Решение по делу № 2А-461/2025 от 14.10.2025 | Тотемский районный суд (Вологодская область)

Дело № 2а-461/2025

УИД 35RS0022-01-2025-000720-19

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. им. Бабушкина 01 октября 2025 года

Тотемский районный суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Андреевой Е.А.,

при секретаре Долговской М.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, страховым взносам,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области (далее УФНС России по Вологодской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в сумме 5390 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 год в сумме 64 рубля; пени за периоды до "___"______20__ в сумме 339 рублей 76 копеек, за период с "___"______20__ по "___"______20__ в размере 10 099 рублей 84 копейки, за период с "___"______20__ по "___"______20__ в сумме 13 796 рублей 70 копеек, восстановить пропущенный срок на подачу искового заявления в суд о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за периоды, истекшие до "___"______20__, и взыскать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплаты страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до "___"______20__) в сумме 14 702 рубля; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до "___"______20__ в сумме 3957 рублей 60 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному), в сумме 2370 рублей, всего взыскать 50 719 рублей 90 копеек.

Требования мотивированы тем, что на налоговом учете в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, которому начислен транспортный налог за 2023 год по сроку уплаты "___"______20__ в сумме 5390 рублей, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2023 год по сроку уплаты "___"______20__ в сумме 64 рубля, а также пени. Налог административным ответчиком на уплачен. В адрес налогоплательщика были направлены требования №... от "___"______20__, №... от "___"______20__, №... от "___"______20__, однако задолженность в бюджет не поступила. Судебные приказы о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам отменены.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Вологодской области не явился, извещен надлежаще, ходатайствовал о рассмотрении административного дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с административными исковыми требованиями согласился.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно пункту 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно абзацу 13 пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из положений статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налоги должны быть уплачены в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником автомобиля <...>, колесного трактора <...>, а также гусеничного трактора <...>.

Кроме того, ФИО1 является собственником жилого дома с кадастровым номером №..., расположенного по адресу: <...>.

На основании налогового уведомления №... от "___"______20__ ФИО1 рассчитан к уплате транспортный налог за 2023 год в общей сумме 5390 рублей, а также налог на имущество в сумме 64 рубля.

В установленный в уведомлении срок налог уплачен не был.

До настоящего времени задолженность по транспортному налогу, а также налогу на имущество физических лиц за 2023 год налогоплательщиком не уплачена, указанное обстоятельство административным ответчиком не оспаривалось.

В соответствии с частью 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней.

Согласно частям 5, 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

В период с "___"______20__ по "___"______20__ ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем ему были начислены страховые взносы.

В связи с несвоевременной уплатой ФИО1 страховых взносов, транспортного налога и налога на имущество физических лиц по состоянию на "___"______20__ сформировалось отрицательное сальдо ЕНС в общей сумме 149 291 рубль 64 копейки.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, в частности, введен институт Единого налогового счета.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности (пункты 2.3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется "___"______20__.

Налоговым органом в адрес ответчика было направлено требование №... от "___"______20__ на сумму 151 090 рублей 63 копейки

Абзацем 2 пункта 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В связи с отсутствием погашения задолженности и отсутствием образования нулевого сальдо ЕНС, в указанное требование была включена также образовавшаяся после даты формирования требования недоимка по транспортному налогу за 2023 год в сумме 5390 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 64 рубля.

На сумму задолженности ФИО1 начислены пени.

Пени за периоды до "___"______20__ начислены: по требованию №... от "___"______20__:

- с "___"______20__ по "___"______20__ в размере 318 рублей 15 копеек на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в сумме 6150 рублей;

- с "___"______20__ по "___"______20__ в размере 0 рублей 30 копеек на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 6 рублей.

По требованию от "___"______20__ №...:

- с "___"______20__ по "___"______20__ в размере 21 рубля 16 копеек на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в сумме 6150 рублей;

- с "___"______20__ по "___"______20__ в размере 0 рублей 15 копеек на недоимку по налогу на имущество за 2018 год в сумме 42 рубля.

