административное дело № 2а-149/348 – 2023 год
УИД: 46RS0011-01-2022-002402-83
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
11 января 2023 года город Курск
Курский районный суд Курской области в составе:
председательствующего судьи Митрохиной Н.В.,
при секретаре Коростелеве И.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №5 по Курской области к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций,
РЕШИЛ:
10.10.2022г. Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 5 по Курской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, мотивировав требования тем, что ФИО1 является собственником транспортного средства ПЕЖО 308. Налоговый орган исчислил ФИО1 транспортный налог за 2018-2020гг по 3 600 рублей за каждый год, а всего 10 800 рублей. В установленный срок, должник транспортный налог не уплатил, в виду чего образовалось задолженность по транспортному налогу и образовалось пени. В адрес ФИО1 направлены требования: №118374 от 03.07.2020г. на суму пени в размере 391 руб. 84 коп.; №121390 от 07.07.2019г. на суму пени в размере 352 руб. 28 коп., №62483 от 13.02.2020г. на суму налогов в размере 687 руб. 00 коп. и пени в размере 10 руб. 37 коп., №147200 от 08.12.2020г. на суму налогов 7200 руб. 00 коп. и пени в размере 06 руб. 12 коп., №30305 от 16.12.2021г. на суму налогов 3600 руб. 00 коп. и пени в размере 12 руб. 60 коп. Однако должником погашена только сумма в размере 1 493 руб. 28 коп. в счет уплаты налога и пени. Просит взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 10 769 руб. 93 коп., состоящую из: транспортного налога в размере 10 013 руб. 66 коп. за 2018-2020гг., пени по транспортному налогу в размере 665 руб. 17 коп. и пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 91 руб. 10 коп.
В судебное заседание представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России № 5 по Курской области не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте слушания дела извещалась надлежащим образом.
Проверив и исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Статья 57 Конституции РФ и п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с ч.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу ч.1 ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Согласно п.1 ч.1 ст.359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Налоговым периодом признается календарный год (ч.1 ст.360 НК РФ).
В соответствии со ст.361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно -3,5 руб. Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.
Статьей 2 Закона Курской области «О транспортном налоге» от 21.10.2002г. №44-ЗКО установлены налоговые ставки, согласно которой налоговая ставка для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно составляет – 30 рублей.
В соответствии со ст.363 НК РФ, уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
На основании ст. 409 НК РФ, налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Следовательно, транспортный налог и налог на имущество, ФИО1 должен быть уплачен в срок не позднее 01 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом.
В судебном заседании установлено, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения с 30.12.2014 года является собственником транспортного средства ПЕЖО 308, государственный регистрационный знак <***>.
10.09.2019г. ФИО1 направлено требование МИФНС №5 по Курской области от 07.07.2019г. №121390, в котором указано о необходимости произвести оплату пени по транспортному налогу в сумме 301 руб. 42 коп. и пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 50 руб. 86 коп. и указанием срока уплаты до 11.11.2019года.
20.02.2020г. ФИО1 направлено требование МИФНС №5 по Курской области от 13.02.2020г. №62483, в котором указано о необходимости произвести оплату пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 10 руб. 37 коп. и указанием срока уплаты до 27.03.2020года.
Вместе с тем, через личный кабинет ФИО1 направлены требования:
- от 03.07.2020г. №118374, в котором указано о необходимости произвести оплату пени по транспортному налогу в сумме 358 руб. 87 коп. и пени налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 32 руб. 97 коп. и указанием срока уплаты до 04.08.2020г;
- от 08.12.2020г. №147200, в котором указано о необходимости произвести оплату задолженности транспортного налога за 2018г. и 2019г. в сумме 7200 руб. 00 коп. и пени по транспортному налогу в сумме 6 руб. 12 коп., с указанием срока уплаты до 12.01.2021года;
- от 16.12.2021г. №30305, в котором указано о необходимости произвести плату задолженности транспортного налога за 2020год в сумме 3600 руб. 00 коп. и пени по транспортному налогу в сумме 12 руб. 60 коп., с указанием срока уплаты до 18.01.2022года.
Из налогового уведомления от 03.08.2020г. №17165473 усматривается, что транспортный налог исчислен из налоговой базы 120 (количества лошадиных сил двигателя транспортного средства ПЕЖО 308) и налоговой базы 30 руб., установленной в Курской области, что составляет в год 3600 рублей (120х30).
