Арбитражный суд Воронежской области
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РЕШЕНИЕ
г. Воронеж Дело №А14-8256/2023
«29» ноября 2023г.
Резолютивная часть решения вынесена 22.11.2023.
Решение в полном объеме изготовлено 29.11.2023.
Арбитражный суд Воронежской области в составе судьи Федосовой С.С.,
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Артюховой Ю.Е.,
рассмотрев в предварительном судебном заседании дело по заявлению
Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №15 по Воронежской области (ОГРН <***>, ИНН <***>), г. Воронеж,
к ФИО1, Владимирская обл., д. Пенкино,
о привлечении к административной ответственности по ч.5.1 ст. 14.13 КоАП РФ,
при участии в заседании:
от налогового органа– Кравченко В.В., представитель по доверенности от 13.01.2023 №10-11/00813, диплом, удостоверение личности – служебное удостоверение,
ФИО1 – не явился, извещен в порядке ч.4 ст. 123 АПК РФ,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №15 по Воронежской области (далее – Межрайонная ИФНС России №15 по Воронежской области, административный орган) обратилась в арбитражный суд с заявлением о привлечении ФИО1 (далее – ФИО1, лицо, привлекаемое к административной ответственности) к административной ответственности за совершение административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.
Определением суда от 29.05.2023 заявление принято судом к производству, предварительное судебное заседание по делу назначено на 11.07.2023.
На основании определения суда от 04.09.2023судебнео разбирательство по делу назначено на 08.11.2023.
Все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещались судом о месте и времени судебного заседания, назначенного на 08.11.2023. На основании ст. 156 АПК РФ судебное заседание по делу проводилось в отсутствие извещенного лица, привлекаемого к административной ответственности.
В судебном заседании 08.11.2023 по ходатайству административного органа в порядке ст. 163 АПК РФ объявлялся перерыв до 15.11.2023, до 22.11.2023 для предоставления дополнительных доказательств.
Представитель налогового органа поддерживал заявленные требования в полном объеме по основаниям, изложенным в заявлении.
ФИО1 требования не оспорил, письменный отзыв в порядке ст. 131 АПК РФ в материалы дела не представил.
Из материалов дела следует, что ООО "РЦК Трейд" зарегистрировано в качестве юридического лица 05.06.2018 за ОГРН <***>, ИНН <***>. Директором общества с 09.01.2019 является ФИО1.
В связи с неисполнением обязанностей по уплате обязательных платежей в бюджет за ООО " РЦК Трейд " на 21.02.2023 образовалась задолженность в размере 434 702 руб. 42 коп., превышающем установленную статьей 6 Закона о банкротстве сумму задолженности, наличие которой влечет обязанность подачи заявления о банкротстве Общества.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в течение 3 месяцев с момента ее возникновения, МИФНС N 15 по Воронежской области был принят комплекс мер, предусмотренный законодательством о налогах и сборах, с целью принудительного взыскания задолженности с ООО "РЦК Трейд", что подтверждается: требованиями об уплате налога, страховых взносов, сбора, пени, штрафа от 03.02.2022 №3497, от 02.03.2022 №4478, от 20.04.2022 №6213, от 11.05.2022 №7262; решениями о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от 21.04.2022 №895, 16.02.2022 №218, 22.06.2022 №3201; постановлением о взыскании налога, страховых взносов, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 13.01.2022 № 365200019, от 14.07.2022 №365201126, от 29.04.2022 №365200161.
При этом, принятые меры не привели к уплате суммы имеющейся задолженности у ООО "РЦК Трейд" перед МИФНС N 15 по Воронежской области.
Таким образом, ООО "РЦК Трейд" имело признаки неплатежеспособности, в связи с чем, с учетом положений статьи 9 Закона о банкротстве, руководитель ООО "РЦК Трейд" должен был обратиться в арбитражный суд до 17.07.2023 с заявлением о признании Общества несостоятельным (банкротом).
