ДЕЛО № 2а-373/2025
УИД: 42RS0022-01-2025-000605-92
РЕШЕНИЕИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Ленинск-Кузнецкий 11 ноября 2025 г.
Ленинск-Кузнецкий районный суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Ромасюка А.В.,
при секретаре Смердиной Д.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу обратилась в Ленинск-Кузнецкий районный суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.
В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1, "ххх" года рождения, ИНН №***, зарегистрированный по адресу: ***, в период с "ххх" по "ххх" был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства). С "ххх" применял систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). В 2023 году, после утраты статуса ИП, являлся физическим лицом – собственником имущества, признаваемого объектом налогообложения.
В соответствии со сведениями, полученными налоговым органом от органов ГИБДД и Росреестра, в 2023 году за административным ответчиком было зарегистрировано следующее имущество:
- Транспортные средства: сведения о транспортных средствах, указанные в налоговом уведомлении №*** от "ххх";
- Объекты недвижимости: сведения об объектах налогообложения по налогу на имущество физических лиц, указанные в налоговом уведомлении №*** от "ххх".
Налоговым органом был произведен расчет транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2023 год, о чем сформировано налоговое уведомление №*** от "ххх". Согласно данному уведомлению, сумма транспортного налога составила 1 155,00 руб., сумма налога на имущество – 263,00 руб., общая сумма к уплате – 1 418,00 руб. Установленный законодательством срок уплаты налогов за 2023 год – не позднее "ххх". Уведомление было направлено налогоплательщику по почте заказным письмом, что подтверждается материалами дела, и считается полученным по истечении шести дней с даты отправки.
Кроме того, административный ответчик, утративший статус индивидуального предпринимателя "ххх", обязан был уплатить страховые взносы за 2023 год в совокупном фиксированном размере пропорционально периоду осуществления деятельности. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате, составила 9 673,20 руб. Срок уплаты – не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета (до "ххх").
Также в ходе камеральных налоговых проверок было установлено, что ФИО1 несвоевременно представил налоговые декларации (расчеты):
- Расчет по страховым взносам за 12 месяцев 2022 года представлен "ххх" (поступил в налоговый орган "ххх") при установленном сроке не позднее "ххх". Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за этот период, составила 43 211,00 руб. За данное правонарушение решением Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области – Кузбассу №*** от "ххх" ФИО1 привлечен к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 67,52 руб. (с учетом смягчающих обстоятельств).
- Налоговую декларацию по ЕСХН за 2022 год налогоплательщик представил "ххх" при установленном сроке не позднее "ххх". Сумма налога, исчисленная к уплате, составила 4 489,00 руб. За данное правонарушение решением Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области – Кузбассу №*** от "ххх" ФИО1 привлечен к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 62,50 руб. (с учетом смягчающих обстоятельств).
В связи с тем, что в установленные сроки обязанность по уплате налогов и страховых взносов не была исполнена, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени. Сумма пени, включенная в настоящее исковое заявление, с учетом сальдо ЕНС и ранее принятых мер взыскания, составила 13 191,30 руб.
Административный истец подробно изложил процедуру применения мер взыскания в связи с введением с "ххх" института Единого налогового счета (ЕНС). В связи с образованием отрицательного сальдо ЕНС, налогоплательщику в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ было направлено требование №*** от "ххх" об уплате задолженности со сроком исполнения до "ххх". Факт направления требования подтвержден. Поскольку требование не было исполнено, налоговым органом "ххх" вынесено решение №*** о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (в порядке ст. 46 НК РФ).
Впоследствии Долговой центр обращался к мировому судье с заявлениями о вынесении судебного приказа. Судебный приказ по делу № 2а-1572/2025 был вынесен мировым судьей судебного участка № 1 Ленинск-Кузнецкого судебного района 10.06.2025, однако определением от "ххх" отменен в связи с поступлением возражений должника относительно его исполнения. После отмены судебного приказа, в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ и ст. 287 КАС РФ, налоговый орган обратился в районный суд с настоящим административным иском.
На момент подачи иска задолженность административным ответчиком не погашена. Общая сумма задолженности, формирующая отрицательное сальдо ЕНС, составила 24 412,52 руб., из которых:
- налог на имущество физических лиц за 2023 год – 263,00 руб.;
- транспортный налог с физических лиц за 2023 год – 1 155,00 руб.;
- страховые взносы за 2023 год в совокупном фиксированном размере – 9 673,20 руб.;
- пени – 13 191,30 руб.;
- штрафы за налоговые правонарушения (по решениям №*** и №***) – 130,02 руб. (67,52 + 62,50).
Таким образом административный истец просит суд взыскать с ФИО1 указанную задолженность в общей сумме 24 412,52 руб.
Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом извещенным о дате, времени и месте судебного заседания по адресу его регистрации, что подтверждается почтовым уведомлением, в суд не явился, о причинах неявки не сообщил, ходатайств об отложении рассмотрения дела или о рассмотрении дела в его отсутствие не заявил, письменных возражений относительно заявленных требований и доказательств уплаты задолженности суду не представил. Информация о движении дела была своевременно размещена на официальном сайте суда.
Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области – Кузбассу в судебное заседание не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.
Суд, руководствуясь ч. 2 ст. 289 КАС РФ, согласно которой неявка в судебное заседание административного ответчика, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Исследовав письменные материалы дела, доводы административного искового заявления, оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимосвязи по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу ст. 357, п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 400 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц признаются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства и за которыми признано право собственности на объекты недвижимости.
В соответствии с п. 2, 3 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 2 ст. 409 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог и налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Срок уплаты налогов за 2023 год установлен не позднее 02.12.2024 (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 409 НК РФ).
