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в срок до 30.11.2020 г. в общей сумме 146, 38 руб., из них: пени по транспортному налогу – 129,98 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); пени по земельному налогу – 16,40 (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). Также, налоговая инспекция ДД.ММ.ГГГГ направила в адрес ФИО1 налоговое уведомление № в котором указано на необходимость уплаты налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5927 руб., в том числе: транспортный налог за 2019 г. – 5250 руб.; налог на имущество физических лиц – 677 руб.. Поскольку ФИО1 в установленные законом сроки не уплатила налог по налоговому уведомлению № направленному в её адрес, налоговым органом был и начислены пени и выставлено требование № от 04.02.2021 г. об уплате налогов, сборов и пени в срок до 19.03.2021 г. на общую сумму 5980, 74 руб., в том числе: транспортный налог за 2019 г. – 5250 руб.; пени по транспортному налогу – 47, 60 руб. (за период со 02.12.2020 г. по 03.02.2021 г.); налог на имущество физических лиц – 677 руб., пени по налогу на имущество физических лиц – 6, 14 руб. (за период со 02.12.2020 г. по 03.02.2021 г.). Кроме того, налоговая инспекция 01.09.2021 г. направила в адрес ФИО1 налоговое уведомление № в котором указано на необходимость уплаты налога в срок до 01.12.2021 г. на общую сумму 6282 руб., в том числе: транспортный налог за 2020 г. – 5250 руб.; налог на имущество физических лиц за 2020 – 744 руб., земельный налог за 2020 г. – 288 руб. Поскольку ФИО1 в установленные законом сроки не уплатила налог по налоговому уведомлению № направленному в её адрес, налоговым органом был и начислены пени и выставлено требование № от 16.12.2021 г. об уплате налогов, сборов и пени в срок до 28.01.2022 г. на общую сумму 6303,99 руб., в том числе: транспортный налог за 2020 г. – 5250 руб.; пени по транспортному налогу – 18,38 руб. (за период со 02.12.2021 г. по 15.12.2021 г.); налог на имущество физических лиц – 744 руб., пени по налогу на имущество физических лиц – 2,60 руб. (за период со 02.12.2021 г. по 15.12.2021 г.); земельный налог за 2020 г. – 288 руб.; пени по земельному налогу – 1,01 руб. (за период со 02.12.2021 г. по 15.12.2021 г.). До настоящего времени задолженность по налогам и пени ФИО1 не уплачена. Ссылаясь на неисполнение требований об уплате задолженности по налогам и пени и отмену судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по обязательным платежам, административный истец просил суд взыскать с ФИО1 задолженность в общем размере 12 431 руб. 11 коп., в том числе: пени по транспортному налогу – 129,98 (за период с 11.02.2020-29.06.2020); пени по земельному налогу – 16,40 (за период с 11.02.2020-29.06.2020); транспортный налог на 2019 г. – 5250 руб.; пени по транспортному налогу – 47,60 (за период со 02.12.2020-03.02.2021); налог на имущество физических лиц – 677 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц – 6,14 руб. (за период со 02.12.2020-03.02.2021); транспортный налог на 2020 г. – 5250 руб.; пени по транспортному налогу –18,38 (за период со 02.12.2021-15.12.2021); налог на имущество физических лиц за 2020 г. – 744 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц – 2,60 руб. (за период со 02.12.2021-15.12.2021); земельный налог за 2020 г. -288 руб.; пени по земельному налогу – 1,01 (за период со 02.12.2021-15.12.2021).

Протокольным определением от 19.10.2022 произведена замена административного истца межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Орловской области на Управление Федеральной налоговой службы России по Орловской области.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, представил суду ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, месте и времени судебного разбирательства извещена, просила рассмотреть дело в её отсутствие, о чём представила письменное заявление, в котором указала, что возражает в удовлетворении административных исковых требований и просит применить срок исковой давности по транспортному налогу на автомобиль Грейт Волл.

