1009/2023-197863(2)

ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД 127994, Москва, ГСП-4, проезд Соломенной cторожки, 12

адрес электронной почты: 9aas.info@arbitr.ru

адрес веб.сайта: http://www.9aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 09АП-37220/2023

г. Москва Дело № А40-209505/22 20 июля 2023 года

Резолютивная часть постановления объявлена 18 июля 2023 года Постановление изготовлено в полном объеме 20 июля 2023 года

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Яниной Е.Н., судей: Верстовой М.Е., Сергеевой А.С., при ведении протокола судебного заседания секретарем Соколовой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Общества с ограниченной ответственностью "Синий чулок" на решение Арбитражного суда города Москвы от 20.04.2023г по делу № А40-209505/2022

по иску ФИО1

к Обществу с ограниченной ответственностью "Синий чулок" (город Москва, ОГРН: <***>, ИНН: <***>)

об обязании предоставить заверенные копии документов, при участии в судебном заседании: от истца: ФИО2 по доверенности от 17.09.2022; от ответчика: не явился, извещен;

УСТАНОВИЛ:

Иск заявлен, с учетом принятого судом заявления в порядке ст. 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, об обязании Общество с ограниченной ответственностью «Синий чулок» (ИНН <***>) в течение 10 дней с даты вступления решения суда в законную силу предоставить ФИО1 заверенные копии документов за период с 01 августа 2019 года по день фактического исполнения решения суда.

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 20.04.2023г № А40-209505/2022 исковые требования удовлетворены частично, суд обязал общество с ограниченной ответственностью «Синий чулок» (ИНН <***>), в течение 10 дней с даты вступления решения суда в законную силу, предоставить ФИО1 заверенные копии следующих документов о деятельности общества с ограниченной ответственностью «Синий чулок» (ИНН <***> за период с 01 августа 2019 года по 31.03.2023:

- протоколы общих собраний участников Общества;

- внутренние документы Общества (инструкции, положения, правила), - штатные расписания, - договоры, заключенные Обществом,

- акты сверок по налогам и сборам с налоговыми органами, акты проверки предприятия налоговыми органами,

- годовая бухгалтерская отчетность за запрашиваемый период,

- налоговые регистры и декларации, справки по расчетам (по всем налогам) за запрашиваемый период; расчеты по форме РСВ-1, ПФР и форме 4-ФСС;

- первичные документы, подтверждающие данные учета, зафиксированные в журналах-ордерах, в том числе: договоры с материально-ответственными лицами

-кассовая книга предприятия, справка об установлении лимита остатка денежной наличности, кассовые документы (приходные, расходные ордера со всеми приложениями, в т.ч. Z-отчетами); документы банка (платежные поручения, выписки с банковского счета с приложениями), договоры банковского счета акты и письма о взаимозачетах и погашении обязательств; договоры цессии;

-акты сверки расчетов с контрагентами;

- своды по ежемесячным начислениям заработной платы с указанием статей начисления; пофамильные ведомости по заработной плате работников с приложением всех документов-оснований для расчета, в том числе табели учета рабочего времени, больничные листы, расчет отпускных; документы, обосновывающие применение льгот по подоходному налогу; трудовые соглашения с работниками Общества; договоры подряда и оказания услуг, заключенные с физическими лицами; заявления работников Общества; лицевые счета, налоговые карточки, книга учета депонентов, договоры займа ссуды, аренды имущества и дарения с работниками и участниками Общества; приказы об использовании имущества работников с выплатой им компенсаций, приказы о выдаче материальной помощи работникам, документы, обосновывающие начисление детских пособий;

- документы, подтверждающие доходы организации (акты о выполненных работах и оказанных услугах, накладные о реализации товаров);

- документы, подтверждающие начисление и выплату дивидендов;

-информацию о хозяйственной деятельности ООО «Синий чулок», содержащуюся в компьютерных файлах специализированной программы «1С Предприятие» со всеми имеющимися конфигурациями путем копирования указанных файлов на электронный носитель и передачей кодовых ключей для открытия этих файлов и использования в аналогичной компьютерной программе (1С).