Вместе с тем, поскольку постановлением Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 N 497 с 01.04.2022 на срок 6 месяцев, то есть до 01.10.2022, был введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами, указанная выше обязанность ФИО1 возникла только с 02.11.2022 (в месячный срок, с даты окончания действия моратория).
В установленный срок данная обязанность должностным лицом - руководителем ООО "РЦК Трейд" исполнена не была.
При этом, ранее постановлением по делу об административном правонарушении МИФНС N 15 по Воронежской области от 20.12.2021 N 15-01/36672125700023100005 ФИО1 уже был привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ, в виде административного штрафа в размере 5 000 рублей.
Усмотрев в действиях директора ООО "РЦК Трейд" ФИО1. наличие административного правонарушения, предусмотренного ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, то есть повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, 18.05.2023 МИФНС N 15 по Воронежской области в отношении ФИО1 составила протокол N 15-01/36672310700030500002 об административном правонарушении, предусмотренном ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.
Указанные выше обстоятельства послужили основанием для обращения МИФНС N 15 по Воронежской области в Арбитражный суд Воронежской области с заявлением о привлечении ФИО1 к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.
Материалы об административном правонарушении были направлены Инспекцией в соответствии с п. 3 ст. 23.1 КоАП РФ в Арбитражный суд Воронежской области для рассмотрения и принятия решения.
Изучив материалы дела, заслушав представителя налогового органа, оценив представленные доказательства, арбитражный суд приходит к следующему.
В силу части 6 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.
Статьей 9 Закона о банкротстве установлена обязанность руководителя юридического лица подать заявление в арбитражный суд о признании юридического лица несостоятельным (банкротом) в случае, если организация отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.
Под неплатежеспособностью следует понимать прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное; под несостоятельностью (банкротством) - признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (статья 2 Закона о банкротстве).
В силу части 2 статьи 9 Закона о банкротстве заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.
В силу статьи 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
Согласно пункту 2 статьи 6 Закона о банкротстве, производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее триста тысяч рублей.
Таким образом, основанием для признания юридического лица банкротом является неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей более трех месяцев с момента наступления срока их исполнения в размере, превышающем триста тысяч рублей.
Частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ установлена административная ответственность за неисполнение руководителем юридического лица обязанности по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).
Частью 5.1. статьи 14.13 КоАП РФ установлена административная ответственность за повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, для должностных лиц в виде дисквалификации на срок от шести месяцев до трех лет.
Квалифицирующим признаком объективной стороны правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, является повторное неисполнение руководителем юридического лица обязанности по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).
Как следует из материалов дела, по состоянию на 21.02.2023 ООО "РЦК Трейд" имело задолженность по платежам в бюджет в размере – 434 702 руб. 42 коп. (основной долг – 395 454,49 руб., пени – 39 147,93 руб., штрафы - 100 руб.).
Задолженность по налогам и взносам образовалась в результате несвоевременной уплаты налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за 3-4 кварталы 2021 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за 1 квартал 2022 года, 9 мес. 2021 года, 2021 год; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды 2021 год, 1 квартал 2022, страховых взносов на обязательное социальное страхование за периоды 9 месяцев 2021, 2021 год, 1 квартал 2022г., штрафа за налоговые правонарушения.
Так, задолженность, просроченная свыше 3-х месяцев, возникла у общества после выставления требования об уплате налога (сбора), пени, штрафа N 4478 от 02.03.2022 на сумму 88 235 руб. Срок исполнения по требованию - 15.03.2022.
Поскольку ООО "РЦК Трейд" отвечает признакам банкротства, установленным статьей 3 Закона о банкротстве, в силу части 2 статьи 9 Закона о банкротстве обязанность по уплате данных платежей должна была быть исполнена должником в течение трех месяцев с 16.03.2022 по 16.06.2022.
Учитывая наличие задолженности, просроченной свыше 3-х месяцев, по основному долгу более 300 тыс. руб., директор ООО "РЦК Трейд" ФИО1 обязан был обратиться с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом) в срок до 18.07.2022 включительно.
