Фиксированные взносы ИП: размер, сроки уплаты, учет
Смотреть Содержание
Фиксированные взносы (сокращенно – ФВ) – это обязательные платежи, совершаемые ИП за себя. Такие перечисления дают бизнесмену право на получение страховой пенсии в старости и на бесплатную медицинскую помощь. За счет отчислений у бизнесмена копится трудовой стаж и пенсионные баллы.
Размер ФВ устанавливается законодательно, он одинаков для разных видов бизнеса, но меняется год к году.
Какие фиксированные взносы оплачивает ИП
Размер фиксированных взносов определен в п. 1 ст. 430 НК РФ. Он устанавливается по годам:
- 2025 год – 53 658 руб.;
- 2026 год – 57 390 руб.;
- 2027 год – 61 154 руб.
Величина личных взносов не зависит от того, ведет ли ИП бизнес и нанимает ли сотрудников. Если предприниматель не получил доход в текущем году, это не освобождает его от необходимости исполнять обязательство.
Льготы не предусмотрены для пенсионеров и для тех, кто совмещает предпринимательство с работой в штате компании.
Льготы по фиксированным взносам ИП
Согласно п. 1.3 ст. 430 НК РФ льготные фиксированные взносы ИП в 2025 году предусмотрены для ИП, зарегистрированных на новых российских территориях: в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях. Размер обязательства составляет 36 000 руб. С 2026 года его величина станет стандартной, как и в других субъектах РФ.
Льготные условия действуют для тех, кто получает военную пенсию по выслуге лет или по инвалидности. Они освобождены от перечисления пенсионных взносов и уплачивают только медицинские. Размер последних составляет 19,8922% от стандартного, предусмотренного для всех категорий налогоплательщиков.
Какие ИП могут не платить личные взносы
Освобождение от уплаты фиксированных взносов ИП зависит от применяемой системы налогообложения или определенных обстоятельств. Рассказываем, в каких случаях предприниматели не платят взносы за себя.
Применение АУСН
АУСН — это автоматизированный вариант УСН, созданный специально для микробизнеса. ФВ уже включены в повышенную ставку налогообложения, которая составляет 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «прибыль». У ИП, который перешел на АУСН, идет пенсионный стаж, т.е. эти лица имеют право на получение страховой пенсии.
Применение НПД
Налог на профессиональный доход — это льготный режим налогообложения, который используют самозанятые. С дохода, который декларирует сам бизнесмен, начисляется налог 4% (если выручка приходит от физлиц) или 6% (для поступлений от юрлиц).
ИП на НПД не относятся к категории застрахованных лиц, если не перечисляют взносы в добровольном порядке. Это означает, что в общем случае самозанятые не будут получать страховую пенсию по старости, если не накопят необходимый стаж другими способами. Они имеют право только на социальную пенсию.
Если предприниматель перешел на АУСН или НПД не с начала года, то за время до того, как начали использоваться эти режимы, надо заплатить ФВ. Аналогично — если прекратил применение в течение года.
Наступление определенного события
Ситуации, когда ИП временно не уплачивают фиксированные взносы, перечислены в п. 7 ст. 430 НК РФ. К ним относится следующее:
- прохождение военной службы по призыву;
- приостановка статуса адвоката;
- уход за ребенком, не достигшим 1,5 лет (в сумме срок освобождения не может быть более 6-ти лет);
- необоснованное содержание под стражей;
- уход за инвалидом 1-й группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80-ти лет;
- проживание супруги (а) военнослужащего в местности, где отсутствуют возможности трудоустройства (на срок максимум 5 лет);
- проживание с супругом (ой) дипломатом за пределами РФ (на срок не более 5-ти лет).
Чтобы получить освобождение от платежей, нужно соответствовать одновременно двум критериям. Первый – ИП фактически не вел бизнес в указанные периоды. Второй – ИП обратился в налоговую инспекцию по месту своего учета с заявлением и подтверждающей документацией для оформления права на освобождение.
Мобилизованные освобождаются от уплаты ФВ в беззаявительном порядке, на основании данных Министерства обороны РФ.