Пени за периоды с "___"______20__ начислены:

- с "___"______20__ по "___"______20__ в размере 10 099 рублей 84 копейки на недоимку в общем размере 104 291 рубля 64 копеек;

- с "___"______20__ по "___"______20__ в размере 9441 рубля 87 копеек на недоимку в общем размере 104 291 рубля 64 копеек;

- с "___"______20__ по "___"______20__ в размере 276 рублей 75 копеек на недоимку в общем размере 98 837 рублей 60 копеек;

- с "___"______20__ по "___"______20__ в размере 1355 рублей 73 копеек на недоимку в общем размере 96 837 рублей 60 копеек;

-с "___"______20__ по "___"______20__ в размере 2720 рублей 96 копеек на недоимку в общем размере 102 292 рубля.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены требования №... от "___"______20__, №... от "___"______20__, №... от "___"______20__ об уплате налогов, страховых взносов, пени, штрафов. До настоящего времени задолженность не уплачена.

Согласно части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 43 от "___"______20__ №... с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за 2018 год и пени за период с "___"______20__ по "___"______20__; налогу на имущество физических лиц за 2018 год и пени за период с "___"______20__ по "___"______20__ в общей сумме 6531 рубль 76 копеек.

Судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 43 от "___"______20__ №... с ФИО1 взысканы пени в сумме 10 099 рублей 84 копейки.

Судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 43 от "___"______20__ №... с ФИО1 взыскана задолженность по налогам за 2023 год в размере 5454 рублей, пени в размере 13 796 рублей 70 копеек.

Определениями мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 43 от "___"______20__, "___"______20__ указанные судебные приказы отменены в связи с поступившими возражениями должника.

"___"______20__ налоговый орган обратился в Тотемский районный суд Вологодской области с настоящим административным исковым заявлением. Следовательно, срок предъявления административного искового заявления по требованиям о взыскании транспортного налога, налога на имущество и пени истцом соблюден.

Расчет суммы задолженности по налогам и пени, представленный административным истцом, административным ответчиком не оспорен, альтернативный расчет задолженности не представлен, административный ответчик в судебном заседании с исковыми требованиями согласился.

Учитывая, что обязанность по уплате налога и пени ФИО1 в полном объеме не исполнена, суд считает заявленные исковые требования в части взыскания задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в сумме 5390 рублей; задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 64 рубля; пени за периоды до "___"______20__ в сумме 339 рублей 76 копеек, за период с "___"______20__ по "___"______20__ в размере 10 099 рублей 84 копейки, за период с "___"______20__ по "___"______20__ в сумме 13 796 рублей 70 копеек обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Административным истцом также заявлены требования о восстановлении пропущенного срока на подачу искового заявления в суд о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за периоды, истекшие до "___"______20__, и взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплаты страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до "___"______20__) в сумме 14 702 рубля; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до "___"______20__ в сумме 3957 рублей 60 копеек, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному).

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (пункт 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом (пункт 5 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Заявляя ходатайство о восстановлении пропущенного процессуального срока на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по страховым взносам административный истец доводов, свидетельствующих об уважительности причин пропуска такого срока не привел, доказательств не представил.

Данных о том, что административный истец обращался с требованием о взыскании указанной задолженности в порядке приказного производства, отмене вынесенного судебного приказа, отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа, не представлено.

При таких обстоятельствах, принимая также во внимание значительность пропущенного срока на обращение в суд, оснований для восстановления пропущенного процессуального срока для подачи административного искового заявления о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплаты страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до "___"______20__) в сумме 14 702 рубля; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до "___"______20__ в сумме 3957 рублей 60 копеек, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному), в сумме 2370 рублей суд не усматривает, в связи с чем в удовлетворении данных требований следует отказать в связи с пропуском налоговым органом срока на обращение в суд.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в силу пункта 19 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Руководствуясь главой 32, статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, <...> в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области:

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в сумме 5390 рублей;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 год в сумме 64 рубля;

- пени за периоды до "___"______20__ в сумме 339 рублей 76 копеек, за период с "___"______20__ по "___"______20__ в размере 10 099 рублей 84 копейки, за период с "___"______20__ по "___"______20__ в сумме 13 796 рублей 70 копеек, всего взыскать 29 690 рублей 30 копеек.

В удовлетворении остальной части административных исковых требований отказать.

Взыскать с ФИО1 (<...>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Тотемский районный суд Вологодской области в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья Е.А. Андреева

Мотивированное решение по делу изготовлено 14.10.2025