Административное дело № 2а-2285/2022

УИД: 66RS0010-01-2022-003048-26

Мотивированное решение изготовлено 07 декабря 2022 года

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Нижний Тагил 24 ноября 2022 года

Тагилстроевский районный суд г. Нижний Тагил Свердловской области в составе председательствующего судьи Кузнецовой А.Д.,

при секретаре Джабраиловой Л.Т.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с последнего задолженность по налогам и пени в общей сумме 7 651 рубль 13 копеек, в том числе: в доход бюджета Свердловской области транспортный налог за 2019 год в размере 1 046 рублей, за 2020 год в размере 1 316 рублей, пени по транспортному налогу в размере 1 088 рублей 84 копеек; в доход бюджета муниципального образования «город Нижний Тагил» налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 982 рублей, за 2020 год в размере 2 210 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 8 рублей 29 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, был надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался судом в установленном законом порядке по адресу регистрации, о причинах неявки суд не уведомил, с ходатайствами по существу дела к суду не обращался. Почтовая корреспонденция, направленная в адрес его регистрации, возвращена обратно в суд с отметкой отделения почтовой связи «истек срок хранения».

С учетом надлежащего извещения участников судебного разбирательства о времени и месте рассмотрения административного дела, суд признал возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся в судебное заседание лиц.

Исследовав представленные суду письменные доказательства по делу, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В силу ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В силу пп. 1 и 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов (п. 8 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Транспортный налог относится к региональным налогам (ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ставки транспортного налога на территории Свердловской области установлены Законом Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области», принятого Областной Думой Законодательного Собрания Свердловской области 20 ноября 2002 года.

Управлением ГИБДД по Свердловской области в рамках п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области представлены сведения о том, что административный ответчик являлся собственником транспортных средств: ...

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с под. 2 п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: квартира, комната.

Из материалов дела следует, что административный ответчик является собственником жилого помещения, а именно квартиры, расположенной по адресу: (место расположения обезличено)

Пунктом 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Судом установлено, что налоговым органом в адрес ФИО1 через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» были направлены налоговые уведомления:

- №... от 03 августа 2020 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 982 рублей, транспортного налога за 2020 год в размере 2 397 рублей;

- №... от 01 сентября 2021 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 210 рублей, транспортного налога за 2020 год в размере 2 397 рублей.

Поскольку обязанность по уплате вышеуказанных налогов в установленный законом срок не была исполнена налогоплательщиком, ФИО1 были направлены требования:

№... от 09 июня 2020 года об уплате пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц на общую сумму 1 203 рубля 72 копейки в срок до 13 июля 2020 года;

- №... от 11 декабря 2020 года об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, а также пени на общую сумму 4 379 рублей в срок до 12 января 2021 года;

- №... от 17 декабря 2021 года об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, а также пени на общую сумму 4 607 рублей в срок до 18 января 2022 года.

До настоящего времени требования не исполнены, на дату судебного заседания задолженность по налогам и пени не погашена.

С момента направления требования об уплате налога начинается этап принудительного исполнения обязанности по уплате налога, то есть направление требования - это составная часть процедуры принудительного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

Согласно п. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Из п. 2 следует, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из представленных материалов следует, что с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени МИФНС № 16 по Свердловской области обратились 14 марта 2022 года, что подтверждается входящим штампом мирового судьи судебного участка №6 Тагилстроевского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области (№...

18 марта 2022 года мировым судьей судебного участка № 6 Тагилстроевского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области вынесен судебный приказ №... о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество и пени.

Таким образом, налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в срок, предусмотренный ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Определением мирового судьи судебного участка № 6 Тагилстроевского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области от 15 апреля 2022 года вышеуказанный судебный приказ в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения, был отменен.

С административным исковым заявлением истец обратился в Тагилстроевский районный суд г. Нижний Тагил Свердловской области 27 сентября 2022 года, то есть обращение имело место не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С учетом представленных письменных доказательств наличия задолженности ФИО1 по оплате налогов и сумм пени, что подтверждается требованиями и расшифровкой задолженности налогоплательщика на имя ФИО1, судья приходит к выводу о том, что с ФИО1 подлежат взысканию следующие денежные средства:

- транспортный налог за 2019 год в размере 1 046 рублей, за 2020 год в размере 1 316 рублей, пени по транспортному налогу в размере 1 088 рублей 84 копеек;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 982 рублей, за 2020 год в размере 2 210 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 8 рублей 29 копеек.

Поскольку при предъявлении настоящего административного иска в суд административный истец в силу закона освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии со ст.ст. 111 и 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в сумме 400 рублей в доход местного (муниципального) бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 286, 290, 297 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившегося ../../.... г. года в ... зарегистрированного по адресу: (место расположения обезличено) недоимку по налогам и пени в общей сумме 7 651 рубль 13 копеек, в том числе:

в доход бюджета Свердловской области недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 1 946 рублей, за 2020 год в размере 1 316 рублей, пени по транспортному налогу в размере 1 088 рублей 84 копейки;

в доход бюджета Муниципального образования «город Нижний Тагил» недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 982 рубля, за 2020 год в размере 2 210 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 8 рублей 29 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Тагилстроевский районный суд г. Нижний Тагил Свердловской области.

Судья подпись А.Д. Кузнецова

Копия верна: судья А.Д. Кузнецова