Может ли ИП вести учет самостоятельно: ИП – руководитель и бухгалтер в одном лице

Смотреть Содержание

• Нужно ли индивидуальному предпринимателю вести бухучет
• Может ли ИП не нанимать бухгалтера
• Как ИП вести бухучет самостоятельно
• Когда ИП не обойтись без бухгалтера
• Можно ли передать бухгалтерское обслуживание на аутсорс

В определенных ситуациях с бухучетом несложно справиться самому, а других отсутствие бухгалтера может стать причиной ошибок, штрафов и денежных потерь.

Нужно ли индивидуальному предпринимателю вести бухучет

Под бухгалтерским учетом понимается сбор, анализ и обобщение показателей об активах и обязательствах бизнеса, его доходах и расходах. Все факты хозяйственной жизни фиксируются в учетной программе, что позволяет оценить финансовое состояние организации и тенденции ее развития.

Согласно ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, бухучет должны вести только компании. ИП освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета.

На практике ИП часто ведут бухгалтерский учет добровольно. Это нужно, чтобы:

• избежать вопросов со стороны контролирующих инстанций;
• всегда иметь перед глазами картину движения денежных средств;
• объективно оценивать финансовое состояние бизнеса;
• грамотно строить планы его развития.

ИП не сдают бухгалтерскую отчетность: данное требование не установлено ни для одной системы налогообложения. Однако они вправе составлять баланс и другие отчетные формы в добровольном порядке, чтобы контролировать финансовое состояние бизнеса.

ИП и лица, занятые частной практикой обязаны собирать и фиксировать данные, на основании которых рассчитываются налоги в рамках выбранной системы налогообложения.

Может ли ИП не нанимать бухгалтера

Да, это не запрещено законодательством. Обязанность нанимать бухгалтера не прописана ни в законе № 402-ФЗ, ни в других нормативно-правовых актах.

Предприниматели чаще всего ведут бухучет самостоятельно в следующих случаях:

• Бизнес небольшой. Например, без бухгалтера может обойтись киоск или маленький магазин, ИП, сдающий помещения в аренду, занятый грузоперевозками и т.п.
• У ИП нет сотрудников или численность персонала на превышает пяти человек.
• Объем первичной документации невелик, например, в день поступает не более 10 документов.
• У ИП небольшие доходы: до 1 000 000 рублей в месяц.

ИП без бухгалтера: по режимам налогообложения

Проще всего обойтись без бухгалтера предпринимателям, которые работают на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН). Информация о доходах и расходах бизнесмена напрямую поступает в ФНС с расчетного счета или кассы. На основании полученных данных налоговики определяют налоговую базу и рассчитывают бюджетные обязательства ИП. АУСН остается экспериментальным режимом, но уже доступен в большинстве регионов РФ.

Работу ИП без бухгалтера несложно выстроить на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы». Предпринимателю не нужно вести учет расходов, а расчет налоговых обязательств происходит быстро и несложно.

Без бухгалтера можно обойтись, если ИП работает на патентной системе налогообложения (ПСН). Ему достаточно следить за сроком действия ранее оплаченного патента, фиксировать данные о доходах и расходах, вовремя подавать уведомления об уменьшении стоимости патента на страховые взносы за себя.

Как ИП вести бухучет самостоятельно

Чтобы грамотно вести внутреннюю бухгалтерию, ИП нужно соблюдать следующие правила:

1. Руководствоваться принципом, что на каждую хозяйственную операцию должен быть оформлен первичный документ (например, акт, отчет, товарная накладная и т.д.).
2. Заполнять книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Делать это можно электронно или на бумажном носителе. КУДИР обязательна к предоставлению по запросу налоговых органов, например, в ходе камеральной проверки.
3. Регулярно сверять данные, отраженные в КУДИР с информацией из первичных документов.
4. Пересчитывать операции, совершенные в валюте, в рубли по курсу Центрального банка РФ на дату получения дохода.
5. Отслеживать изменения в законодательстве, связанные с налоговыми обязательствами ИП и сдачей отчетности.

Превышение порога приводит к необходимости платить НДС и / или сменить льготный режим налогообложения на общую систему (ОСНО).

Когда ИП не обойтись без бухгалтера

Наемный бухгалтер необходим предпринимателю с большим штатом сотрудников. Такой ИП обязан не только вести налоговый учет, но и:

• оформлять документы кадрового учета и локальные нормативные акты (ЛНА);
• дважды в месяц рассчитывать зарплату персонала и удерживать с нее НДФЛ;
• рассчитывать и уплачивать страховые взносы;
• сдавать по работникам специальные отчетные формы (РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1);
• по запросу сотрудников и контролирующих органов предоставлять справки и информацию.

Кроме этого, наемный бухгалтер необходим, если работа ИП предполагает большое количество оплат и поступлений от контрагентов. Он выстроит работу с банками, отследит платежи и сверится с контрагентами.

Можно ли передать бухгалтерское обслуживание на аутсорс

Оформление бухгалтера в штат ИП может быть неоправданным решением: грамотный специалист стоит недешево, а количество работы на старте бизнеса часто невелико. Решение для этой ситуации – аутсорсинг бухгалтерии. Предполагается, что бухгалтер работает удаленно, подключается к делам ИП не постоянно, а с согласованной периодичностью, например, раз в 1-2 недели.

В зависимости от потребностей предпринимателя можно выбирать разные тарифы обслуживания на аутсорсинге, например:

• базовый;
• стандартный;
• расширенный;
• комплексный и т.д.

Даже при самом дорогом тарифе услуги бухгалтера на аутсорсинге оказываются дешевле, чем стоимость найма работника в штат.

Аутсорсинг предполагает, что между ИП и специализированной компанией или самозанятым заключается гражданско-правовой договор. Предварительно специалисты знакомятся делами бизнесмена и помогают подобрать оптимальный для его ситуации тариф.