Решение по делу № 02А-0625/2025 от 15.07.2025 | Тверской районный суд (Город Москва)

УИД 77RS0027-02-2025-006917-45

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 июня 2025 года адрес

Тверской районный суд адрес в составе

председательствующего судьи Розиной К.А.,

при секретаре фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 02а-0625/2025 по административному иску ИФНС № 10 по адрес к ФИО1 фио о взыскании суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц, по страховым взносам, по неналоговым штрафам, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС № 10 по адрес обратилась в суд с административным иском к ФИО1 фио о взыскании суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере сумма; страховым взносам на обязательное медицинское образование за 2020 год в размере сумма, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме сумма, по страховым взносам за 2023 год в размере сумма, суммы штрафа в размере сумма, общей суммы пени в размере сумма, а всего в сумме: сумма, мотивируя требования тем, что обязанность по уплате налогов ответчик не исполнила, в связи с чем также были начислены пени, в добровольном порядке административный ответчик недоимки по налогам и пени не оплатила до настоящего времени.

Стороны в судебное заседание не явились, извещались надлежащим образом.

Суд, исследовав письменные материалы, приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как справедливо отмечено Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов за период по 31 декабря 2016 года были установлены Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Названный закон утратил силу с 1 января 2017 года в связи с принятием Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".

С указанной даты вопросы исчисления и уплаты обязательных страховых взносов регулируются главой 34 НК РФ, введенной в действие Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".

В соответствии с ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Статьей 69 НК РФ определено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Как следует из ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга или Севастополя) имущество - жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строение, сооружение, помещение.

Как видно из материалов дела, должнику направлено требование об уплате задолженности от 25.09.2023 № 11964 на сумму сумма, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. После отправки требования в адрес налогоплательщика направлено решение от 15.05.2024 года № 3538 о взыскании задолженности в сумме сумма за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Как установлено в ходе судебного разбирательства, в налоговом периоде 2022 год на ФИО1 фио зарегистрировано право собственности на объект недвижимого имущества:

- квартира, расположенная по адресу: адрес, кадастровый номер 50:08:0010204:641, площадь: 41,70 кв.м., дата регистрации владения 22.09.2020, дата снятия с регистрации факта владения 25.01.2022.

Поскольку в силу ст.ст. 400-401 НК РФ ФИО1 фио является плательщиком налога на имущество физических лиц, то ей, в соответствии с налоговыми уведомлениями от 12.08.2023 № 117506133 был начислены налоги за 2022 год на имущество физических лиц в сумме сумма, которые ответчик в установленный срок не уплатила.

В соответствии с пп. 1 п.1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает сумма, - в фиксированном размере сумма за расчетный период 2020 года, сумма за расчетный период 2022 года, сумма за расчетный период 2023 года.

Согласно п. 1 ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

На основании п.2 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункт1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ;

суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как установлено судом, согласно данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1 фио с 26.10.2016 по 24.11.2020 являлась индивидуальным предпринимателем.

За период осуществления своей деятельности ФИО1 фио не исполнила в установленные сроки обязанность по добровольной уплате недоимки по страховым взносам за 2020, 2023гг.

Решением Инспекции ФНС № 10 по адрес № 19-09-3673 от 30.05.2023 в порядке п. 2 ст.126 НК РФ ФИО1 фио привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и ей предложено уплатить штраф в размере сумма.

Решением Инспекции ФНС № 10 по адрес № 19-09/5136 от 04.09.2023 в порядке ст.128 НК РФ ФИО1 фио привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и ей предложено уплатить штраф в размере сумма.

Решением Инспекции ФНС № 10 по адрес № 19-09/6128 от 10.11.2023 в порядке п. 2 ст.126 НК РФ ФИО1 фио привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и ей предложено уплатить штраф в размере сумма.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года № 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа; пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (пункт 3).

В силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога, начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время с рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

ИФНС № 10 по адрес обратилась в суд мировой судебный участок № 367 адрес с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности в отношении ФИО1 фио

17.10.2024 мировым судьей судебного участка № 367 адрес вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 фио в пользу ИФНС №10 по адрес недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2022 года в размере сумма, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере сумма, недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме сумма, по страховым взносам за 2023 год в размере сумма, задолженности по неналоговым штрафам в размере сумма, пени в размере сумма, который определением мирового судьи от 28.10.2024 был отменен на основании ст. 123.7 КАС РФ, а взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

28.04.2025 ИФНС № 7 по адрес предъявила требование в порядке, установленном главой 32 КАС РФ, то есть в пределах установленного законом срока.

При таких обстоятельствах суд полагает, что иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

При этом суд исходит из того, что в материалы дела административным ответчиком не представлены доказательства исполнения обязанности по уплате налогов, а равно наличия оснований для освобождения от исполнения данной обязанности.

На основании ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета адрес государственная пошлина в размере сумма.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС № 10 по адрес к ФИО1 фио о взыскании суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц, по страховым взносам, по неналоговым штрафам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 фио в пользу ИФНС № 10 по адрес недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере сумма; страховым взносам на обязательное медицинское образование за 2020 год в размере сумма, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме сумма, по страховым взносам за 2023 год в размере сумма, суммы штрафа в размере сумма, общей суммы пени в размере сумма, а всего в сумме: сумма

Взыскать с ФИО1 фио в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Апелляционная жалоба подается через канцелярию Тверского районного суда адрес.

Решение суда в окончательной форме принято 15 июля 2025 года.

Судья К.А. Розина