В удовлетворении исковых требований в остальной части – отказано.

В случае несвоевременного исполнения решения суда, взыскано с ООО «Синий чулок» в пользу ФИО1 судебную неустойку в размере 500 (пятьсот) рублей за каждый день просрочки исполнения судебного акта с даты вступления решения суда в законную силу по дату фактического исполнения судебного решения.

Не согласившись с принятым по делу судебным актом, ООО "Синий чулок" обратилось в Девятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просило указанное решение суда первой инстанции отменить в части:

-обязания ООО "Синий чулок" предоставить годовую и квартальную бухгалтерскую отчетность за запрашиваемый период;

- обязания ООО "Синий чулок" предоставить книгу учета депонентов, договоры займа ссуды, аренды имущества и дарения с работниками и участниками Общества, приказы об использовании имущества работников с выплатой им компенсаций, накладные о реализации товаров.

В обоснование доводов жалобы, заявитель ссылается на неполное выяснение обстоятельств, имеющих значение для дела, при недоказанности имеющих значение

для дела обстоятельств, которые суд посчитал установленными, при несоответствии выводов, изложенных в решении, обстоятельствам дела.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству вместе с соответствующим файлом размещена в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте www.kad.arbitr.ru в соответствии положениями части 6 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее- АПК РФ).

Дело рассмотрено в соответствии со статьями 123, 156 АПК РФ, в отсутствие представителей ответчика, извещенных надлежащим образом о дате и времени судебного заседания.

В судебном заседании Девятого арбитражного апелляционного суда представитель истца возражал относительно удовлетворения апелляционной жалобы.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, истец, как участник Общества с долей участия 50 % в уставном капитале, в целях реализации своего на предоставление информации о деятельности общества, направил 29.07.2022, 08.08.2022 в Общество запросы о предоставлении информации о деятельности Общества.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, истец обратился в суд с настоящим исковым заявлением.

Удовлетворяя заявленные исковые требования частично, суд первой инстанции установил, что со стороны ответчика имеет место нарушение прав истца, как участника общества, на получение информации о деятельности общества, в связи с чем, что требования истца являются правомерными и подлежат удовлетворению в части обязания ответчика предоставить истцу заверенные копии документов о деятельности общества с ограниченной ответственностью «Синий чулок» (ИНН <***>) за период с 01 августа 2019 года по 31.03.2023

Отказывая в удовлетворении исковых требований в остальной части, суд исходил из того, что соответствующие документы у ответчика отсутствуют по причине того, что Общество находится на упрощенной системе налогообложения и является микро предприятием, что подтверждается общедоступными сведениями, размещенными в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на сайте https://pb.nalog.ru/company.html?token=99A2424C9C4BB3E392CCA01CCC8EAA930CAB 92604999D46838664EB2AF7FDAB3015725AB3BDC16463FEEFE1E6EA1390B.

Признавая за истцом право на получение указанных выше документов и информации о деятельности Общества, суд не признал надлежащим доказательством исполнения со стороны последнего обязанности по предоставлению в добровольном порядке истцу соответствующих документов квитанции CDEK, поскольку из содержания данных документов не возможно определить, какие документы направлены в адрес истца.

Суд первой инстанции отметил, что сами квитанции датированы 06.03.2023, т.е. оформлены непосредственно перед заседанием, тогда как с момент принятия к производству – 27.10.2022, у ответчика было достаточное количество времени для предоставления истцу спорных документов с целью их проверки относительно тех документов, которые были им запрошены.

Как отражено в обжалуемом судебном акте, вопрос о факте предоставления тех или иных документов после вынесения решения суда может быть разрешен в рамках исполнения судебного акта.

