УИД 35RS0022-01-2023-000397-83

Дело№2а-343/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Тотьма 06 сентября 2023 г.

Тотемский районный суд Вологодской области в составе:

судьи Цыгановой О.В.

при секретаре Свистуновой Т.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №7 по Вологодской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, страховым взносам на обязательное социальное страхование, пени по налогу на имущество, указывая, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика, была зарегистрирована в качестве ИП с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 были начислены страховые взносы в фиксированном размере, в т.ч.: на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5 840,00 руб., который погашен 18.07.2018 г; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в размере 2 250,40 руб., который погашен 21.08.2019; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) в размере 4 881,85 руб., который погашен платежами от 23.04.2018 в размере 1267,63 руб. и в размере 556,74 руб., от 04.05.2018 в размере 370,33 руб., от 21.06.2018 в размере 200,70 руб., от 21.08.2018 в размере 1856 руб. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления на уплату налога, в том числе транспортного за 2020 год в размере 18760 руб., частично погашен 26.01.2022 в размере 1006,74 руб., остаток непогашенной задолженности составляет 17753,26 руб.; транспортного налога за 2019 год в размере 19650 руб., остаток непогашенной задолженности составляет 12937,02 руб.; налога на имущество за 2019 год в размере 7603 руб., который был погашен только 30.06.2021. Поскольку в установленный срок налог оплачен не был, за несвоевременную оплату налога в порядке ст. 75 НК РФ были начислены пени. Налоговым органом в адрес ответчика были направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. Изначально по требованиям №, № 21.07.2021 был вынесен судебный приказ, отменен 07.12.2022, по требованиям №, № 12.10.2021 вынесен судебный приказ, отменен 07.12.2022, по требованию № 11.03.2022 вынесен судебный приказ, отменен 07.12.2022. Просят взыскать с ответчика недоимку по транспортному налогу в размере 30690,28 руб., пени в сумме 893,93 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 29,28 руб., пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование в размере 514,95 руб., пени по налогу на имущество в размере 1,14 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС № 7 по Вологодской области в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, исковые требования поддерживает, в направленном ранее ответе на запрос уточнил, что исходя из расчета пени по требованию № от 18.01.2019 в размере 29,98 руб. начислены: с 08.04.2018 - 22.04.2018 в сумме 16,64 руб. на недоимку в размере 4590 руб., с 10.01.2019 - 18.01.2019 в сумме 13,34 руб. на недоимку в размере 5840 руб. В исковом заявлении допущена опечатка в указании недоимки, на которую начислены указанные пени. Фактически сумма в размере 16,64 руб. начислена на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2017 год в размере 4590 руб. (указанная недоимка оплачена ДД.ММ.ГГГГ); сумма пени в размере 13,34 руб. начислена на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2018 год в размере 5840 руб. (указанная недоимка оплачена 21.08.2019). В исковом заявлении ошибочно указана дата оплаты 18.07.2018). Недоимка в размере 4881,85 руб. включает в себя задолженность, принятую налоговым органом от ПФ РФ по состоянию на 01.01.2017 в размере 3025,85 руб., а также в размере 1856 руб. В отношении недоимки на сумму 1856 руб. было выставлено требование от 01.06.2017 №, а также вынесено решение о взыскании задолженности за счет имущества от 09.10.2017 №. В исковом заявлении допущена опечатка в указании недоимки, на которую начислены пени по требованию от 02.07.2020 №. Так, сумма пени в размере 224,59 руб. (к взысканию 202,54 руб.) начислены на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 19650 руб. Вместе с тем, пени в размере 630,42 руб. начислены на недоимку по транспортному налогу за 2018 год. В отношении недоимки по транспортному налогу за 2018 год было выставлено требование от 16.12.2019 №. Указанная недоимка полностью погашена 24.06.2021.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещалась надлежащим образом.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ст.19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу части 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном: порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац третий пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: квартира, комната.

В соответствии со статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта 2 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункту 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

С 1 января 2018 года пункт 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит применению в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ, согласно которой плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

С 1 января 2017 года полномочия по взысканию недоимки по страховым взносам и пени, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации, возложены на налоговые органы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу абзаца 1 пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Из материалов дела следует, что ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежат с 10.11.2011 пять нежилых помещений, расположенных по адресу: <адрес>, с кадастровыми №, №, №, №, №, а также в период с 23.11.2010 по 10.09.2019 принадлежали автомобиль <данные изъяты>, в период с 08.12.2010 по 20.07.2021 автомобиль <данные изъяты>, в период с 25.05.2016 по настоящее время принадлежит автомобиль №.

Согласно налогового уведомления № от 03.08.2020 ФИО1 рассчитан к уплате налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 7603 руб. и транспортный налог в размере 19650 руб. по сроку уплаты до 01.12.2020. Налог на имущество уплачен ФИО1 30.06.2021, транспортный налог частично уплачен 24.06.2021 в размере 474,88 руб., 20.08.2021 в сумме 43 руб., 25.01.2022 в сумме 3900 руб., 25.01.2022 в сумме 2295,10 руб., остаток непогашенной задолженности по транспортному налогу составил 12937,02 руб. т.е. налоги уплачены в неустановленный законом срок, в связи с чем ФИО1 начислена пеня на недоимку по налогу на имущество на 7603 руб. за период с 02.12.2020 по 20.12.2020 в сумме 20,46 руб. (к взысканию предъявляется 1,14 руб.) и предъявлена к уплате требованием № от 21.12.2020. Данное требование ФИО1 не исполнено.