❗️ Если ИП в перечисленные периоды продолжает вести бизнес, то ФВ оплачивать необходимо. Например, женщина в декрете продолжает свое дело, оставив ребенка под присмотром бабушки.
Личные взносы за неполный год
Если предприниматель закрыл ИП до окончания года, то платежи перечисляются не в полном размере. Рассчитать их размер позволяет калькулятор фиксированных взносов, размещенный на официальном сайте ФНС.
Если предприниматель отработал полный месяц перед закрытием ИП, то используется следующая формула:
Если бизнесмен перед закрытием ИП отработал неполный месяц, то расчет фиксированных взносов за несколько дней производится по формуле:
Эти формулы используются и в случае, если бизнесмен открыл ИП не с начала года, воспользовался в течение года правом на освобождение от уплаты ФВ, перешел на НПД или с НПД на другую систему налогообложения.
Как рассчитать сумму взносов за неполный месяц с помощью онлайн-калькулятора ФНС
Как было сказано ранее, на сайте ФНС есть специальный калькулятор, который поможет рассчитать сумму фиксированных взносов. Выберите нужный год и укажите период действия предпринимательской деятельности. Если вы относитесь к льготной категории ИП — укажите это. Калькулятор выдаст сумму к уплате.
Обратите внимание, если ваш доход менее 300 тыс. руб., то сумму указывать не надо. Если больше – калькулятор рассчитает и дополнительные взносы.
Какие еще взносы за себя платит ИП
Если по результатам 2025 года бизнесмен заработает более 300 тыс. руб., то от величины превышения ему будет необходимо заплатить дополнительный взнос – 1%. Максимальная его величина в 2025 году – 300 888 руб., в 2026 – 321 818 руб. Денежные средства необходимо перевести в бюджет до 1 июля следующего года.
Для ИП из новых российских регионов допвзносы не предусмотрены вне зависимости от величины полученного дохода. Это правило действует до 2026 года.
Порядок уплаты фиксированных взносов
Сроки уплаты фиксированных взносов – до 28 декабря текущего года включительно (п. 2 ст. 432 НК РФ). Предприниматель вправе по своему усмотрению выбирать, как перечислять денежные средства:
- частями в течение года;
- одним платежом.
Если бизнесмен прекращает деятельность, ему необходимо произвести уплату взносов не позднее 15-ти календарных дней с момента, когда ИП было снято с учета (п. 5 ст. 432 НК РФ, письмо Минфина от 24.12.2020 № 03-15-05/113662).
Средства перечисляются на единый налоговый счет (ЕНС). Налоговики сами списывают с него нужную сумму. Предоставление уведомлений и других видов отчетности не предусмотрено: сотрудники ФНС и так знают, в каком размере перечисляется бюджетное обязательство.
Фиксированные страховые взносы можно уплатить через личный кабинет ИП-налогоплательщика или через специальный сервис по перечислению налогов на официальном сайте ФНС РФ.
За несвоевременную уплату ФВ не предусмотрены штрафы, но за каждый день просрочки начисляются пени: 1/300 ключевой ставки Центробанка РФ.
Уплаченные ФВ дают бизнесмену право на страховую пенсию и медицинскую помощь по ОМС. Они не позволяют получать пособия по больничным листкам и по беременности и родам. Чтобы оформить эти типы выплат, предпринимателю нужно заключить договор с СФР и отчислять дополнительные взносы на добровольной основе.
Уменьшение налога на фиксированные взносы
ИП могут вычитать личные взносы из налога, который уплачивают в зависимости от применяемой системы налогообложения:
При работе на УСН «Доходы» и ПСН личные взносы вычитаются из суммы налога. Если предприниматель применяет ОСНО, ЕСХН или УСН «Доходы минус расходы», фиксированные взносы учитываются в составе расходов при определении налоговой базы
Если ИП совмещает УСН (ОСНО) и ПСН, то вычет делится между налоговыми режимами пропорционально получаемой от них выручке. Для ПСН принимается во внимание не потенциальный, а фактический доход, который отражается в КУДиР.