Отчетность по договорам ГПХ: куда и в какие сроки сдавать

Смотреть Содержание

Договоры ГПХ с физлицами бухгалтеры используют часто: разовые услуги, проектные работы, подряды. Формально это не трудовые отношения, но по отчетности разницы немного. Если есть выплата физлицу — почти всегда есть НДФЛ, взносы и отчеты.

Разберём, какие формы сдавать, куда и когда.

Отчетность по ГПХ

Обязательно ли сдавать отчетность по договорам ГПХ за исполнителей

Компании и ИП, которые работают с физлицами по договорам ГПХ, признаются налоговыми агентами, то есть платите за них налоги. А значит надо и сдавать отчетность в налоговую и Соцфонд.

Исключение — если вы работаете с исполнителем со статусом ИП или самозанятый.

В этом случае вы за них ничего не перечисляете и не включаете информацию по договорам ГПХ в отчетность.

Какие налоги и страховые взносы платят по договору ГПХ в 2026 году
15 декабря 2025 г. 19:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

НДФЛ по договорам ГПХ и отчетность

Организация или ИП при выплате по ГПХ признаются налоговым агентом. Это значит:

  • НДФЛ нужно удержать при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • перечислить налог — не позднее следующего рабочего дня после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • отразить доход и налог в отчетности (ст. 230 НК РФ).

Все данные по ГПХ включаются в 6-НДФЛ. Отдельных форм по таким договорам нет.

Сроки сдачи:

  • I квартал — до 25 апреля,
  • полугодие — до 25 июля,
  • 9 месяцев — до 25 октября,
  • год — до 25 февраля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Важно: датой получения дохода по ГПХ считается день выплаты, а не дата подписания акта (п. 1 ст. 223 НК РФ). Из-за этого часто возникают ошибки в разделе 2 формы.

6-НДФЛ: как заполнить и сдать
19 сентября 2025 г. 17:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Страховые взносы и отчетность

По договорам ГПХ начисляются взносы по единому тарифу 30% в рамках предельной базы. Эта сумма отражается в расчете по страховым взносам и перссведениях.

Сроки подачи РСВ

РСВ подается в ИФНС ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ).

Даже если договор был разовым и выплата одна, начисления нужно показать в расчете за соответствующий квартал.

РСВ: как заполнить и сдать без штрафов
21 июля 2025 г. 17:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Срок подачи персонифицированных сведений

Если выплата вознаграждения была проведена в месяцы, когда не сдается РСВ, компании или ИП должны заполнить и подать в ФНС перссведения. Срок сдачи — до 25-го числа следующего месяца (ст. 431 НК РФ).

Закрыть

РСВ сдается в январе, апреле, июле и октябре.

Если начислений нет — в отчет человека не включают.

Персонифицированные сведения в ИФНС в 2026 году: как и когда их сдавать
14 января 2026 г. 13:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Отчетность в Социальный фонд

Сведения по физлицам теперь подаются в Социальный фонд России. Надо подавать форму ЕФС-1 при заключении и расторжении договора ГПХ. Срок — не позднее рабочего дня, следующего за датой события (п. 2.5 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

Кто и когда сдает форму ЕФС-1: образцы заполнения
2 февраля 2026 г. 12:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Взносы «на травматизм»

По общему правилу взносы на травматизм по ГПХ не начисляются. Но если в договоре прямо прописана обязанность заказчика уплачивать такие взносы, их нужно начислять и отражать в отчетности (ст. 24 Закона № 125-ФЗ).

Сведения по травматизму входят в состав формы ЕФС-1 и подаются ежеквартально.

Сводная таблица по отчетности

Отчет Куда сдавать Периодичность Срок
6-НДФЛ ИФНС Ежеквартально До 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
РСВ ИФНС Ежеквартально До 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
ЕФС-1 (заключение/расторжение ГПХ) СФР По факту события На следующий рабочий день
Персонифицированные сведения СФР Ежемесячно До 25-го числа следующего месяца (исключение - январь, апрель, июль, октябрь)
Раздел 2 ЕФС-1 по травматизму СФР Ежеквартально До 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом