Электромобили и транспортный налог-2026: освобождения и региональная практика

Смотреть Содержание

• Надо ли платить транспортный налог с электромобилей
• Льготы по транспортному налогу на электромобиль
• Как рассчитывается налог на электроавтомобили
• Гибридные авто и транспортный налог: нюансы

Рассказываем, как рассчитывать налог для разных типов электромобилей и в каких регионах действуют льготы.

Надо ли платить транспортный налог с электромобилей

По законодательству платить транспортный налог должны все владельцы транспортных средств, включая «зеленые» машины (ст. 358 НК РФ, письмо Минфина от 25.04.24 № 03-05-06-04/39015). Ключевое здесь — факт владения ТС, который прошел госрегистрацию.

Таким образом, несмотря на отсутствие вредных выбросов, электрокары приравниваются к обычным автомобилям и облагаются налогом по установленным в регионе ставкам. Транспортный налог на электромобили в 2026 году платят физлица, ИП и юрлица, на которых зарегистрировано авто.

Льготы по транспортному налогу на электромобиль

Каждый регион может установить льготы для электромобилей (ст. 356 НК РФ). В ряде регионов льгот нет. К примеру, в Брянской (Закон Брянской области от 09.11.2002 № 82-З), Владимирской (Закон Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ), Ивановской области (Закон Ивановской области от 28.11.2002 № 88-ОЗ).

Их можно разделить на группы:

👉 налог не нужно платить;

👉 налог нужно платить, если превышено ограничение на максимальную мощность;

👉 налог нужно платить, но можно воспользоваться скидкой.

Если у компании есть филиалы в субъектах, где действуют льготы, электрокары можете регистрировать на них. Это позволит снизить налоговую нагрузку.

В некоторых регионах льготы налога на электромобиль действуют только для физлиц. К примеру, в Иркутской области (ст. 2 Закона Иркутской области от 04.07.2007 № 53-оз) и Саратовской области (ст. 4 Закона Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО).

Информацию о том, какие послабления действуют для организаций и ИП в регионах на автомобили с электрическим двигателем, собрали в таблице.

Но чтобы избежать лишних вопросов и расхождений в расчётах, можно представить в налоговую заявление по форме, установленной приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ и приложить документы-основания (ст. 361.1 НК РФ). Сделать это лучше до начала рассылки налоговой сообщений о суммах имущественных налогов.

Как рассчитывается налог на электроавтомобили

Налог на электромобиль в России рассчитывают по общей формуле (ст. 359, п. 2 ст. 362 НК РФ):

Мощность двигателя

Для расчета налога на чистый электромобиль, который приводится в движение только одним или несколькими электродвигателями, мощность определяется как максимальная 30-минутная мощность.

Для нескольких двигателей суммируется максимальная 30-минутная мощность каждого (Решение Коллегии ЕЭК № 81, № 122, Письмо ФНС № БС-4-21/1528@).

Чтобы перевести мощность электродвигателя из киловатт (кВт) в лошадиные силы (л.с.) используют коэффициент — 1 кВт = 1,36 л. с.

Формула:

Ставка. Ставка транспортного налога на электрокары зависит от региона. Например, в Нижегородской области на авто с мощностью до 100 л.с. ставка составляет 22,5 рубля, в Мурманской области — 12 рублей, а в Омской — всего 7.

Коэффициент владения. Если вы владеете электрокаром неполный год, налог рассчитывают только за количество месяцев владения (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Повышающий коэффициент. Применяется при расчёте налога для автомобилей, стоимость более 10 млн рублей. В 2025 году используется коэффициент 3 (ст. 362 НК РФ).

Перечень автомобилей, на которые распространяется коэффициент, ежегодно составляет Минпромторг. В нём есть и электромобили, в частности, Audi e-tron S 370 kW quattro, Hongqi E-HS9 Executive EU.

Организации рассчитывают транспортный налог сами, но и налоговая делает это для сверки с налогоплательщиком. Для физлиц всё считает инспекция.

Организации — владельцы «зеленых» машин, как и все, в течение года платят авансовые платежи не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, если законы субъекта РФ не предусматривает иное (ст. 360, 362 НК РФ). Налог за год вносят до 28 февраля следующего года (ст. 363 НК РФ). Индивидуальные предприниматели авансовые платежи не платят — только за год.

Налог платят в составе ЕНП. Перед уплатой нужно подать уведомление о сумме платежа до 25 числа (ст. 58 НК РФ). Декларацию сдавать не надо (Письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Гибридные авто и транспортный налог: нюансы

Гибридные автомобили — симбиоз машины с двигателем внутреннего сгорания и электромобиля. Они используют два источника энергии — горючие нефтепродукты и электричество.

В большинстве регионов владельцам гибридов льготы не полагаются и нужно платить налог на электромобиль. Но в некоторых субъектах льготы есть. Например:

• в Сахалинской области. Налог ниже на 50% до 31 декабря 2025 г (ст. 6 Закона Сахалинской области от 29.11.2002 № 377);
• в Камчатском крае. Применяется понижающий коэффициент 0,5 к ставке налога (ст. 6 Закона Камчатского края от 26.11.2021 № 6).
• в Ханты-Мансийском АО. Сумма налога уменьшается на 20% (ст. 4 Закона ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз).

Чтобы рассчитать налог на электромобиль гибридного типа, нужно учитывать то, как запускается автомобиль (Письмо ФНС от 09.02.2023 № БС-4-21/1528@, решение ВС от 01.06.2023 № АКПИ23-240):

С 1 сентября 2025 года ГИБДД и Гостехнадзор должны сообщать ФНС сведения о том, есть ли у автомобиля энергоустановка последовательного типа (приказ ФНС от 17.01.2025 № ЕД-7-21/14@). Так налоговая сможет избежать неверных начислений.