АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

153022, <...>

http://ivanovo.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А17-11667/2024

г. Иваново

06 февраля 2025 года

Резолютивная часть решения объявлена 04 февраля 2025 года.

Арбитражный суд Ивановской области в составе судьи Калиничевой М.С.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Климовой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании заявление Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области (153000, <...>, ОГРН: <***>, ИНН: <***>) к ФИО1 (ИНН <***>) о привлечении к административной ответственности по части 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

при участии в судебном заседании:

- от Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области - ФИО2 на основании доверенности от 26.03.2024, диплома о высшем юридическом образовании, служебного удостоверения,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Ивановской области (далее – заявитель, Управление, административный орган) обратилось в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением о привлечении к административной ответственности по части 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) ФИО1

Заявленные административным органом требования мотивированы неисполнением ФИО1, как бывшим руководителем должника - банкрота ОАО "ЯКОВЛЕВСКИЙ ЛЬНОКОМБИНАТ", вступившего в законную силу судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом. На основании составленного по данному факту протокола об административном правонарушении № 56 от 03.12.2024 и иных материалов административного дела заявитель просит привлечь ФИО1 к административной ответственности.

Определением Арбитражного суда Ивановской области от 17.12.2024 заявление Управления принято к производству, на 04.02.2025 назначено предварительное судебное заседание, дело назначено к судебному разбирательству.

ФИО1 в судебное заседание представителя не направил, предоставил письменный отзыв, в котором указал, что в отношении него возбуждено исполнительное производство 100742/23/37001-ИП от 07.07.2023, которое в настоящий момент не окончено. Из заработной платы, начисляемой ФИО1 в обществе с ограниченной ответственностью «Ивановская Текстильная Мануфактура» (далее - ООО «ИВТЕМА»), производится частичное погашение задолженности по исполнительному производству 100742/23/37001-ИП. Недвижимое и движимое имущество отсутствует, действий, направленных на сокрытие имущества или уклонение от исполнения судебного акта арбитражного суда по делу № А17-5078/2012 от 26.08.2021, ФИО1 не предпринимает. ФИО1 также просил принять во внимание, что в случае принятии решения о привлечении к административной ответственности в виде дисквалификации, он будет уволен с должности директора ООО «ИВТЕМА», потеряет источник доходов, что в свою очередь повлечет неблагоприятные последствия для взыскателя ввиду прекращения ежемесячных отчислений по исполнительному производству № 100742/23/37001-ИП от 07.07.2023.

Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, заслушав представителя Управления, суд установил следующее.

Исходя из сведений Единого государственного реестра юридических лиц, ФИО1 ИНН <***> с 17.04.2012 по 18.08.2013 занимал должность генерального директора ОАО "ЯКОВЛЕВСКИЙ ЛЬНОКОМБИНАТ".

Решением Арбитражного суда Ивановской области от 09.08.2013 по делу № А17-5078/2012 должник признан банкротом и в отношении него открыто конкурсное производство.

Определением Арбитражного суда Ивановской области от 25.06.2020г. по делу № А17-5078/2012 ФИО1 привлечен к субсидиарной ответственности по обязательствам ОАО "ЯКОВЛЕВСКИЙ ЛЬНОКОМБИНАТ".

Определением Арбитражного суда Ивановской области от 02.07.2021 по делу № А17-5078/2012 со ФИО1 в пользу ОАО "ЯКОВЛЕВСКИЙ ЛЬНОКОМБИНАТ" взыскано 276 991 770,00 рублей.

Определением Арбитражного суда Ивановской области от 26.08.2021 по делу № А17-5078/2012 произведена замена взыскателя по определению Арбитражного суда Ивановской области о привлечении к субсидиарной ответственности от 02.07.2021 с ОАО "ЯКОВЛЕВСКИЙ ЛЬНОКОМБИНАТ" на ФНС России. Со ФИО1 в пользу ФНС России в лице УФНС России по Ивановской области взыскано 4 055 014,60 руб.

11.04.2022 Арбитражным судом Ивановской области Управлению ФНС России по Ивановской области выдан исполнительный лист серии ФС № 038533879.

Исполнительный лист серии ФС № 038533879 от 11.04.2022 был направлен Управлением в Ленинский РОСП г. Иваново, и послужил основанием для возбуждения исполнительного производства № 50906/22/37001-ИП от 04.05.2022, которое окончено судебным приставом-исполнителем 21.12.2022 по п. 3 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в связи с тем, что невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях.

