Адм. дело № 2а-82/2023

Уникальный идентификатор дела 04RS0010-01-2022-001861-93

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 января 2023 года с. Иволгинск

Иволгинский районный суд Республики Бурятия в составе судьи Хаптахаевой Л.А.,

при секретаре Банзаракцаевой Г.В.,

с участием помощника судьи Дугаровой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС по Республике Бурятия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Обращаясь в суд, административный истец просит взыскать с ФИО1 пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1051,38 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 206,26 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 38 руб., задолженность по земельному налогу в размере 651 руб., пени 11,45 руб.

В обоснование требований указано, что административный ответчик ФИО1 в период с 06.11.2007г. по 31.05.2017г. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, на основании ст. 419 НК РФ обязан уплачивать страховые взносы на обязательные медицинское и пенсионное страхование. За 2017г. взносы на обязательное медицинское страхование, обязательное пенсионное страхование ФИО1 своевременно не оплатила, образовалась задолженность. Кроме того, за 2016 год ФИО1 своевременно не уплачены земельный налог и налог на имущество. В соответствии со ст. 69 НК РФ налоговый орган направил в адрес ответчика требование об уплате имеющейся задолженности. Налоговый орган исчислил пени в соответствии со ст. 75 НК РФ. До настоящего времени требование налогоплательщиком не исполнено.

Представитель административного истца УФНС России по Республике Бурятия в судебное заседание не явился, о дне и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дне и месте судебного заседания извещена надлежаще, причины неявки неизвестны.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон, в соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства.

Исследовав материалы дела, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению.

Положение ст. 57 Конституции РФ регламентирует, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность также закреплена и п. 1 ст. 45 НК РФ: налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

В силу п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам (далее - плательщики), уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, составляет:

- размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб. за расчетный период в размере, определяемом как - 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) x 26% x 12 мес. = 23 400 руб.

- размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование за расчетный период определяется как 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 год) x 5,1% x 12 месяцев) = 4 590 руб.

Согласно ч. 5 ст. 432 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, включительно.

Как следует из выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, с 06.11.2007г. по 31.05.2017г. ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно ч. 2, 5 ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Таким образом, срок уплаты страховых взносов за 2017г. для ФИО1 был установлен не позднее 16.06.2017г. В установленный срок ФИО1 свою обязанность по уплате страховых взносов не исполнила.

Статья 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В силу ст. 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы -(налоговая база * налоговая ставка)/12 месяцев * количество месяцев, за которое производится расчет. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговый орган исчислил земельный налог за земельные участки, принадлежащие на праве собственности ФИО1 за 2016г. (земельный участок с кадастровым №, право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ., прекращено ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок с кадастровым №, право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ., прекращено ДД.ММ.ГГГГ земельный участок с кадастровым №, право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ., прекращено ДД.ММ.ГГГГ.) в общей сумме 651 руб., направил в адрес ответчика налоговое уведомление № 59540679 от 20.09.2017г.,в котором указан расчет налога.

Таким образом, сумма земельного налога, подлежащая уплате за 2016г., составила 651 руб.

Далее, ФИО1 в 2016г. являлась собственником объектов недвижимости, а именно жилого дома по <адрес>, кадастровый № (право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ прекращено ДД.ММ.ГГГГ.), квартиры <адрес> кадастровый № (право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ.).

В силу ст.ст. 400, 401 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статья 402 НК РФ определяет налоговую базу в отношении объектов налогообложения, исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В силу ст. 406 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 362 НК РФ, исчислил в отношении недвижимого имущества, принадлежащего налогоплательщику ФИО1 сумму налога на имущество за 2016г. в размере 38 руб. и направил в ее адрес налоговое уведомление№ 59540679 от 20.09.2017г., в котором указан подробный расчет налога, в том числе объекты, по которым был произведен расчет налога, налоговый период за который произведен расчет и сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в установленный срок.

ФИО1 добровольно в установленный срок не уплатила налог на имущество физических лиц, земельный налог.

На основании ст. 69 НК РФ в связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов за 2017г., налог на имущество физических лиц, земельный налогза 2016 г. налоговым органом направлены налогоплательщику требования:

- № 10388 от 13.12.2018г. об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017г. в размере 9750 руб., пени в размере 1051,38 руб.; на обязательное медицинское страхование в размере 1912,50 руб., пени 206,26 руб., срок добровольной уплаты установлен до 09.01.2019г.;

- № 22824 от 07.02.2018г. об уплате земельного налога за 2016г., налога на имущество физических лиц за 2016г. в общей размере 689 руб., пени по земельному налогу в размере 11,45 руб.,срок добровольной уплаты установлен до 13.03.2018г.

Пени исчислены на основании ст. 75 НК РФ.

08.07.2019г. и.о. мирового судьи судебного участка № 1 Иволгинского района Республики Бурятия выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени. 30.05.2022г. указанный судебный приказ отменен на основании ст. 123.7 КАС РФ.

Доказательств, опровергающих расчет задолженности по уплате пени постраховых взносам, вопреки ст. 62 КАС РФ, административным ответчиком суду не представлено.

На основании изложенного, суд на основании исследованных доказательств находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.Следовательно, подлежит взысканию с ФИО1 в доход бюджета задолженность по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2016 г., пени, а также пени по страховым взносам за 2017 г. в заявленном размере.

Согласно ч.1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче административного иска в суд административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины. В связи с этим, суд считает, что с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, подлежит взыскание государственной пошлины в сумме 400 руб. в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 289, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления ФНС по Республике Бурятия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета1958,09 рублей, в том числе:

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 206,26 рублей,

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 1051,38 рублей,

- задолженность по земельному налогу за 2016 год (ОКТМО №) в размере 154 рубля, пени в размере 2,71 рубля;

- задолженность по земельному налогу за 2016 год (ОКТМО №) в размере 497 рублей, пени в размере 8,74 рублей;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 38 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Бурятия через Иволгинский районный суд Республики Бурятия в течение месяца со дня принятия судом решения.

Судья: Л.А. Хаптахаева