Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2026: форма, нюансы заполнения и образец

Смотреть Содержание

• По каким платежам и когда нужно сдавать уведомление в 2026
• Форма, порядок заполнения уведомления и образец 2026
• Порядок сдачи и ключевые подсказки от ФНС
• Проверка по контрольным соотношениям и исправление ошибок
• Ответственность за неподачу уведомления по ЕНС или ошибки в нем

Представим информацию по формам, срокам и практическим нюансам заполнения.

По каким платежам и когда нужно сдавать уведомление в 2026

Уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов – это обязательный для налогоплательщиков и налоговых агентов документ установленной формы, информирующий налоговую о размере начисленных, но еще не отраженных в декларации налоговых обязательств. Его необходимо представлять по налогам и взносам, когда дата платежа наступает ранее, чем компания или ИП сдают отчетность (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Примеры, по каким налоговым обязательствам представляют уведомление, а по каким нет.

Важный нюанс по НДФЛ и взносам: уведомление по взносам сдается всегда при наличии начислений, даже если зарплата не перечислена. По налогу на доходы уведомление сдается только при фактической выплате дохода, так как момент удержания налога привязан к дате выплаты.

Сроки сдачи уведомлений в 2026 году

Общее правило: уведомление подается не позднее 25 числа месяца, когда компания обязана совершить платеж (по сроку уплаты). Особый порядок предусмотрен для НДФЛ у налоговых агентов:

• Дважды в месяц (кроме января и декабря): не позднее 25 числа (за период с 1 по 22 число) и не позже 3 числа следующего месяца (за период с 23 по последнее число месяца).
• В январе сдайте одно уведомление – не позднее 25 января.
• В декабре – три уведомления (3, 25 число и до последнего рабочего дня, в 2026 году – это 30 декабря).

Таблица со сроками сдачи уведомлений по ЕНП на 2026 год по месяцам.

Нововведения налоговой реформы в части сдачи уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов 2026

Начиная с 1 сентября 2026 года компании и ИП смогут представлять в налоговую инспекцию одно объединенное уведомление по НДФЛ и страховым взносам, содержащее данные сразу за несколько будущих периодов. Это изменение предусмотрено поправками в ст. 58 НК РФ (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Что изменится:

1. До 1 сентября 2026 продолжает действовать прежний порядок. Уведомление можно подать только после наступления отчетного периода. Например, уведомление за период с 1 по 22 июля нельзя отправить раньше 1 июля, а за период с 23 по 31 июля раньше 23 июля. Нарушение этих сроков приведет к непринятию документа.
2. С 1 сентября 2026 у налогоплательщиков появится возможность досрочно подать единое уведомление. В нем можно указать суммы НДФЛ и взносов не только за текущий месяц, но и спрогнозированные суммы на все последующие месяцы, например, до конца года. Если фактические начисления в будущих периодах не будут меньше задекларированных заранее, отдельные уведомления за эти месяцы представлять уже не потребуется.

На момент публикации конкретная форма такого предварительного уведомления еще не утверждена.

Форма, порядок заполнения уведомления и образец 2026

Форма утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Документ состоит из титульного листа и раздела «Данные».

Как заполнить титульный лист

На титульном листе указывается:

• ИНН, КПП организации (или ИНН ИП).
• Код налоговой из 4х цифр.
• На скольки страницах подается форма.
• Признак лица (для самого плательщика укажите 1, код 2 только для представителя).
• ФИО, подпись руководителя или представителя, дата составления.

Как заполнить раздел «Данные»

Это многострочная таблица, где для каждого платежа указывается блок из 6 строк:

Образец заполнения основного раздела уведомления.

Порядок сдачи и ключевые подсказки от ФНС

Способ сдачи – тот же, что и для отчетности. Сдается в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Допустимо как одно уведомление со всеми платежами месяца, так и отдельные уведомления по каждому налогу. По одному налогу за период будет учтено последнее поданное уведомление.

Практические подсказки от ФНС:

1. Не сдавайте нулевые уведомления.
2. Не подавайте уведомление и заявление на зачет одновременно (сначала зачет, потом уведомление).
3. Ошибки исправляйте новым уведомлением только по некорректному платежу, указав в нем полную верную сумму.
4. Не исправляйте уведомление, если уже сдали декларацию, расчет. ФНС за этот период учтет суммы из отчета.
5. Не подавайте уведомление раньше начала отчетного периода, т.к. его не примут (правило по НДФЛ и страховых взносов работает до 1 сентября 2026 года).

Проверка по контрольным соотношениям и исправление ошибок

ФНС проверяет уведомления автоматически. Критическими ошибками, приводящими к непринятию документа, являются:

• Неверный КБК (например, указан КБК для НДС).
• Неверный код периода (не соответствует дате сдачи).
• Неверное ОКТМО.
• Указание отрицательной суммы, где это не допускается.
• Подача уведомления раньше начала отчетного периода.

Ответственность за неподачу уведомления по ЕНС или ошибки в нем

Прямого штрафа за непредставление или ошибку в уведомлении НК РФ не предусматривает. Основной риск – это начисление пеней.

Если из-за отсутствия или ошибки в уведомлении налог не вовремя списан с ЕНС, возникает недоимка. Пени начисляются, если на ЕНС в день просрочки не было достаточного положительного сальдо для ее покрытия (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Внимательно сверяйте КБК, ОКТМО и коды периодов, используйте актуальные справочники и проверяйте уведомление перед отправкой.