Решение по делу № 2А-921/2023 от 30.03.2023

№

№ 2а-921/2023

Решение

Именем Российской Федерации

г. Оренбург 30 марта 2023 года

Промышленный районный суд г.Оренбурга в составе:

председательствующего судьи М.Е.Манушиной,

при секретаре Е.В.Вырлееве-Балаеве,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

установил:

МИФНС № по <адрес> обратилась в суд с вышеуказанным административным иском, указав следующее, с учетом письменных пояснений.

1. ФИО1 не уплачен земельный налог.

А) ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером: № по адресу: <адрес>, с кадастровой стоимостью 607387 рублей.

В соответствии с действующим налоговым законодательством ФИО1 в отношении земельного участка начислен земельный налог: за 2019 год в сумме 1822 рубля; за 2020 год в сумме 1822 рубля.

Согласно ч. 1 ст. 397 НК РФ уплата земельного налога производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, земельный налог за 2019, 2020 года подлежал уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № направлены заказной почтовой корреспонденцией.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком обязательные платежи за 2019, 2020 года не уплачены, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени на недоимку по земельному налогу:

- за 2017 год в сумме 22 рублей 33 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2019 год в сумме 21 рубля 94 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2020 год в сумме 6 рублей 83 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

В настоящее время земельные налоги за 2019, 2020 года и суммы пени не оплачены.

Б) ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время также принадлежит земельный участок с кадастровым номером: № по адресу: <адрес>, с кадастровой стоимостью по состоянию на период с ДД.ММ.ГГГГ - 65 174 рубля.

В соответствии с действующим налоговым законодательством ФИО1 в отношении земельного участка начислен земельный налог: за 2018 год в сумме 114 рублей; за 2019 год в сумме 196 рублей; за 2020 год в сумме 215 рублей.

Земельный налог за 2018, 2019, 2020 года подлежал уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № направлены заказной почтовой корреспонденцией.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком обязательные платежи за 2018, 2019, 2020 года не уплачены, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени на недоимку по земельному налогу:

- за 2018 год в сумме 1 рубля 56 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2018 год в сумме 3 рублей 09 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2019 год в сумме 2 рублей 36 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2020 год в сумме 81 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

В настоящее время земельный налог за 2018, 2019, 2020 года не оплачен, также не оплачены и пени.

В) ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером: № по адресу: <адрес>, земельный участок расположен в восточной части кадастрового квартала №, с кадастровой стоимостью по состоянию на период с ДД.ММ.ГГГГ - 278750 рублей.

В соответствии с действующим налоговым законодательством ФИО1 в отношении земельного участка начислен земельный налог: за 2018 год в сумме 767 рублей; за 2019 год в сумме 836 рублей; за 2020 год в сумме 707 рублей.

Г) ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, земельный участок расположен в центральной части кадастрового квартала <адрес>, с кадастровой стоимостью указанного земельного участка по состоянию на период с ДД.ММ.ГГГГ - 16 789 рублей.

В соответствии с действующим налоговым законодательством ФИО1 в отношении земельного участка начислен земельный налог: за 2019 год в сумме 190 рублей; за 2020 год в сумме 50 рублей.

Земельный налог за 2018, 2019, 2020 года подлежал уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

- за 2018 год в сумме 10 рублей 47 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2018 год в сумме 20 рублей 78 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2019 год в сумме 12 рублей 35 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2020 год в сумме 2 рублей 84 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

В настоящее время земельный налог за 2018, 2019, 2020 года и пени по ним не оплачены.

2. ФИО1 не уплачен транспортный налог и пени по нему.

За ФИО1 зарегистрированы транспортные средства:

- <данные изъяты>, г/н №, 2002 года выпуска, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- <данные изъяты>, г/н №, 2007 года выпуска, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

Следовательно, ФИО1 имеет обязанность по уплате транспортного налога за 2019, 2020 годы.

В соответствии с действующим налоговым законодательством ФИО1 начислен транспортный налог:

- в отношении автомобиля <данные изъяты>, г/н №: за 2019 год в сумме 340 рублей; за 2020 год в сумме 340 рублей;

- в отношении автомобиля <данные изъяты>, г/н №: за 2018 год в сумме 1 122 рублей; за 2019 год в сумме 2 243 рублей; за 2020 год в сумме 2 243 рублей.

- за 2018 год в сумме 30 рублей 87 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2018 год в сумме 14 рублей 85 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2019 год в сумме 31 рубля 10 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2020 год в сумме 9 рублей 69 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

В настоящее время транспортный налог и пени не оплачены.

3. ФИО1 не уплачен налог на имущество и пени по нему.