Согласно налогового уведомления № от 28.07.2018 ФИО1 рассчитан к уплате транспортный налог за 2017 год в размере 19650 руб. сроком уплаты до 01.12.2018. Указанный налог ФИО1 в установленный законом срок уплачен не был, в связи с чем ФИО1 начислена пеня за период с 10.07.2019 по 20.08.2019 в размере 224,59 руб. (к взысканию предъявляется 202,54 руб. и предъявлено к уплате требованием № от 02.07.2020.

Согласно налогового уведомления № от 22.08.2019 ФИО1 рассчитан к уплате транспортный налог за 2018 год в размере 19650 руб. сроком уплаты до 01.12.2019, который был уплачен 24.06.2021, то есть в неустановленный срок, в связи с чем ФИО1 начислена пеня на недоимку по транспортному налогу на 19650 руб. за период с 16.12.2019 по 01.07.2020 в сумме 630,42 руб. и предъявлено к уплате требованием № от 02.07.2020.

Согласно налогового уведомления № от 01.09.2021 ФИО1 рассчитан к уплате транспортный налог за 2020 год в размере 18760 руб. по сроку уплаты до 01.12.2022. Указанный налог уплачен ФИО1 не полностью (26.01.2022 в размере 1006,74 руб.), остаток непогашенной задолженности составляет 17753,26 руб. В связи с чем ФИО1 начислена пеня на недоимку за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 60,97 руб. и предъявлено к уплате требованием № от 15.12.2021.

ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 были начислены страховые взносы в фиксированном размере, в т.ч.:

на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5 840,00 руб. Погашено в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в размере 2 250,40 руб. Погашено в полном объеме 21.08.2019.

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) в размере 4 881,85 руб. Погашено платежами от 23.04.2018 в размере 1 267,63 руб., от 23.04.2018 в размере 556,74 руб., от 04.05.2018 г. в размере 370,33 руб., от 21.06.2018 в размере 200,70 руб., от 21.08.2018 г. в размере 1 856,00 руб.

Свою обязанность ФИО1 как налогоплательщик в законодательно установленный срок не исполнила, в связи с чем налоговый орган выявил недоимку, начислил пени в соответствии со ст. 75 НК РФ и в адрес ФИО1 было направлено требование № от 21.03.2018 об уплате пени в сумме 383,31 руб. на недоимку по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности за период с 13.06.2017 по 21.03.2018 в сумме размере 4881,85 руб. Требование № от 18.01.2019 об уплате пени в сумме 29,98 руб. на недоимку по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование, из них: за период с 08.04.2018 по 22.04.2018 в сумме 16,64 руб. на недоимку за 2017 в размере 4590 руб., за период с 10.01.2019 по 18.01.2019 в сумме 13,34 руб. на недоимку за 2018 год в размере 5840 руб., а также об уплате пени в сумме 131,64 руб. на недоимку по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности за период с 27.05.2018 по 18.01.2019 в размере 2250,40 руб.

В связи с образовавшейся задолженностью налоговая инспекция обратилась к мировому судье Вологодской области по судебному участку № 56 о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности. 21.07.2021 мировым судьей по судебному участку № 56 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в сумме 31592,29, судебный приказ отменен определением и.о. мирового судьи по судебному участку № 56 на основании поступивших возражений должника. 12.10.2021 мировым судьей по судебному участку № 56 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам и пени в сумме 544,93 руб. 07.12.2022 определением и.о. мирового судьи по судебному участку № 56 судебный приказ отменен на основании поступивших возражений должника. 11.03.2022 мировым судьей по судебному участку № 56 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу, пени, 07.12.2022 определением и.о. мирового судьи по судебному участку № 56 отменен на основании поступивших возражений должника.

До настоящего времени данные требования ответчиком не исполнены, доказательств того, что налоги уплачены ответчиком, суду не представлено.

Согласно ч.4 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Налоговый орган обратился в суд с настоящим иском 06.06.2023, то есть в срок, установленный ч. 4 ст.48 НК РФ.

Расчет задолженности, представленный истцом, судом проверен, признается верным, свой расчет ответчиком не представлен и при указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Вологодской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>), проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Вологодской области 32130,28 руб., из них: недоимку по транспортному налогу в размере 30690,28 руб., пени по транспортному налогу в сумме 893,93 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 29,98 руб., пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование в размере 514,95 руб., пени по налогу на имущество в размере 1,14 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Тотемского муниципального округа государственную пошлину в сумме 1163,91 руб.

Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Тотемский районный суд в течение одного месяца с момента вынесения мотивированного решения.

Судья О.В. Цыганова

Мотивированное решение изготовлено 20.09.2023.

Судья О.В. Цыганова