Судом установлено и подтверждено материалами дела, что налоговым органом был произведен расчет налогов, сформировано налоговое уведомление №*** от "ххх", которое в установленном порядке было направлено в адрес налогоплательщика. Доказательств обратного не представлено. Административным ответчиком обязанность по уплате налогов в установленный срок исполнена не была. Доказательств уплаты задолженности по транспортному налогу в сумме 1 155,00 руб. и налогу на имущество в сумме 263,00 руб. суду не представлено.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 432 НК РФ индивидуальные предприниматели, главы крестьянских (фермерских) хозяйств являются плательщиками страховых взносов и обязаны исчислять и уплачивать их самостоятельно. В случае прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета (п. 5 ст. 432 НК РФ). Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ размер страховых взносов за неполный период деятельности определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности.
Из выписки из ЕГРИП следует, что ФИО1 прекратил деятельность в качестве главы КФХ "ххх" в связи с признанием его банкротом. Следовательно, обязанность по уплате страховых взносов за 2023 год (за период с "ххх" по "ххх") должна была быть исполнена не позднее "ххх". Расчет суммы страховых взносов в размере 9 673,20 руб. произведен налоговым органом пропорционально периоду осуществления деятельности и соответствует положениям ст. 430 НК РФ. Доказательств уплаты данной задолженности административным ответчиком не представлено.
Факты несвоевременного представления налоговых деклараций (расчетов) подтверждены материалами камеральных налоговых проверок, актами и решениями №*** от "ххх" и №*** от "ххх", вынесенными Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области – Кузбассу. Указанные решения в установленном порядке не обжалованы и вступили в законную силу. Размер штрафов определен налоговым органом с учетом обстоятельств, смягчающих ответственность (сложное материальное положение, социальная направленность деятельности, снятие с учета в качестве ИП), и составляет 67,52 руб. и 62,50 руб. соответственно, что соответствует требованиям п. 3 ст. 114 и ст. 112 НК РФ. Доказательств уплаты штрафов ответчиком не представлено.
В связи с несвоевременной уплатой налогов и страховых взносов, на сумму образовавшейся недоимки налоговым органом правомерно начислены пени в порядке, установленном ст. 75 НК РФ. Согласно представленному истцом подробному расчету пени, произведенному с учетом сальдо ЕНС, ранее принятых мер взыскания и изменений ставки рефинансирования, сумма пени, включенная в настоящее исковое заявление, составила 13 191,30 руб. Суд, проверив представленный расчет, находит его арифметически верным, соответствующим размеру недоимки и периоду просрочки. Контррасчет ответчиком не представлен.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и страховых взносов и образованием отрицательного сальдо ЕНС, налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено требование №*** от "ххх" об уплате задолженности со сроком исполнения до "ххх". Факт направления требования подтвержден. Доказательств уплаты задолженности по требованию ответчиком не представлено. В связи с неисполнением требования Инспекцией "ххх" вынесено решение №*** о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, что соответствует положениям ст. 46 НК РФ. Поскольку взыскание в бесспорном порядке не привело к погашению долга, налоговый орган реализовал свое право на судебное взыскание. Судебный приказ от "ххх" был отменен мировым судьей "ххх". Данное обстоятельство в силу п. 3 ст. 48 НК РФ предоставляет налоговому органу право на обращение в районный суд с административным исковым заявлением в течение шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа. Административное исковое заявление направлено в суд в установленный срок. Таким образом, процедура и сроки принудительного взыскания налоговым органом соблюдены.
Оценивая доводы административного истца о наличии у него полномочий на предъявление данного иска, суд принимает во внимание представленные приказы и Положение о Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу, из которых следует, что данный налоговый орган (Долговой центр) является уполномоченным на взыскание задолженности с физических лиц, в том числе состоявших на учете в иных инспекциях региона.
Учитывая изложенное, принимая во внимание, что административным ответчиком не выполнена обязанность по уплате законно установленных налогов, страховых взносов, а также назначенных штрафов, а налоговым органом соблюдена вся предусмотренная законом процедура досудебного и судебного взыскания, суд находит требования Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.
В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход бюджета Ленинск-Кузнецкого муниципального округа подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000,00 рублей, от уплаты которой административный истец был освобожден.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить полностью.
Взыскать с ФИО1, "ххх" года рождения, уроженца "***", зарегистрированного по адресу: *** ИНН №***, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области – Кузбассу (ОГРН <***>) задолженность по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам в общей сумме 24 412 (двадцать четыре тысячи четыреста двенадцать) рублей 52 копейки, в том числе:
- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 263 (двести шестьдесят три) рубля 00 копеек;
- задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 1 155 (одна тысяча сто пятьдесят пять) рублей 00 копеек;
- задолженность по страховым взносам за 2023 год в совокупном фиксированном размере в сумме 9 673 (девять тысяч шестьсот семьдесят три) рубля 20 копеек;
- пени в размере 13 191 (тринадцать тысяч сто девяносто один) рубль 30 копеек;
- штрафы за налоговые правонарушения в размере 130 (сто тридцать) рублей 02 копейки.
Взысканные суммы перечислить по следующим реквизитам: Получатель: Казначейство России (ФНС России) ИНН получателя: 7727406020 КПП получателя: 770801001 Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г.Тула БИК банка получателя: 017003983 Номер счета банка получателя (корреспондентский счет): 40102810445370000059 Номер казначейского счета (счет получателя): 03100643000000018500 КБК: 18201061201010000510.
Взыскать с ФИО1 в доход Ленинск-Кузнецкого муниципального округа государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Ленинск-Кузнецкий районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Мотивированное решение составлено 25 ноября 2025 года.
Судья подпись