Удовлетворяя исковые требования и определяя конечную дату периода (31.03.2023), за который должны быть предоставлены документы, суд учел принцип исполнимости судебного акта и правовую позицию в данной части, сформированную в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации № 305-ЭС20-4519 от 03.09.2020.

Оценив представленные сторонами доказательства, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что общество уклонилось от предоставления доступа к указанным выше документам.

Судом первой инстанции рассмотрено требование о взыскании с ответчика в случае несвоевременного исполнения решения суда по настоящему делу судебную неустойку в случае неисполнения решения суда в размере 500 руб. за каждый день просрочки до момента фактического его исполнения.

С учетом установленных фактических обстоятельств при рассмотрении настоящего дела, суд пришел к выводу, что заявление истца подлежит удовлетворению в полном объеме, поскольку судом при рассмотрении дела не установлено обстоятельств, свидетельствующих о затруднительности в исполнении судебного акта, учитывая, что судом установлен срок для добровольного его исполнения в течение 10 календарных дней со дня вступления решения в законную силу.

На основании изложенного требования о предоставлении документов признаны судом первой инстанции правомерными, обоснованными и подлежащими частичному удовлетворению.

Согласно доводам, изложенным в апелляционной жалобе, ведение документов налоговой отчётности при упрощенной системе налогообложения за исключением предоставления ежегодной налоговой декларации (ст. 346.23 НК РФ) нормами Налогового кодекса не предусмотрено, указывая на то, что предоставление годовую и квартальную бухгалтерскую отчетность за запрашиваемый период истцу не представляется возможным как по причине их фактического отсутствия у Ответчика, так и по причине отсутствия обязанности по их ведению в соответствии с нормами налогового законодательства.

Ответчик приводит довод о том, что ответчиком не осуществлялось ведение книги учета депонентов и предоставление книгу учета депонентов, договоры займа ссуды, аренды имущества и дарения с работниками и участниками Общества, приказы об использовании имущества работников с выплатой им компенсаций, накладные о реализации товаров, договоры цессии истцу не представляется возможным как по причине их фактического отсутствия у ответчика.

Апелляционный суд, повторно исследовав и оценив, представленные в дело доказательства, не находит оснований для переоценки выводов суда первой инстанции по примененным нормам материального права и переоценке фактических обстоятельств дела в виду следующего.

В соответствии с п. 5 ст. 268 АПК РФ суд апелляционной инстанции проверяет законность и обоснованность решения арбитражного суда только в обжалуемой части.

В силу п. 1 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее- закон № 14-ФЗ) общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно п. 2 ст. 50 Закона № 14-ФЗ, общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам:

1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки не денежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

4) внутренние документы общества; 5) положения о филиалах и представительствах общества;

6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

8) списки аффилированных лиц общества;

9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В силу п. 3 ст. Закона № 14-ФЗ в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Как следует из материалов дела, требования истца мотивированы неисполнением со стороны Общества представления запрашиваемых документов, касающихся финансовой и хозяйственной деятельности Общества.

Ответчик обжалует принятое решение в части обязания предоставления ООО "Синий чулок":

-годовую и квартальную бухгалтерскую отчетность за запрашиваемый период;

- книгу учета депонентов, договоры займа ссуды, аренды имущества и дарения с работниками и участниками Общества, приказы об использовании имущества работников с выплатой им компенсаций, накладные о реализации товаров.

Доказательств, подтверждающих предоставление запрошенных документов, апеллянтом, вопреки требованиям статьи 65 АПК РФ, не представлено.

В ходе проверки решения суда не нашел своего подтверждения и довод апеллянта о том, что предоставление запрашиваемых истцом документов в указанной части не предусмотрено законодательством об обществах с ограниченной ответственностью и не имеются в распоряжении ООО «Синий чулок».

Согласно пункту 1 статьи 8 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" участник имеет право получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими документами, а также иной информацией в установленном учредительными документами порядке. Исходя из

буквального толкования данной нормы право участника на информацию не ограничено ознакомлением лишь с определенным перечнем документов и включает в себя получение такой информации из любого возможного источника, имеющегося у общества.