За ФИО1 зарегистрировано следующее не движимое имущество:

- квартира, общей площадью № кв.м., по адресу: <адрес>. Кадастровый №. Дата владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.. Кадастровая стоимость на ДД.ММ.ГГГГ составляет 526760 рублей;

- квартира, общей площадью № кв.м., по адресу: <адрес>. Кадастровый №. Дата владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Кадастровая стоимость на ДД.ММ.ГГГГ составляет 17 229 рублей;

- жилой дом, общей площадью № кв.м., по адресу: <адрес>. Кадастровый №. Дата владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Кадастровая стоимость на ДД.ММ.ГГГГ составляет 234 695 рублей;

- жилой дом, общей площадью № кв.м., по адресу: <адрес> №. Дата владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Кадастровая стоимость на ДД.ММ.ГГГГ составляет 284 378 рублей.

Следовательно, ФИО1 имеет обязанность по уплате налога на имущество.

В соответствии с действующим налоговым законодательством ФИО1 начислен налог на имущество:

- в отношении квартиры по адресу: <адрес>, кв.ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 232 рублей; за 2020 год в сумме 255 рублей;

- в отношении квартиры по адресу: <адрес>. начислен налог на имущество: за 2019 год в сумме 4 рублей; за 2020 год в сумме 8 рублей;

- в отношении жилого дома по адресу: <адрес>. начислен налог на имущество: за 2019 год в сумме 217 рублей; за 2020 год в сумме 235 рублей.

- в отношении жилого дома по адресу: <адрес>, кадастровый № начислен налог на имущество за 2018 год в сумме 66 рублей.

- за 2014 год в сумме 1 рубля 55 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2016 год в сумме 6 рублей 18 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2018 год в сумме 91 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), в сумме 1 рубля 79 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №, в сумме 10 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), в сумме 2 рублей 21 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), в сумме 1 рубля 34 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2019 год в сумме 49 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), в сумме 2 рублей 61 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), в сумме 5 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №;

- за 2020 год в сумме 96 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), в сумме 88 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), в сумме 3 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

В настоящее время налог и пени не оплачены.

4. ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и применял режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Поскольку указанный налог в установленный законом срок уплачен не был, ФИО1 начислена пеня в следующем размере: 3 рубля 18 копеек и 3 рубля 50 копеек.

С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ФИО1 зарегистрирован в личном кабинете налогоплательщика.

ФИО1 почтовой корреспонденцией направлены требования об уплате налогов: от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком платы до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от 26.06.2020№ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако в указанные сроки задолженность оплачена не была.

Налоговым органом принимались меры к взысканию налоговой задолженности, ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности, который ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 вышеуказанные суммы налогов и пени.

В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, извещены надлежаще, в исковом заявлении содержится просьба о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст.32, п.1 ст.48 Налогового кодекса РФ функциями контроля за уплатой налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, наделены налоговые органы.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

На основании ч.2 ст.286 КАС РФ и п.2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено п.2 ст. 48 Налогового кодекса РФ.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (в редакции, действовавшей на дату обращения административного истца в суд).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (в редакции, действовавшей на дату обращения административного истца в суд).

В силу ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статьей 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В соответствии с п.1 ст.390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Ставки земельного налога определены Решением Оренбургского городского Совета от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении земельного налога».

Согласно ч. 1 ст. 397 НК РФ, уплата земельного налога производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") имущество, в том числе, квартира.

Согласно п.1 ст.402 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей в спорные периоды 2019,2020 г.г.), налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

На основании п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подп.1 п.1 ст.359 Налогового кодекса РФ).

Ставки транспортного налога определены Законом Оренбургской области от 16.11.2002 «О транспортном налоге».

В силу ст.346.27 Налогового кодекса РФ вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Согласно ст. 348.28 НК РФ (в редакции, действовавшей на ДД.ММ.ГГГГ) налогоплательщиками налога на вмененный доход являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой. Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно.

На основании п.п.1,3,4 ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

1. Судом установлено, что согласно выпискам из ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ и сведениям ППК <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 на праве собственности принадлежат земельные участки.

А) Земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Сведения о кадастровой стоимости участка в размере 607387 рублей внесены в ЕГРН ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 в отношении земельного участка начислен земельный налог: за 2019 год в сумме 1822 рубля; за 2020 год в сумме 1822 рубля, а пени на недоимку по земельному налогу:

- за 2017 год в сумме 22 рублей 33 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2019 год в сумме 21 рубля 94 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2020 год в сумме 6 рублей 83 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

Б) Земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

Сведения о кадастровой стоимости указанного земельного участка внесены в ЕГРН: ДД.ММ.ГГГГ – 65174 рубля 51 копейка, ДД.ММ.ГГГГ (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ) – 101945 рублей 66 копеек.

