Решение по делу № 2А-1751/2022 от 06.02.2023

Дело № 2а-281/2023

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

06 февраля 2023 года пос. ж.д. ст. Высокая Гора

Высокогорский районный суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Кузнецовой Л.В.,

при секретаре Галлямовой Э.З.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании страховых вносов, налогов и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в Высокогорский районный суд Республики Татарстан с данным административным исковым заявлением к ФИО1, в обоснование указав следующее.

Согласно сведениям, поступившим в налоговый орган в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) от органов, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, за транспортные средства, следовательно, на основании положений статьи 357 НК РФ налогоплательщик является плательщиком транспортного налога.

За налогоплательщиком зарегистрирован автомобиль марки <данные изъяты>) VIN № год выпуска 2012, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 362 НК РФ исчислил в отношении транспортного средства налогоплательщика сумму транспортного налога (налоговый период, объект налогообложения, расчет суммы налога приведен в налоговом уведомлении и является неотъемлемой частью настоящего административного искового заявления) и направил в его адрес от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налога в срок, установленный налоговым законодательством.

Согласно сведениям, имеющимся в налоговом органе ФИО1 до ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего кодекса, должны оплачивать страховые взносы за 2021 год в следующем размере: -страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 32448 рублей по сроку уплаты 10.01.2022г., -страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 руб. по сроку уплаты 10.01.2022г.

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, плательщиками так же уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Таким образом, предельная величина страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, определяется как разница между восьмикратным фиксированным размером страховых взносов и фиксированным размером страховых взносов, исчисленным плательщику за расчетный период.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

По ЕНВД сумма дохода составила 372276руб.

За 2019 год сумма страхового взноса в размере 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, составила722.76 руб. (372 276руб.-300 000руб.* 1%) Индивидуальные предприниматели, особо пострадавших от коронавируса, срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 руб., за 2019 год сдвинут на 4 месяца (п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). Кроме того, предоставлена возможность уплатить эту сумму взносов в рассрочку (по 1/12 ежемесячно начиная с декабря 2020 г.) (п. 1(1) Постановления N409).

Руководствуясь положениями статей 69, 70 НК РФ налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование об уплате сумм налога, пени от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, тем самым налоговым органом исполнено требование о досудебном урегулировании спора. Факт направления требований в адрес ФИО1 подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции. Налогоплательщик в установленный срок не исполнил требования налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности.

В соответствии со статьями 31, 48,104 НК РФ, статьями 17.1, 123.2, 123.5,123.8 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации налоговый орган обращался с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № по судебному району <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ по делу №

В связи с представленными ФИО1 возражениями относительно исполнения судебного приказа, на основании статьи 123.7 КАС РФ, определением мирового судьи судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

Однако, задолженность по налогу по настоящее время не уплачена в бюджет.

Просит взыскать с ФИО1, ИНН №, недоимку по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере: взносы за 2021г. в размере 5458,78 руб., пеня в размере 30,52 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: взносы за 2021г. в размере 21021,42 руб., пеня в размере 117,55 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- взносы за 2019 г. в размере 662,53 руб., пеня в размере 12,89 руб., в размере 0,08 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 0,21 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 0,23 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2020 г.: -налог в размере 349 руб., пеня в размере 19,94 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 г. в размере 3843,69 руб., налог за 2020г. в размере 5250 руб., пеня в размере 31,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

на общую сумму 36891 рубль 67 копеек.

Представитель административного истца МИФНС № по РТ в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 не явилась, извещена.

Суд, изучив представленные материалы, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как определено в статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется – задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

На территории Республики Татарстан транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу Законом РТ от 29.11.2002 года № 24-ЗРТ «О транспортном налоге».