Несмотря на отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского баланса, организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, обязаны учитывать принадлежащее им имущество на самостоятельном балансе (пункт 1 статьи 48 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Само по себе отсутствие в уставе регламентированного порядка предоставления такой информации не исключает в целом такой обязанности общества, предусмотренной законом.

Право участника общества на получение информации вытекает из самого факта его участия в управлении хозяйственным обществом.

В соответствии со ст. 29 ФЗ "О бухгалтерском учете" организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерскую (финансовую) отчетность, аудиторские заключения о ней, документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета в течение установленных сроков.

Если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета, то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ), и (или) предоставить ее копию (п. 18 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 144).

Дополнительный перечень документов, которые общество обязано хранить и предоставлять по требованию акционера, установлен Положением о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ, утвержденным Постановлением ФКЦБ России от 16.07.2003 N 03-33/пс, а также Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации (ст. 346.24 НК РФ).

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга учета доходов и расходов), а также порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения (далее - Порядок заполнения книги учета)". Книга учета доходов и расходов является регистром налогового учета. Такой вывод можно сделать из ст. 346.24 НК РФ.

Согласно разъяснениям Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, приведенным в пункте 18 Информационного письма Президиума N 144 от 18.01.2011 г., если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета, то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса РФ), и (или) представить ее копию.

Соответствующие действия ответчиком произведены не были, доказательств обратного в материалы дела не представлено.

Книгу учета доходов и расходов можно вести либо на бумаге, либо в электронном виде (п. п. 1.4, 1.5 Порядка заполнения книги учета).

Согласно ч. 1 ст. 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Каких-либо правовых оснований для отказа в предоставлении указанных документов у общества не имеется.

Если отсутствие запрашиваемых документов не доказано, наличие и сохранность документации презюмируется.

В материалах дела отсутствуют надлежащие доказательства, подтверждающие передачу участнику заверенных копий документов, из числа истребованных истцом и частично удовлетворенных судом первой инстанции, и невозможность передачи каких-либо документов истцу (статья 65 АПК РФ).

В соответствии с абз. 4 п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (ст. 10 ГК РФ). Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Пунктом 5 ст. 10 ГК РФ установлено, что добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются.

Злоупотребление правом со стороны истца ответчиком не доказано (пункт 5 статьи 10 ГК РФ).

Реализация участником общества основанного на законе и внутренних документах общества права на получение информации о деятельности общества не может быть признана злоупотреблением правом, влекущим применение последствий, предусмотренных ст. 10 ГК РФ.

В пункте 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» указано, что судам необходимо иметь ввиду, что Закон № 14- ФЗ предусматривает возможность установления в уставе только порядка получения информации об обществе, но не перечня информации, которая подлежит предоставлению участникам общества.

Из абзаца третьего части 1 статьи 8 Закона № 14-ФЗ следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Документы, истребуемые истцом, соответствуют перечню документов, содержащемуся в статье 50 Закона № 14-ФЗ, следовательно, ФИО1, как участник Общества имеет право на их получение.

Сведения о физическом отсутствии у Общества того или иного документы ответчик вправе представить судебному приставу-исполнителю на стадии исполнения судебного акта за подписью уполномоченного лица Общества с указанием причин их отсутствии.

При таких обстоятельствах, довод ответчика об отсутствии оснований для удовлетворения требований истца в обжалуемой части, является не обоснованным.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 АПК РФ безусловными основаниями для отмены решения в части, апелляционным судом не установлено.

В соответствии со ст. 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 266-268, п. 1 ст. 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда г.Москвы от 20.04.2023г по делу № А40209505/2022 в обжалуемой части оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражном суде Московского округа.

Председательствующий судья Е.Н. Янина

Судьи: М.Е. Верстова

А.С. Сергеева