ФИО1 в отношении земельного участка начислен земельный налог: за 2018 год в сумме 114 рублей; за 2019 год в сумме 196 рублей; за 2020 год в сумме 215 рублей, который подлежал уплате, соответственно, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком обязательные платежи за 2018, 2019, 2020 года не уплачены, на сумму недоимки налоговым органом начислены пени на недоимку по земельному налогу:

- за 2018 год в сумме 1 рубля 56 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2018 год в сумме 3 рублей 09 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2019 год в сумме 2 рублей 36 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2020 год в сумме 81 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

В) Земельный участок с кадастровым номером: № по адресу: <адрес>, земельный участок расположен в восточной части кадастрового квартала №. Право собственности зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

Сведения о кадастровой стоимости внесены в ЕГРН ДД.ММ.ГГГГ – 278750 рублей 10 копеек, ДД.ММ.ГГГГ (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ) – 235530 рублей 53 копейки.

Налоговой инспекцией ФИО1 в отношении земельного участка начислен земельный налог: за 2018 год в сумме 767 рублей; за 2019 год в сумме 836 рублей; за 2020 год в сумме 707 рублей.

Г) Земельный участок с кадастровым номером: № по адресу: <адрес>, земельный участок расположен в центральной части кадастрового квартала №. Право собственности зарегистрировано за ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

Кадастровая стоимость указанного земельного участка по состоянию на период с ДД.ММ.ГГГГ составляла 16 789 рублей, по выписке из ЕГРН на ДД.ММ.ГГГГ – 50 000 рублей. ФИО1 в отношении земельного участка начислен земельный налог: за 2019 год в сумме 190 рублей; за 2020 год в сумме 50 рублей.

- за 2018 год в сумме 10 рублей 47 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2018 год в сумме 20 рублей 78 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2019 год в сумме 12 рублей 35 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2020 год в сумме 2 рублей 84 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

2. По сведениям <данные изъяты> за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства:

- <данные изъяты>, г/н №, 2002 года выпуска, ФИО1 является владельцем с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- <данные изъяты>, г/н №, 2007 года выпуска, ФИО1 является владельцем с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

Следовательно, ФИО1 имеет обязанность по уплате транспортного налога, который начислен в размере:

- в отношении автомобиля <данные изъяты>: за 2019 год в сумме 340 рублей; за 2020 год в сумме 340 рублей;

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком обязательные платежи за 2018, 2019, 2020 года не уплачены, на сумму недоимки начислены пени на недоимку по транспортному налогу:

- за 2018 год в сумме 30 рублей 87 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2018 год в сумме 14 рублей 85 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2019 год в сумме 31 рубля 10 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2020 год в сумме 9 рублей 69 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

В настоящее время транспортный налог и пени не оплачены.

3. Согласно сведениям ППК <данные изъяты>, за ФИО1 зарегистрировано следующее недвижимое имущество:

- квартира, общей площадью № кв.м., по адресу: <адрес>. Кадастровый №. Право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Кадастровая стоимость по сведениям административного истца на ДД.ММ.ГГГГ составляет 526760 рублей;

- жилой дом, общей площадью № кв.м., по адресу: <адрес>. Кадастровый №. Право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Кадастровая стоимость по сведениям административного истца 234 695 рублей;

- жилой дом, общей площадью № кв.м., по адресу: <адрес>. Кадастровый №. Право собственности зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Кадастровая стоимость по сведениям административного истца на ДД.ММ.ГГГГ составляет 284 378 рублей.

Налоговым органом ФИО1 начислен налог на имущество:

- в отношении квартиры по адресу: <адрес>: за 2019 год в сумме 232 рублей; за 2020 год в сумме 255 рублей;

- в отношении квартиры по адресу: <адрес>: за 2019 год в сумме 4 рублей; за 2020 год в сумме 8 рублей;

- в отношении жилого дома по адресу: <адрес>: за 2019 год в сумме 217 рублей; за 2020 год в сумме 235 рублей;

- в отношении жилого дома по адресу: <адрес>: за 2018 год в сумме 66 рублей.

- за 2014 год в сумме 1 рубля 55 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

- за 2016 год в сумме 6 рублей 18 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

4. Согласно выписке из ЕГРИП, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

В связи с неуплатой налога на вмененный доход, ему начислена пеня в размере 3 рубля 18 копеек и 3 рубля 50 копеек.