Исполнительный лист серии ФС № 038533879 от 11.04.2022 был повторно предъявлен Управлением на принудительное исполнение и послужил основанием для возбуждения в отношении ФИО1 исполнительного производства №100742/23/37001-ИП от 07.07.2023.

Установив, что по состоянию на 03.12.2024 сумма непогашенной задолженности по исполнительному производству № 100742/23/37001-ИП составляет 3 985 607,40 руб., административный орган пришел к выводу, что в действиях (бездействии) ФИО1 имеются признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ.

По данному факту 03.12.2024 административным органом в отношении ФИО1 составлен протокол об административном правонарушении № 56 по части 8 статьи 14.13 КоАП РФ.

На основании указанного протокола административный орган в порядке статьи 23.1 КоАП РФ обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

В соответствии с частью 3 статьи 23.1 КоАП РФ судьи арбитражных судов рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных частью 2 статьи 14.9, статьями 14.9.1, 14.12, частями 1 - 4.1, 5.1 - 8 статьи 14.13, статьями 14.31, 14.31.2, 14.32, 14.33, 14.61 настоящего Кодекса, независимо от правового статуса субъекта. Следовательно, настоящее дело относится к компетенции арбитражного суда.

В силу части 6 статьи 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ предусмотрена ответственность за неисполнение вступившего в законную силу судебного акта о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом, при условии, что такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, за исключением случаев, если данный судебный акт обжалован в суд кассационной инстанции и по нему судом кассационной инстанции не вынесен судебный акт либо не истек срок обжалования в суде кассационной инстанции судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности.

Объективную сторону вменяемого правонарушения составляет бездействие контролирующего должника лица, выразившееся в неисполнении вступившего в законную силу судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности.

Согласно пункту 1 статьи 61.10 Федерального закона № 127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, в целях настоящего Федерального закона под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий.

В соответствии с абзацем 3 пункта 13 статьи 61.16 Закона о банкротстве по результатам рассмотрения заявления о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности выносится определение о привлечении к субсидиарной ответственности с указанием суммы, подлежащей взысканию с лица (лиц), привлеченного к субсидиарной ответственности, с учетом выбранного кредиторами способа распоряжения полученным правом требования, предусмотренного статьей 61.17 настоящего Федерального закона, либо об отказе в привлечении к субсидиарной ответственности.

Согласно части 1 статьи 16 АПК РФ вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.

Неисполнение судебных актов, а также невыполнение требований арбитражных судов влечет за собой ответственность, установленную этим Кодексом и другими федеральными законами (часть 2 статьи 16 АПК РФ).

Оценив материалы дела, суд установил, что Определением Арбитражного суда Ивановской области от 26.08.2021 по делу № А17-5078/2012 произведена замена взыскателя по определению Арбитражного суда Ивановской области о привлечении ФИО1 к субсидиарной ответственности от 02.07.2021 с ОАО "ЯКОВЛЕВСКИЙ ЛЬНОКОМБИНАТ" на ФНС России. Со ФИО1 в пользу ФНС России в лице УФНС России по Ивановской области взыскано 4 055 014,60 руб.

На основании указанного судебного акта выдан исполнительный лист серии ФС № 038533879 от 11.04.2022, по которому в отношении ФИО1 возбуждено исполнительное производство №100742/23/37001-ИП от 07.07.2023.

В рамках исполнительного производства №№100742/23/37001-ИП от 07.07.2023 в принудительном порядке со ФИО1, согласно сведениям АИС ФССП об остатке долга, произведено взыскание денежных средств в сумме 78 107,2 руб., остаток задолженности составляет 3976907, 4 руб.

Соответственно, материалами дела подтверждено наличие в действиях ФИО1 события вменяемого административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ.

В силу части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Статьей 26.1 КоАП РФ предусмотрено, что одним из обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, является виновность лица в совершении административного правонарушения.

В силу положений статьи 65, частей 5, 6 статьи 205 АПК РФ, статьи 1.5 КоАП РФ, учитывая также и тот факт, что административное преследование возбуждено против физического лица, именно административный орган должен представить суду в целях привлечения физического лица к административной ответственности судебным актом, доказательства наличия у лица объективной возможности исполнить возложенные на него обязанности. При этом сам по себе факт неисполнения указанным физическим лицом вступившего в законную силу судебного акта о взыскании с него денежной суммы не свидетельствует о наличии в действиях (бездействии) лица, привлекаемого к ответственности, состава вменяемого ему правонарушения по части 8 статьи 14.13 КоАП РФ.

