29RS0024-01-2025-002624-74
Дело №: 2а-1843/2025
30 сентября 2025 года г. Архангельск
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Соломбальский районный суд г. Архангельска в составе председательствующего судьи Дмитриева В.А., при секретаре судебного заседания Пищухиной Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам, пени,
установил:
УФНС России по Архангельской области обратилось в суд с указанным административным исковым заявлением, в обоснование которого указывает, что ответчик является налогоплательщиком транспортного налога, сумма транспортного налога за 2016 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2017 составляет 24 390 руб. О чем выставлено налоговое уведомление от 20.09.2017 №. Задолженность по транспортному налогу за 2016 год с учетом частичного погашения составляет 9 542 руб. 36 коп. Сумма транспортного налога за 2018 год по сроку уплаты не позднее 02.12.2019 составляет 10 958 руб. 01.08.2019 выставлено налоговое уведомление от 01.08.2019 №. Задолженность по транспортному налогу за 2018 год с учетом частичного погашения составляет 6018 руб. Сумма транспортного налога за 2021 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2022 составляет 5 924 руб. Сумма транспортного налога за 2022 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2023 составляет 4940 руб. Выставлено налоговое уведомление 28.07.2023 №. Задолженность по транспортному налогу за 2022 год составляет 4 940 руб. Кроме того ответчик является собственником квартиры по адресу: <адрес>. Сумма налога на имущество за 2021 год по сроку уплаты не позднее 02.12.2022 составляет 539 руб. Выставлено налоговое уведомление от 01.09.2022 №. Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2021 год составляет 539 руб. Сумма налога на имущество физических лиц за 2022 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2023 составляет 568 руб. Выставлено налоговое уведомление от 28.07.2023 №. Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2022 год составляет 568 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 19 571, 38 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по 11.01.2024. Должнику направлено требование об уплате задолженности от 07.07.2023 № на сумму 67986,16 руб., в котором сообщено о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. Мировым судьей судебного участка № 1 Соломбальского судебного района г. Архангельска выдан судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности от 07.02.2024 по делу № 2а-853/2024, который по заявлению административного ответчика был отменен 29.04.2025. С учетом изложенного просит суд взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу с последующим перечислением в доход бюджетов соответствующих уровней бюджетной системы Российской Федерации транспортный налог: за 2026 год в размере 9 542 рубля 36 коп., за 2018 год в размере 6018 руб., за 2021 год в размере 5 924 руб., за 2022 год в размере 4940 руб., налог на имущество: за 2021 год в размере 539 руб., за 2022 год в размере 568 руб., пени за период с 02.12.2017 по 11.01.2024 в размере 19 571 руб. 38 коп. Общая сумма составляет 47 102,74 руб.
Административный истец УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело без участия представителя.
Административный ответчик ФИО1, извещенный надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания, в суд не явился, судебная корреспонденция возвращена по истечению срока хранения, в связи с чем последний является надлежащим образом уведомлен о судебном заседании.
По определению суда дело рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации, а также в части 1 статьи 3, пункте 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налог на имущество физических лиц в силу статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации относится к числу местных налогов и подлежит исчислению и уплате в соответствии с правилами, установленными главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.
В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе квартира, иные здание, строение, сооружение, помещение (подпункты 2 и 6 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу статьи 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог входит в число региональных налогов и подлежит исчислению и уплате в соответствии с правилами, установленными главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законом Архангельской области от 1 октября 2002 года № 112-16-ОЗ «О транспортном налоге».
Согласно абзацу первому статьи 356 и пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в том числе автомобили.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог, налог на имущество физических лиц в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (пункт 1 статьи 363, пункт 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени, исчисленные в порядке, предусмотренном названной нормой. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.
В связи с вступлением в силу с 1 января 2023 года Федерального закона от 14 июля 2022 года 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в налоговое законодательство введена новая система учета подлежащих уплате и уплаченных налогов, посредством которой результаты исполнения налогоплательщиком обязательств перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации учитываются через формирование единого сальдо расчетов на его едином налоговом счете.
В связи с этим в отношении обязательств налогоплательщиков в порядке, предусмотренном статьей 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», 1 января 2023 года формируется сальдо единого налогового счета, представляющее собой разницу между излишне перечисленными денежными средствами и суммами неисполненных обязанностей по состоянию на 31 декабря 2022 года.
Формирование 1 января 2023 года отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в силу статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 1 постановления Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 года № 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах" являлось основанием для направления налоговым органом в течение девяти месяцев требования об уплате налоговой задолженности, которое в силу части 9 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" прекращало действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 1 января 2023 года).
Согласно пункту 10 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» денежные средства, поступившие после 1 января 2023 года в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).
Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Положения статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, связывают наличие обязанности по уплате транспортного налога с фактом регистрации транспортного средства на конкретное лицо. Иных оснований для освобождения от обязанности по уплате транспортного налога, кроме снятия транспортного средства с регистрационного учета, угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу действующее налоговое законодательство не предусматривает.