ФИО1 направлены требования об уплате налогов:

- от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты пени по налогу на имущество в размере 7 рублей 73 копеек, пени по уплате земельного налога в размере 22 рублей 33 копеек до ДД.ММ.ГГГГ;

- от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты транспортного налога в размере 1122 рублей и пени – 14 рублей 85 копеек до ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты налога на имущество в размере 66 рублей и пени – 91 копейка, земельного налога в размере 767 рублей, 114 рублей и пени – 10 рублей 47 копеек, 1 рубль 56 копеек до ДД.ММ.ГГГГ;

- от 26.06.2020№ со сроком уплаты пени на налог на имущество – 1 рубль 79 копеек, пени на земельный налог - 3 рубля 09 копеек, 20 рублей 78 копеек до ДД.ММ.ГГГГ;

- от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты пени по транспортному налогу в размере 30 рублей 87 копеек до ДД.ММ.ГГГГ;

- от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты налога на имущество в размере 70 рублей и пени – 2 рубля 86 копеек до ДД.ММ.ГГГГ;

- от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты пени на налог на имущество– 1 рубль 34 копейки, пени по единому налогу на вмененный доход – 6 рублей 68 копеек до ДД.ММ.ГГГГ;

- от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты пени на налог на имущество – 10 копеек до ДД.ММ.ГГГГ;

- от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты налога на имущество в размере 232 рублей, пени – 49 копеек до ДД.ММ.ГГГГ;

- от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты транспортного налога в размере 2583 рублей и пени 31 рубль 10 копеек, налога на имущество физических лиц в размере 221 рубля и пени – 2 рубля 66 копеек, земельного налога в размере 1822 рублей, 196 рублей, 1026 рублей и пени – 21 рубль 94 копейки, 2 рубля 36 копеек, 12 рублей 35 копеек соответственно до ДД.ММ.ГГГГ;

- от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты транспортного налога в размере 2583 рублей и пени – 9 рублей 69 копеек, налога на имущество в размере 498 рублей и пени – 1 рубля 87 копеек, земельного налога в размере 1822 рублей, 757 рублей, 215 рублей и пени – 6 рублей 83 копейки, 2 рубля 84 копейки и 81 копейка соответственно до ДД.ММ.ГГГГ;

Общая сумма недоимки по требованиям от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № составляет сумму менее 3000 рублей.

Общая сумма требований превысила 3000 рублей только с учетом требования от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором срок исполнения указан до ДД.ММ.ГГГГ. Соответственно, с учетом вышеуказанных положений ст.48 НК РФ, в суд по указанным требованиям административный истец вправе обратиться в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

К мировому судье за вынесением судебного приказа МИФНС обратилась только в мае 2022 года, судебный приказ вынесен ДД.ММ.ГГГГ.

Учитывая пропуск налоговым органом установленного законом срока для судебного взыскания налоговых недоимок, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения административного иска в указанной части, принимая во внимание, что ходатайство о восстановлении пропущенного срока истцом не заявлено и доказательств уважительности его пропуска не представлено.

В требовании от ДД.ММ.ГГГГ № срок уплаты налогов установлен до ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, при обращении к мировому судье в мае 2022 года, установленный законом срок не пропущен. Судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ. Согласно информации на почтовом конверте и сведениям сайта <данные изъяты>, административный иск направлен в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в пределах установленного законом срока.

Соответственно, с учетом ранее направленных налогоплательщику налоговых уведомлений, с него подлежат взысканию суммы недоимок, указанных в требовании от ДД.ММ.ГГГГ №:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов, за 2020 год в размере 498 рублей;

- пени по налогу на имущество за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 1 рубль 87 копеек;

- по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 2583 рубля;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 рублей 69 копеек;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2020 год – 1822 рубля;

- пени по земельному налогу с физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 6 рублей 83 копейки;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2020 год – 972 рубля;

- пени по земельному налогу с физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 3 рубля 65 копеек.

В соответствии с п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» в силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Размер государственной пошлины определяется подпунктом 1 пункта 1 статьи333.19Налогового Кодекса Российской Федерации. С учетом размера удовлетворенных исковых требований, при наличии освобождения административного истца от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 копеек.

Руководствуясь ст. ст. 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> удовлетворить в части.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность по обязательным платежам:

- пени по налогу на имущество за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 1 рубль 87 копеек;

- по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 2583 рубля;

- пени по земельному налогу с физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 6 рублей 83 копейки;

- пени по земельному налогу с физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 3 рубля 65 копеек.

В удовлетворении исковых требований в остальной части отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Промышленный районный суд г. Оренбурга в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Мотивированное решение составлено 28.04.2023.

Судья М.Е. Манушина