Вместе с тем, как следует из статьи 9.1 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", для обеспечения стабильности экономики в исключительных случаях (при чрезвычайных ситуациях природного и техногенного характера, существенном изменении курса рубля и подобных обстоятельствах) Правительство Российской Федерации вправе ввести мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами, на срок, устанавливаемый Правительством Российской Федерации.
Постановлением Правительством Российской Федерации N 497 от 28.03.2022 установлен мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлению кредиторов в отношении отдельных должников на шесть месяцев.
Период действия моратория с 01.04.2022 до 01.10.2022 включительно.
Согласно п. 1 Постановления N 497 вводится мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами, в отношении юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей (далее - мораторий).
В отношении должника абз. 6 п. 1, п. 2 ст. 9 Закона N 127-ФЗ установлена обязанность обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.
Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.
На срок действия моратория в отношении должников, на которых он распространяется: 1) приостанавливаются обязанности должника и иных лиц, предусмотренные статьей 9 и пунктом 1 статьи 213.4 настоящего Федерального закона; 2) наступают последствия, предусмотренные абзацами пятым и седьмым - десятым пункта 1 статьи 63 настоящего Федерального закона; 3) не допускается обращение взыскания на заложенное имущество, в том числе во внесудебном порядке; 4) приостанавливается исполнительное производство по имущественным взысканиям по требованиям, возникшим до введения моратория (при этом не снимаются аресты на имущество должника и иные ограничения в части распоряжения имуществом должника, наложенные в ходе исполнительного производства). Период действия моратория: с 01.04.2022 по 01.10.2022.
В связи с изложенным, согласно разъяснениям ФНС России (Письмо от 18.07.2022 N 18-2-05/0211@)), последним днем действия моратория на возбуждение дел о банкротстве, введенного в соответствии с Постановлением, является 01.10.2022 (включительно), - соответственно, введенные Постановлением ограничения не применяются с 02.10.2022 (воскресенье).
Дата, которой определено начало течения процессуального срока в один месяц, установленная частью 1 статьи 9 Закона №127-ФЗ, по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом) - 03.10.2022, днем его окончания является 03.11.2022.
Однако, как установлено судом в срок до 03.11.2022 с соответствующим заявлением в арбитражный суд ФИО1 не обратился.
При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу о нарушении ФИО1 требований законодательства о банкротстве.
В соответствии со ст. 4.6 КоАП РФ лицо, которому назначено административное наказание за совершение административного правонарушения, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления.
Материалами дела подтверждается, что постановлением по делу об административном правонарушении МИФНС N 15 по Воронежской области от 20.12.2021 N 15-01/36672125700023100005 директор ООО "РЦК Трейд" ФИО1 уже был привлечен к административной ответственности в соответствии с частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ за неисполнение руководителем юридического лица обязанности по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд с назначением наказания в виде штрафа в размере 5000 руб. Постановление не было признано незаконным и вступило в законную силу 10.01.2022.
При этом, ФИО1 считается подвергнутым административному наказанию со дня вступления в законную силу постановления МИФНС № 15 по Воронежской области от 20.12.2021 N 15-01/36672125700023100005 и до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления.
Вменяемое ФИО1 правонарушение совершено 04.11.2022, то есть в период, в который он считался подвергнутым административному наказанию по постановлению МИФНС N 15 по Воронежской области от 20.12.2021 N 15-01/36672125700023100005.
На основании изложенного, с учетом того, что ФИО1 совершил противоправное бездействие в период, когда он считается подвергнутым административному наказанию за совершение ранее однородного административного правонарушения, то есть повторно не исполнил обязанности руководителя юридического лица по подаче заявления в арбитражный суд о признании общества банкротом в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), суд находит доказанным в его бездействии наличие объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.
В соответствии с частями 1, 4 статьи 1.5 КоАП РФ, лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица. Административное правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия (бездействия), предвидело его вредные последствия и желало наступления таких последствий или сознательно их допускало либо относилось к ним безразлично.
Административное правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия (бездействия), но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывало на предотвращение таких последствий либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть (часть 2 статьи 2.2 КоАП РФ).