При указанных обстоятельствах суд признает ответчика надлежащим образом извещенным о времени и месте судебного заседания и не находит препятствий к рассмотрению дела в его отсутствие.

Суд, совещаясь на месте, определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц на основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Статья 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) предусматривает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Законом Орловской области от 26 ноября 2002 года N 289-ОЗ «О транспортном налоге» определены ставки налога в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В силу ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным<данные изъяты>

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено следующее и подтверждается материалами дела.

ФИО2 являлась собственником следующих транспортных средств:

- с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ транспортного средства <данные изъяты> №;

- с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ транспортного средства <данные изъяты>, №

- с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ транспортного средства <данные изъяты>, VIN №.

Кроме того, в собственности у ФИО1 с 27.12.2017 г. по 23.11.2021 г. значился жилой дом, расположенный по адресу: Орловская область, Урицкий район, пгт.Нарышкино, ул. Гагарина.

Также, в собственности у ФИО1 с 04.05.2007 г. находится земельный участок площадью <данные изъяты>., расположенный по адресу: <адрес>, <адрес> кадастровый №.

Налоговым органом ФИО1 был начислен транспортный налог за транспортные средства <данные изъяты>, №, №, VIN № и налог на имущество физических лиц за 2018 г., и направлено налоговое уведомление № от 10.07.2019 г., в котором указано на необходимость уплаты налога в срок до 02.12.2019 г. на общую сумму 5489 руб., из них: транспортный налог за 2018 г. – 4874 руб.; налог на имущество за 2018 г. – 615 руб. (л.д.12).

Налоги, указанные в уведомлении № от 10.07.2019 г. за 2018 г. до указанной даты уплачены не были в связи с чем, налоговым органом в адрес административного ответчика было направлено требование № от 30.06.2020 г. об уплате пени в срок до 30.11.2020 г. в общей сумме 146, 38 руб., из них: пени по транспортному налогу – 129,98 руб. (за период с 11.02.2020 г. по 29.06.2020 г.); пени по земельному налогу – 16,40 (за период с 11.02.2020 г. по 29.06.2020 г.) (л.д.18).

Также, налоговым органом ФИО1 был начислен транспортный налог на транспортные средства <данные изъяты> №, <данные изъяты>, VIN № и налог на имущество физических лиц за 2019 г., и направлено налоговое уведомление № от 03.08.2020 в котором указано на необходимость уплаты налога в срок до 01.12.2020 г. на общую сумму 5927 руб., в том числе: транспортный налог за 2019 г. – 5250 руб.; налог на имущество физических лиц – 677 руб..

Поскольку ФИО1 налоги, указанные в уведомлении № от 03.08.2020 в установленные сроки не уплатила, налоговым органом были начислены пени и выставлено требование № от 04.02.2021 г. об уплате налогов, сборов и пени в срок до 19.03.2021 г. на общую сумму 5980, 74 руб., в том числе: транспортный налог за 2019 г. – 5250 руб.; пени по транспортному налогу – 47, 60 руб. (за период со 02.12.2020 г. по 03.02.2021 г.); налог на имущество физических лиц – 677 руб., пени по налогу на имущество физических лиц – 6, 14 руб. (за период со 02.12.2020 г. по 03.02.2021 г.) (л.д.21,22).

Кроме того, налоговым органом ФИО1 был начислен транспортный налог на транспортные средства <данные изъяты> №, <данные изъяты> VIN №, земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2020 г. и направлено налоговое уведомление № от 01.09.2021 г., в котором указано на необходимость уплаты налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6282 руб., в том числе: транспортный налог за 2020 г. – 5250 руб.; налог на имущество физических лиц за 2020 – 744 руб., земельный налог за 2020 г. – 288 руб. (л.д.16).

