Новая форма декларации по УСН: с какой отчетности применяется, как заполнить и сдать

Смотреть Содержание

• Что изменилось в форме декларации по УСН
• Как заполнить новую форму
• Основные правила заполнения декларации по УСН
• Способы и сроки сдачи новой декларации

Рассказываем, что изменили законодатели, как заполнять основные разделы формы и сдавать документ в ФНС.

Что изменилось в форме декларации по УСН

Декларацию по УСН за 2025 год упрощенцы будут сдавать в 2026 году по новой форме (Приказ ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017). Она вступает в силу 28 февраля 2026 года.

Структура во многом остаётся прежней, а правила заполнения и коды можно найти в приложениях к приказу № ЕД-7-3/1017.

Что меняется:

Упрощение отчёта

Из всех разделов убрали поля, в которых указывали признак применения ставки. Это связано с тем, что повышенные ставки 8% для объекта «Доходы» и 20% для «Доходы минус расходы» отменили. Теперь действуют базовые ставки 6% и 15% соответственно, или пониженные.

Отражение взносов «за себя»

ИП будут указывать суммы фиксированных и дополнительных взносов, на которые снижают налог или налоговую базу:

• В Разделе 2.1.1 «Доходы» введены строки 150–162.
• В Разделе 2.2 «Доходы минус расходы» — 290–320.

Как заполнить новую форму

В целом, меняется не многое. Рассказываем подробнее.

Титульный лист

Укажите:

• ИНН и КПП.
• В графе «Налоговый период» — код «34».
• Код по месту учёта налогоплательщика: для ИП — 120, для юрлиц — 210.
• Сведения о налогоплательщике: его ФИО, номер телефона с кодом страны и города, без пробелов, скобок и чёрточек.
• В строке «На…страницах» впишите количество страниц декларации.
• В поле «Достоверность данных подтверждаю» укажите код «1», или «2», если документы подаёт представитель по доверенности. Поставьте дату и подпись.

Раздел 1.2

Впишите суммы авансовых платежей и налога к уменьшению:

• Строки 010, 030, 060, 090 — ОКТМО. Если код был одинаковым, укажите только в первой строке 010.
• Строки 020, 040, 070 — суммы авансовых платежей в кварталах.
• Строки 110 и 120 — налог к уменьшению и размер минимального налога за год.

Раздел 2.1.1

Нужно заполнять только компаниям и ИП на УСН «Доходы»:

• Строка 102 — код «1» — для юрлиц и ИП с работниками, код «2» — для предпринимателей без сотрудников.
• Строки 110–113 — доходы.
• Строки 120–123 — ставка.
• Строка 124 — заполнять только если ставка пониженная.
• Строки 130–133 — суммы авансовых платежей.
• Строки 140–143 — суммы взносов и пособий, на которые уменьшается налог.
• Строки 150–162— суммы взносов за себя для ИП.

Раздел 2.1.2

Заполняют плательщики торгового сбора на УСН «Доходы» по виду деятельности, для которого введён сбор.

Раздел 2.2

Заполняют компании и ИП на УСН «Доходы минус расходы». Укажите данные о доходах и расходах:

• Строки 210–223 — доходы и расходы нарастающим итогом.
• Строки 240–243 — разница между доходами и расходами.
• Строки 250–253 — убытки.
• Строка 230 — перенос убытков на следующий период, если есть.
• Строки 260–263 — ставки налога.
• Строка 264 — основание для пониженной ставки. Если она обычная, поставьте прочерки.
• Строки 270–273 — авансовые платежи.
• Строки 290–320 — суммы взносов за себя для ИП.

Раздел 3

Заполняют организации, которые получали целевое финансирование (ст. 251 НК).

Раздел 4

Заполняют упрощенцы на объекте «Доходы» из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей, которые приобрели и зарегистрировали контрольно-кассовую технику до конца 2025 года (закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).

Основные правила заполнения декларации по УСН

При заполнении документа важно придерживаться правил:

• Все денежные суммы указывать в полных рублях. Копейки округлять: всё, что меньше 50, отбрасывать, а 50 или больше, округляется до рубля в большую сторону.
• Страницы нумеровать по порядку, начиная с первого листа. Номер страницы надо писать из трёх цифр. Например, первая страница будет «001», десятая — «010».
• В каждом поле указывать только одно значение и заполнять слева направо.
• Даты писать так: день, месяц и год, разделённые точкой (например, 14.01.2026). Весь текст писать печатными заглавными буквами.
• Если какой-то показатель не нужно указывать, во всём его поле ставить прочерки. Если показатель короче отведённого для него поля, например, ИНН организации из 10 цифр в поле на 12 символов, оставшиеся справа ячейки заполнять прочерками. Например, так: «5024002119--».

Способы и сроки сдачи новой декларации

Крайний срок сдачи:

Сдать декларацию можно двумя способами — через оператора ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика. В последнем случае нужно перейти в раздел «Жизненные ситуации» — «НБО». Декларацию заполняют в пошаговом режиме, а сервис рассчитывает налоги. Это удобнее, так как ниже риск ошибиться.