Пунктом 16 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" предусмотрено, что выяснение виновности лица в совершении административного правонарушения осуществляется на основании данных, зафиксированных в протоколе об административном правонарушении, объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в том числе об отсутствии возможности для соблюдения соответствующих правил и норм, о принятии всех зависящих от него мер по их соблюдению, а также на основании иных доказательств, предусмотренных частью 2 статьи 26.2 КоАП РФ.
Исследовав и оценив в соответствии с положениями главы 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства, установив на основании этого фактические обстоятельства настоящего дела, суд приходит к выводу о доказанности инспекцией вины директора ООО "РЦК Трейд" ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.
Таким образом, с учетом установленных обстоятельств суд приходит к выводу о наличии в бездействии ФИО1 состава правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.
Установленный статьей 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности на момент рассмотрения дела не истек.
Основания для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ, отсутствуют.
В статье 2.9 КоАП РФ предусмотрена возможность освобождения от административной ответственности в случае, если судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, сочтут, что совершенное правонарушение является малозначительным.
Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 18 Постановления от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" (далее - Постановление N 10) разъяснил, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
При этом в соответствии с пунктом 18.1 Постановления N 10 при квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ.
Постановлением Пленума ВАС РФ от 20.11.2008 N 60 "О внесении дополнений в некоторые постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, касающиеся рассмотрения арбитражными судами дел об административных правонарушениях" квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.
В ходе судебного разбирательства не установлены какие-либо исключительные обстоятельства, для квалификации совершенного заинтересованным лицом административного правонарушения в качестве малозначительного, сам по себе факт отсутствия негативных последствий правонарушения не может свидетельствовать о малозначительности совершенного правонарушения, поскольку состав правонарушения является формальным.
Существенная угроза охраняемым общественным отношениям в данном случае заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении ФИО1 к исполнению своих публично-правовых обязанностей в сфере соблюдения правил, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), применяемых в период осуществления своих полномочий.
Санкция части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ предусматривает для должностных лиц дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.
Виды административных наказаний определены статьей 3.2 КоАП РФ, в том числе дисквалификация, которая сопряжена с ограничением прав на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.
В соответствии со статьей 3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами.
Дисквалификация заключается в лишении физического лица права замещать должности федеральной государственной гражданской службы, должности государственной гражданской службы субъекта Российской Федерации, должности муниципальной службы, занимать должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом, а также осуществлять управление юридическим лицом в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации (статья 3.11 КоАП РФ).
Согласно частям 1, 2 статьи 4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с названным Кодексом. При назначении административного наказания физическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.
Наличие смягчающих и отягчающих ответственность обстоятельств материалами административного дела не подтверждено.
Принимая во внимание неисполнения ФИО1 предусмотренной Законом о банкротстве обязанности по обращению в суд с заявлением о признании ООО "РЦК Трейд" несостоятельным (банкротом), учитывая негативный характер и последствия совершенного ФИО1 правонарушения, суд полагает возможным применить минимальное наказание, предусмотренное санкцией части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, в виде дисквалификации сроком на 6 месяцев, что соответствует тяжести совершенного правонарушения, а также принципам справедливости, неотвратимости, целесообразности и законности административной ответственности, с учетом характера и конкретных обстоятельств совершенного правонарушения.
Руководствуясь частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, статьями 167-170, 202, 205, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
РЕШИЛ:
Привлечь ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <***>, адрес: <...>) к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ и назначить административное наказание в виде дисквалификации сроком на 6 месяцев.
Решение о дисквалификации должно быть немедленно после вступления решения в законную силу исполнено лицом, привлеченным к административной ответственности. Исполнение решения о дисквалификации производится путем прекращения договора (контракта) с дисквалифицированным лицом.
Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его вынесения в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Воронежской области.
Копию вступившего в законную силу решения суда о дисквалификации направить в орган, уполномоченный Правительством Российской Федерации - Федеральную налоговую службу Российской Федерации, а также его территориальный орган - Управление Федеральной налоговой службы России по Воронежской области.
Судья С.С. Федосова