Решение по делу № 2А-10067/2022 от 14.02.2023

Дело №а-1405/2023

РЕШЕНИЕ СУДА

Именем Российской Федерации

г. Балашиха Московской области 14 февраля 2023 г.

Балашихинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Лебедева Д.И.,

при секретаре судебного заседания Лисовой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по г. Балашихе Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

Установил:

Административный истец - ИФНС России по г. Балашихе Московской области предъявил к административному ответчику ФИО1 административный иск о взыскании недоимки по налогам, в котором просил суд взыскать с административного ответчика в его пользу по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 18019 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 63 рубля 07 копеек, недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020 год в размере 15727 рублей 96 копеек, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 55 рублей 06 копеек, недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 18918 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 66 рублей 21 копейку, на общую сумму 52849 рублей 30 копеек. В обосновании административного иска указано о том, что 16 июня 2022 года мировой судья судебного участка №5 Балашихинского судебного района Московской области вынес определение об отмене судебного приказа от 24 мая 2022 года по делу №2а-1013/2022 в отношении ФИО1, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения. Между тем, налоговые обязательства налогоплательщика до настоящего времени остались неисполненными. Ответчик своевременно не исполнила обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством. ФИО1 являлся владельцем следующих автотранспортных средств: автомобили легковые, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, марка/модель: <данные изъяты>, год выпуска <данные изъяты>, дата регистрации права 28 апреля 2018; автомобили грузовые, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, марка/модель <данные изъяты>, VIN <данные изъяты>, год выпуска 1995, дата регистрации права 24 апреля 2003; автобусы, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, марка/модель <данные изъяты>, VIN <данные изъяты>, год выпуска 2000, дата регистрации права 10 августа 2005. Согласно поступившим сведениям, ФИО1 является владельцем следующих объектов: жилой дом, адрес<адрес> кадастровый <данные изъяты>, площадь 261,1 кв.м., дата регистрации права 14 августа 2019; жилой дом, адрес: <адрес> кадастровый номер <данные изъяты> площадью 261,1 кв.м., дата регистрации права 14 августа 2019. В адрес налогоплательщика было направлено почтой налоговое уведомление от 01.09.2020 г. №<данные изъяты>, требование от 16.12.2021 г. №<данные изъяты> об уплате налогов. Должнику в порядке досудебного урегулирования в требовании предложено добровольно, оплатить суммы налога и пени. Сумма налога и пени по имущественным налогам до настоящего времени не оплачена (л.д. 4-7).

В судебное заседание административный истец - ИФНС России по г. Балашихе Московской области своего представителя не направил, о времени и месте надлежащим образом извещен (л.д. 38), о причинах неявки представителя суду не сообщил.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте надлежащим образом извещен по известному суду месту жительства (л.д. 39), о причинах своей неявки суду не сообщил.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся в судебное заседание участвующих в деле лиц, не сообщивших суду о причинах своей неявки.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно п. 3 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

В силу п. 1 ст. 2 НК РФ Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов, страховых взносов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам согласно п.2 ст. 15 НК РФ.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как предусмотрено п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пунктом 3 этой же статьи определено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Статьей 52 НК РФ определено, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Как следует из положений ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ.

В соответствии с положениями ст.ст. 356-357 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Из положений ст. 391 НК РФ следует, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий, в числе которых инвалиды I и II групп инвалидности; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание. В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с настоящей статьей налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Из положений ст. 397 НК РФ следует, что налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 398 НК РФ. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Как следует из положений ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов административного дела следует, что определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №5 Балашихинского судебного района Московской области мировой судья судебного участка №2 Балашихинского судебного района Московской области от 16 июня 2022 года отменен судебный приказ от 24 мая 2022 года, вынесенный мировым судьей судебного участка №5 Балашихнского судебного района Московской области в отношении должника ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Балашихе Московской области недоимки по налогам и сборам.

ФИО1 зарегистрирован по месту жительства по адресу: <адрес>, состоит на учете в ИФНС России по г. Балашихе Московской области как налогоплательщик налога на имущество физических лиц, поскольку является собственником жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер <данные изъяты>. Также за административным ответчиком были зарегистрированы транспортные средства: автомобили легковые, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, марка/модель: <данные изъяты>, год выпуска 2007, дата регистрации права 28 апреля 2018; автомобили грузовые, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, марка/модель ГАЗ <данные изъяты>, VIN <данные изъяты>, год выпуска 1995, дата регистрации права 24 апреля 2003; автобусы, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, марка/модель <данные изъяты>, год выпуска 2000, дата регистрации права 10 августа 2005.

ИФНС России по г. Балашихе Московской области произведены начисления транспортного налога, налога на имущество физических лиц и начисления по земельному налогу, и в адрес налогоплательщика направлены требование № 87334 по состоянию на 16 декабря 2021 года и налоговое уведомление № <данные изъяты> от 01 сентября 2021 года. Данные документы направлялись по адресу регистрации налогоплательщика.

Возложенную на него ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов ФИО1 за указанный истцом налоговый период не исполнил.

Указанные обстоятельства подтверждены представленными в дело письменными документами (л.д. 8-9; 10; 11; 12; 14-15; 16-17; 24-25; 33-34; 35).

Как следует из письменного ответа на судебный запрос из МУ МВД России «Балашихинское», ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с 28 августа 219 года и по настоящее зарегистрирован по месту жительства по адресу: <адрес> По указанному адресу ответчик был надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания.

По запросу суда мировой судья судебного участка №5 Балашихинского судебного района Московской области представил копию возражения относительно исполнения судебного приказа.

Представленный административным истцом в материалах данного дела расчет задолженности и пени (л.д. 13) принимается судом, поскольку соответствует требованиям закона, фактическим обстоятельствам дела, и является арифметически верным.

Иных доказательств не представлено. Ходатайства лиц, участвующих в деле, судом разрешены.

Оценив относимость, допустимость, достоверность каждого из представленных по делу доказательств в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь указанных доказательств в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 18019 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 63 рубля 07 копеек, недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020 год в размере 15727 рублей 96 копеек, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 55 рублей 06 копеек, недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 18918 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 66 рублей 21 копейку подлежат удовлетворению.

Административный ответчик ФИО1 не представил суду доказательств, опровергающих доводы административного истца, и представленные по делу доказательства, исследуемые в судебном заседании.

Учитывая представленное в дело в копии определение мирового судьи об отмене судебного приказа, а также сведения о получении копии данного определения административным истцом, и сведения о дате обращения в суд с рассматриваемым административным иском, суд приходит к выводу о том, что данное административное исковое заявление подано в суд в установленный законом срок. Доказательств обратного суду не представлено.

Иных требований по данному административному делу не заявлено.

Таким образом, по указанным выше основаниям, рассматриваемый административный иск обоснован, и подлежит удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России по г. Балашихе Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИНФС по г. Балашихе Московской области недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 18019 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 63 рубля 07 копеек, недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020 год в размере 15727 рублей 96 копеек, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 55 рублей 06 копеек, недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 18918 рублей, пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 66 рублей 21 копейку, а всего взыскать 52849 рублей 30 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Балашихинский городской суд Московской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Д.И. Лебедев

Решение принято судом в окончательной форме 22 февраля 2023 г.

Судья Д.И. Лебедев

<данные изъяты>