Таким образом, в силу положений статей 357, 358 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками являются лица, на которых транспортные средства зарегистрированы и обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия транспортного средства у налогоплательщика.
На основании пункта 2 статьи 218 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации П.И.Л. является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, так как обладает правом собственности на жилое помещение.
Из материалов дела следует, что ответчик является налогоплательщиком транспортного налога, сумма транспортного налога за 2016 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2017 составляет 24 390 руб. О чем выставлено налоговое уведомление от 20.09.2017 №. Задолженность по транспортному налогу за 2016 год с учетом частичного погашения составляет 9 542 руб. 36 коп.
Объектами налогообложения в указанный период являлись: ВАЗ 21140 г.р.з. № (налог 1 078 руб.), ПАЗ32054 г.р.з. № (налог 2 004 руб.), МАЗ64229 г.р.з. № (налог 11 688 руб.), ПАЗ32054 г.р.з. № (налог 4 810 руб.), № (налог 4 810 руб.).
Сумма транспортного налога за 2018 год по сроку уплаты не позднее 02.12.2019 составляет 10 958 руб. 01.08.2019 выставлено налоговое уведомление от 01.08.2019 №. Задолженность по транспортному налогу за 2018 год с учетом частичного погашения составляет 6018 руб.
Объектами налогообложения в указанный период являлись: ВАЗ 21140 г.р.з. № (налог 1 078 руб.), ПАЗ32054 г.р.з. № (налог 4 940 руб.), № (налог 4 940 руб.).
Сумма транспортного налога за 2021 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2022 составляет 5 924 руб. Выставлено налоговое уведомление от 01.09.20222 №. Задолженность по транспортному налогу за 2021 год составляет 5 924 руб.
Объектами налогообложения в указанный период являлись: ПАЗ32054 г.р.з. ав572229 (налог 4 940 руб.)
Сумма транспортного налога за 2022 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2023 составляет 4940 руб. Выставлено налоговое уведомление 28.07.2023 №. Задолженность по транспортному налогу за 2022 год составляет 4 940 руб.
Кроме того ответчик является собственником квартиры по адресу: <адрес>. Сумма налога на имущество за 2021 год по сроку уплаты не позднее 02.12.2022 составляет 539 руб. Выставлено налоговое уведомление от 01.09.2022 №. Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2021 год составляет 539 руб. Сумма налога на имущество физических лиц за 2022 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2023 составляет 568 руб. Выставлено налоговое уведомление от 28.07.2023 №. Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2022 год составляет 568 руб.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 19 571, 38 руб. за период с 02.12.2017 по 11.01.2024.
Должнику направлено требование об уплате задолженности от 07.07.2023 № на сумму 67986,16 руб., в котором сообщено о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.
Мировым судьей судебного участка № 1 Соломбальского судебного района г. Архангельска выдан судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности от 07.02.2024 по делу № 2а-853/2024, который по заявлению административного ответчика был отменен 29.04.2025.
Положениями статьей подпункта 1 пункта 3 статьи 44, подпункта 1 пункта 7 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 13 настоящей статьи, со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.
В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации, задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Учитывая изложенное с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (ОГРН <***>) с последующим перечислением в доход бюджетов соответствующих уровней бюджетной системы Российской Федерации транспортный налог: за 2026 год в размере 9 542 рубля 36 коп., за 2018 год в размере 6018 руб., за 2021 год в размере 5 924 руб., за 2022 год в размере 4940 руб., налог на имущество: за 2021 год в размере 539 руб., за 2022 год в размере 568 руб., пени за период с 02.12.2017 по 11.01.2024 в размере 19 571 руб. 38 коп.
В силу ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
В настоящем случае административным ответчиком суду не представлено доказательств оплаты имеющейся задолженности недоимки по налогу, пени.
Налоговым органом обоснованно произведено начисление пени по имеющейся задолженности, при этом, расчет пени, как и иной недоимки по налогам произведен верно и не содержит в себе неточностей и арифметических ошибок, административным ответчиком не оспорен, судом проверен и признан арифметически верным.
Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика в соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ составляет 4 000 рублей.
Руководствуясь ст. 114, 175-180, 290 КАС РФ, суд
решил:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам, пени – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения № место жительства <адрес> в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> и Ненецкому автономному округу (ОГРН <***>) с последующим перечислением в доход бюджетов соответствующих уровней бюджетной системы Российской Федерации транспортный налог: за 2026 год в размере 9 542 рубля 36 коп., за 2018 год в размере 6018 руб., за 2021 год в размере 5 924 руб., за 2022 год в размере 4940 руб., налог на имущество: за 2021 год в размере 539 руб., за 2022 год в размере 568 руб., пени за период с 02.12.2017 по 11.01.2024 в размере 19 571 руб. 38 коп.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения № в доход бюджета городского округа «Город Архангельск» 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд через Соломбальский районный суд города Архангельска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 06 октября 2025 года.
Судья В.А. Дмитриев