Налогоплательщиками данного налога положениями статьи 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 НК РФ в качестве объектов налогообложения указывает, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Исходя из положений статьи 400 НК РФ плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Согласно ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В соответствии со ст. 69 НК РФ при наличии у плательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

В соответствии со ст.75 НК РФ в случаях несвоевременной уплаты налога налогоплательщик обязан уплатить пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

В силу п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

За налогоплательщиком зарегистрирован автомобиль марки <данные изъяты> VIN №, год выпуска 2012, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что в установленные сроки ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму транспортного налога и налога на имущество не уплатила, на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ начислены пени. Расчет суммы пеней производен на общую сумму неуплаченного налога. В заявлении размер пени указан по состоянию на дату предъявления требования об уплате налога.

С ДД.ММ.ГГГГ вопросы начисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части 2 ПК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего кодекса, должны оплачивать страховые взносы за 2021 год в следующем размере: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 32448 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

По ЕНВД сумма дохода составила 372276 рублей.

За 2019 год сумма страхового взноса в размере 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, составила 722,76 рублей (372 276руб.-300 000руб.* 1%) Индивидуальные предприниматели, особо пострадавших от коронавируса, срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 руб., за 2019 год сдвинут на 4 месяца (п. 1 Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 409). Кроме того, предоставлена возможность уплатить эту сумму взносов в рассрочку (по 1/12 ежемесячно начиная с декабря 2020 г.) (п. 1(1) Постановления N409).

В связи с тем, что в установленные сроки ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму страховых взносов не уплатила, на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ начислены пени.

Факт направления требований в адрес налогоплательщика подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции.

ФИО1 в установленный срок не исполнила вышеуказанные требования налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности по налоговым обязательствам.

Налоговый орган обращался с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ № о взыскании с административного ответчика задолженности по налоговым платежам.

В связи с представленными ФИО1 возражениями относительно исполнения судебного приказа, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

Задолженность ФИО1 составляет:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере: взносы за 2021г. в размере 5458,78 руб., пеня в размере 30,52 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: взносы за 2021г. в размере 21021,42руб., пеня в размере 117,55 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- взносы за 2019 г. в размере 662,53 руб., пеня в размере 12,89руб., в размере 0,08 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 0,21 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 0,23 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2020г.: налог в размере 349 руб., пеня в размере 19,94 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог с физических лиц: налог за 2019г. в размере 3843,69 руб., налог за 2020г. в размере 5250 руб., пеня в размере 31,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

общая сумма 36891 рубль 67 копеек.

Поскольку до настоящего времени задолженность по налогу, страховым взносам, пени административным ответчиком не погашена, у суда имеются все основания полагать, что административный ответчик уклоняется от возложенной на него обязанности по уплате обязательных платежей.

Срок обращения с настоящим административным исковым заявлением о взыскании задолженности, после вынесения определения об отмене судебного приказа, административным истцом не пропущен.

Таким образом, административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с ответчика налогов, страховых взносов и пени.

Каких-либо иных доказательств, свидетельствующих об обратном, в силу положений ч. 1 ст. 62 КАС РФ административным ответчиком не представлено, а судом в ходе судебного разбирательства не добыто.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление МИФНС № по <адрес> подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом статьи 333.19 Налогового кодекса РФ составляет 1 306 рублей 75 копеек.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 14, 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 ВениамИ. удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ВениамИ., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> в доход бюджета недоимку по:

- взносы за 2019 г. в размере 662,53 руб., пеня в размере 12,89руб., в размере 0,08 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 0,21 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 0,23 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2020 г.: налог в размере 349 руб., пеня в размере 19,94 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог с физических лиц: налог за 2019г. в размере 3843,69 руб., налог за 2020 г. в размере 5250 руб., пеня в размере 31,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

общую сумму 36 891 (тридцать шесть тысяч восемьсот девяносто один) рубль 67 копеек.

Взыскать с ФИО1 ВениамИ. в бюджет Высокогорского муниципального района Республики Татарстан государственную пошлину в размере 1 306 (одной тысячи триста шесть) рублей 75 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня вынесения в Верховный Суд Республики Татарстан через Высокогорский районный суд Республики Татарстан.

Судья: Л.В. Кузнецова