Поскольку ФИО1 в установленные законом сроки не уплатила налог по налоговому уведомлению № направленному в её адрес, налоговым органом был и начислены пени и выставлено требование № от 16.12.2021 г. об уплате налогов, сборов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6303,99 руб., в том числе: транспортный налог за 2020 г. – 5250 руб.; пени по транспортному налогу – 18,38 руб. (за период со 02.12.2021 г. по 15.12.2021 г.); налог на имущество физических лиц – 744 руб., пени по налогу на имущество физических лиц – 2,60 руб. (за период со 02.12.2021 г. по 15.12.2021 г.); земельный налог за 2020 г. – 288 руб.; пени по земельному налогу – 1,01 руб. (за период со 02.12.2021 г. по 15.12.2021 г.) (л.д.24-25,26).

Поскольку вышеуказанные требования административным ответчиком ФИО1 исполнены не были, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 14.03.2022 мировым судьей судебного участка Урицкого района Орловской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам. Определением от 24.03.2022 г. судебный приказ от 14.03.2022 г. отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1 (л.д.7).

11.08.2022 г. административный истец межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Орловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу и пени поданы в предусмотренный законом срок.

Так, в судебном заседании было установлено, что административный ответчик ФИО1 являясь в период с 24.12.2015 г. по 17.03.2018 г. собственником транспортного средства <данные изъяты>, № в период с 10.04.2018 г. по 17.12.2021 г. транспортного средства <данные изъяты>, VIN №, в период с 27.12.2017 г. по 23.11.2021 г. собственником жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, а также имея в собственности земельный участок площадью <данные изъяты>., расположенный по адресу: <адрес>, <адрес> <адрес>, кадастровый №, имеет задолженность по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени, которые не погашены до настоящего времени.

На момент рассмотрения данного заявления административным ответчиком ФИО1 не уплачены налоги и пени на общую сумму 12 431 рубль 11 копеек. Расчет проверен в судебном заседании, он соответствует обстоятельствам дела.

Доказательств, подтверждающих уплату административным ответчиком, суммы задолженности в установленный законом срок в соответствии со ст. 62 КАС РФ ответчиком суду не представлено.

Разрешая спор, учитывая изложенные выше обстоятельства, суд находит заявленные требования о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности по налогу и пени обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Частью 3 статьи 178 КАС РФ предусмотрено, что при принятии решения суд разрешает, в том числе вопрос о распределении судебных расходов.

В соответствии со статьей 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абзаце 2 пункта 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Пунктом 2 статьей 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам рассматриваемым судами общей юрисдикции зачисляются в местный бюджет.

Административный истец при подаче административного искового заявления государственную пошлину не уплачивал, поскольку в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ освобожден от ее уплаты.

Таким образом, с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета муниципального образования «Урицкий район» государственная пошлина в размере 497 рублей 24 копейки.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <...> в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Орловской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность по налогам и пени в общей сумме 12 431 (двенадцать тысяч четыреста тридцать один) рубль 11 копеек, в том числе:

- пени по транспортному налогу – 129,98 (за период с 11.02.2020-29.06.2020);

- пени по земельному налогу – 16,40 (за период с 11.02.2020-29.06.2020);

- транспортный налог на 2019 г. – 5250 руб.;

- пени по транспортному налогу – 47,60 (за период со 02.12.2020-03.02.2021);

- налог на имущество физических лиц – 677 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц – 6,14 руб. (за период со 02.12.2020-03.02.2021);

- транспортный налог на 2020 г. – 5250 руб.;

- пени по транспортному налогу –18,38 (за период со 02.12.2021-15.12.2021);

- налог на имущество физических лиц за 2020 г. – 744 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц – 2,60 руб. (за период со 02.12.2021-15.12.2021);

- земельный налог за 2020 г. -288 руб.;

- пени по земельному налогу – 1,01 (за период со 02.12.2021-15.12.2021).

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «Урицкий район» государственную пошлину в размере 497 рублей 24 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда путем подачи жалобы через Урицкий районный суд Орловской области.

Мотивированный текст решения суда будет изготовлен 22 ноября 2022 года.

Судья И.М. Разумная