Торговый сбор: что это такое

Смотреть Содержание

• Что такое торговый сбор
• Где введен торговый сбор и кто его платит
• Постановка на учет
• Ставки торгового сбора
• Срок уплаты
• Ответственность за неуплату торгового сбора

Что такое торговый сбор

Торговый сбор — это местный налог, который взимается с компаний и ИП, ведущих торговую деятельность на территории муниципалитета, где данный сбор утвержден. Простым языком, это плата за возможность осуществлять торговлю в конкретном месте.

Торговый сбор не является федеральным налогом. Он устанавливается и регулируется на уровне региональных или муниципальных властей. Его наличие, ставки и порядок уплаты могут различаться.

Основная цель сбора — регулирование розничной торговли в крупных городах. С его помощью власти могут контролировать количество торговых точек в разных районах. Средства от него идут на развитие местной инфраструктуры, благоустройство территории и финансирование других муниципальных нужд.

Задачи, которые решает торговый сбор,:

✅ Способствует увеличению доходов муниципального бюджета.

✅ Помогает обеспечить равные условия ведения бизнеса, сглаживая конкуренцию между крупными компаниями и малым бизнесом.

✅ Компенсирует различия в прибыльности компаний, расположенных в районах с высокой проходимостью покупателей и развитой инфраструктурой, и компаниями, осуществляющих деятельность в менее благоприятных с точки зрения проходимости местах.

Где введен торговый сбор и кто его платит

Торговый сбор могут ввести власти городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (ст. 410, 411 НК РФ). В настоящий момент он применяется только в столице. Действует с 2015 года на основании закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе». В Санкт-Петербурге и Севастополе торговый сбор не применяется.

То есть он начисляется не на доход от продаж, а непосредственно на размер площади торговой точки. При этом размер выручки, разновидность товаров, количество проданной продукции и форма собственности на него не влияют (ст. 412 НК РФ).

Уплачивают сбор ИП и юрлица, которые торгуют в стационарных и нестационарных торговых объектах, через вендинговые автоматы и на розничных рынках (платит только управляющая компания розничного рынка).

⛔️ Однако не всякая торговая деятельность облагается торговым сбором. Муниципалитет самостоятельно определяет, кто попадает под льготы. В Москве освобождены от уплаты сбора (ст. 3 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62):

• Реализация товаров на ярмарках различных типов: выходного дня, специализированных, межрегиональных и региональных.
• Торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков.
• Торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, осуществляемая организациями и ИП, при условии, что их доход составил не менее 50% от продажи билетов (применяется до 1 января 2026 года).
• Деятельность, осуществляемая через нестационарные торговые объекты со специализацией «Печать» (применяется до 1 января 2026 года).
• Организации федеральной почтовой связи.
• Учреждения автономного, бюджетного и казенного типов.
• Религиозные организации, осуществляющие продажу товаров в культовых сооружениях и на прилегающих к ним территориях (применяется до 1 января 2026 года).
• Парикмахерские, салоны красоты, химчистки, ремонт одежды, ювелирных украшений и др. при определенных условиях (применяется при определенных условиях до 1 января 2026 года).
• Розничная торговля книгами, розничной торговле газетами и журналами, розничной торговле букинистическими книгами (применяется при определенных условиях до 1 января 2026 года).
• Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН.

Постановка на учет

Регистрация и снятие с учета плательщика торгового сбора происходит с подачи уведомления в ФНС (п. 1 ст. 416 НК РФ). В течение 5 дней налоговая регистрирует налогоплательщика, после регистрации в этот же срок направляет свидетельство. При прекращении ведения бизнеса с использованием торгового объекта, плательщик сбора должен проинформировать налоговую службу, предоставив соответствующее уведомление не позднее пяти дней с момента прекращения указанной деятельности.

Ставки торгового сбора

Размер взимаемого сбора определяется двумя факторами:

1. Местоположением торговой точки. Стоимость сбора возрастает по мере приближения к центральной части города.
2. Размером занимаемой площади. Чем больше площадь торгового помещения, тем выше размер взимаемого сбора. Ставка рассчитывается исходя из 1 квадратного метра помещения.

Есть фиксированные ставки, которые не зависят от площади торговой точки и ее расположения. Действует для автолавок, лотков, тележек.

Расчет суммы торгового сбора

Пример 1

В 2025 году, если торговая площадь занимает менее 50 кв. м. и находится на Арбате г. Москвы, то сбор составит 57 132 руб.

• 112 893 руб. (57 132 х 1,976) — ежеквартальная сумма к уплате с учетом коэффициента.

Пример 2

Если торговый зал также находится на Арбате и занимает от 50 кв. м до 150 кв. м, сумма сбора 1 143 руб. за каждый кв. м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 63 руб. за каждый кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м.

Предположим, что торговая площадь занимает 60 кв. м. Расчет:

• 57 780 руб. (50 х 1143 + 10 х 63) — сумма сбора.
• 114 173, 28 руб. (57 780 х 1,976) — сумма сбора, которую нужно перевести в бюджет с учетом коэффициента.

❗️ Обратите внимание: торговый сбор нужно уплачивать независимо от того, сколько раз за квартал компания пользовалась торговым помещением.

Компании и ИП, применяющие УСН, имеют право снизить налоговый платеж на величину торгового сбора. Это доступно, если совпадают регион уплаты налога с регионом, в котором взимается торговый сбор.

Срок уплаты

Отчетный период торгового сбора — квартал. Уплачивать средства в бюджет нужно до 28 числа месяца, следующего за периодом обложения. Декларации по уплате ТС сдавать не нужно.

Ответственность за неуплату торгового сбора

Штраф за нарушения правил уплаты торгового сбора:

• 10% доходов от торговли, но не менее 40 тыс. руб. — если работа на торговой точке ведется без уведомления ФНС (п. 2 ст. 116 НК РФ).
• 200 руб. — за подачу уведомления с нарушением срока (п. 1 ст. 126 НК РФ).
• 20% или 40 % от неуплаченной суммы — за не уплату торгового сбора (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).

Кроме этого, за нарушения срока уплаты начисляются пени в размере 1/300 ставки Центробанка за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).