Таким образом, Управлением должны быть установлены подтверждающие вину ФИО1 обстоятельства, которые свидетельствовали бы о ненадлежащем выполнении обязанностей и осознании противоправного характера действий (бездействия), а именно то, что ФИО1 умышленно допущено неисполнение судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности. О факте умышленного неисполнения судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности могли бы свидетельствовать сведения о наличии у ФИО1 имущества и доходов, позволяющих произвести полное или частичное исполнение судебного акта, сокрытие данного имущества от органов принудительного исполнения, невыполнение их требований о передаче имущества.

Из материалов дела следует, что ФИО1 на праве собственности объекты недвижимости, земельные участки, транспортные средства не принадлежат.

Управление установило, что согласно справкам о доходах и суммах налога физического лица по форме 2-НДФЛ в 2022, 2023, 2024 годах ФИО1 получал доход от налогового агента - ООО "ГРИНМАРТ" (ИНН <***>). Заработная плата ФИО1, как генерального директора ООО "ГРИНМАРТ", за 2022 год составила - 60 232,75 руб., за 2023 год - 60 027,78 руб., за 10 месяцев 2024 года - 69 769,24 руб. (ежемесячная заработная плата в 2024 году 5000 руб.).

Также Управление установило, что с 03.02.2023 по настоящее время ФИО1 является директором ООО «Ивановская текстильная мануфактура», с ежемесячной заработной платой в октябре и ноябре 2024 года в размере 10 000 руб.

Исходя из данных обстоятельств, административный орган сделал вывод, что ФИО1, являясь руководителем двух юридических лиц, получает совокупный среднемесячный доход ниже минимального размера оплаты труда, что свидетельствует о намеренном уклонении от взыскания с него задолженности путем недекларирования своих реальных доходов.

Суд считает данный вывод ошибочным, так как сам по себе факт получения совокупного среднемесячного дохода ниже минимального размера оплаты труда не свидетельствует о намеренном уклонении ФИО1 от взыскания с него задолженности. Ссылаясь на недекларирование ФИО1 своих реальных доходов, административный орган обстоятельств, свидетельствующих о наличии иных доходов, не назвал.

Более того, из материалов дела следует и ФИО1 подтверждено платежными документами, что с сентября 2023 года, после появления второго места работы (ООО «ИВТЕМА), из дохода ФИО1 ежемесячно в рамках исполнительного производства удерживается и перечисляется в счет погашения долга по исполнительному документу 4 350 руб. При этом ежемесячный доход ФИО1, согласно представленным им справкам НДФЛ и сведениям налогового органа, не превышает 15000 руб. ФИО1, при наличии у него соответствующей возможности, не воспользовался правом, предусмотренным частью 5.1 статьи 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" обратиться в подразделение судебных приставов с заявлением о сохранении заработной платы и иных доходов ежемесячно в размере прожиточного минимума трудоспособного населения.

При данных обстоятельствах оснований для вывода о направленности действий ФИО1 на неисполнение судебного акта о привлечении его к субсидиарной ответственности у суда не имеется.

Административным органом не представлены какие-либо доказательства того, что ФИО1 виновно уклоняется от исполнения судебного акта.

Учитывая, что все неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу данного лица, суд приходит к выводу о том, что вина ФИО1 в совершении вменяемого правонарушения административным органом должным образом не доказана.

В силу положений пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ отсутствие, а равно недоказанность состава административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по административному делу.

Данное обстоятельство является основанием для отказа в привлечении ФИО1 к административной ответственности по части 8 статьи 14.13 КоАП РФ.

Руководствуясь статьями 167-170, 205, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

1. Отказать Управлению Федеральной налоговой службы по Ивановской области в удовлетворении требований о привлечении ФИО1 к административной ответственности по части 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

2. Решение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд (610007, <...>) в течение десяти дней со дня принятия в соответствии со статьями 181, 206, 257, 259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа (603082, г. Нижний Новгород, Кремль, кор. 4) в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу в соответствии со статьями 181, 206, 273, 275, 276 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Жалобы (в том числе в электронном виде посредством заполнения формы, размещенной в сети «Интернет» по адресу: https://my.arbitr.ru) подаются через Арбитражный суд Ивановской области.

Судья М.С. Калиничева