14.06.2022г. мировым судьей судебного участка №2 Курского судебного района Курской области вынесен приказ №2а-1043/2022г. о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России №5 по Курской области задолженности по налогу на имущество с физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 91 руб. 01 коп. за период с 01 декабря 2015года по 15 декабря 2020года, а также задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018-2019гг в размере 10 013руб. 66 коп. и пени в размере 665 руб. 17 коп. за период с 01.12.2015г. по 15.12.2020г.
Определением мирового судьи судебного участка №2 Курского судебного района Курской области от 27.06.2022г. судебный приказ №2а-1043/2021 от 14.06.2022г. отменен.
Из предоставленного административным истцом расчета пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период с 01.12.2016г. по 06.07.2019г. составляет 50,87 руб. по требованию № 121390 от 07.07.2019г.; за период с 03.12.2019г. по 12.02.2020г. пени составляет 10,37 руб. по требованию № 62483 от 13.02.2020г. и за период с 03.12.2019г. по 04.03.2020г. пени составляет 32 руб. 81 коп. по требованию от 03.07.2020г. №118374, а всего 94 руб. 05 коп. Пеня по транспортному налогу произведена за период с 01.01.2016г. по 06.07.2019г. в сумме 301 руб. 46 коп. по требованию №121390 от 07.07.2019г, а также за период с 02.12.2020г. по 07.12.2020г. в сумме 6 руб. 12 коп. по требованию №147200 от 08.12.2020г. и за период с 01.12.2015г. по 02.07.2020г. в сумме 358 руб. 91 коп. по требованию №118374 от 03.07.2020г. и за период с 02.12.2021г. по 15.2021г. в сумме 12 руб. 60 коп. по требованию №30305 от16.12.2021г.
При этом расчет пени по требованию №62483 от 13.02.2020г. произведен в виду неуплаты ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов от суммы 687 руб. 00 коп. и за период с 03.12.2019г. по 12.02.2020г. и из того, что ФИО1 является собственником 1/3 доли квартиры расположенной по адресу: <...>.
Вместе с тем, административным истцом предоставлены сведения о том, что ФИО1 произведены оплата налога и пени в сумме 1 493 руб. 28 коп.
В силу требований ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с п.1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч.2 ст.48 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Согласно п.3 ст.75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.
В силу п.4 ст.75 НК РФ, пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст.75 НК РФ).
Конституционный Суд РФ неоднократно отмечал (постановление от 17.12.1996г. №20-П, определение от 08.02.2007г. №381-П), что по смыслу ст.57 Конституции РФ налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж – пени как компенсацию потерь государственной казны в результате неполучения налоговых сумм в срок.
Таким образом требования административного истца о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2018-2020гг. в сумме 10 013 руб. 66 коп. и пени по транспортному налогу в сумме 665 руб. 17 коп. и пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 91 руб. 10 коп. подлежат удовлетворению, поскольку за ФИО1 имеется задолженность по требованиям: №121390 от 07.07.2019г., №62483 от 13.02.2020г., №147200 от 08.12.2020г., №118374 от 03.07.2020г и №30305 от 16.12.2021г.
При таком положении, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных административным истцом требований и с ФИО1 надлежит взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России №5 по Курской области задолженность в общей сумме 10 769 руб. 93 коп..
В силу ст. 333.19 НК РФ суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в пользу МО «город Курск» госпошлину в размере 430 рублей 80 коп.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175 – 180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №5 по Курской области к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки д.Анахино, Октябрьского района, Курской области, проживающей по адресу: <...> в пользу Межрайонной ИФНС России №5 по Курской области задолженность: в сумме 10 769 руб. 93 коп., состоящей:
из суммы исчисленной на транспортный налог за 2018-2020гг. в размере 10 013 руб. 66 коп., пени по транспортному налогу по требованиям: №121390 от 07.07.2019г., №118374 от 03.07.2020г., №147200 от 08.12.2020г., №30305 от 16.12.2021г. в размере 665 руб. 17 коп., а также пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов по требованиям: №121390 от 07.07.2019г., №62483 от 13.02.2020г. и №118374 от 03.07.2020г. в размере 91 руб. 10 коп.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход муниципального образования «Город Курск» в размере 430 (Четыреста тридцать) рублей 80 коп.
Решение может быть обжаловано в Курский областной суд через Курский районный суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 20 января 2023 года
Судья Курского районного суда
Курской области /подпись/ Н.В. Митрохина