Решение по делу № 2А-8356/2025 от 22.10.2025 | Кировский районный суд г. Уфы (Республика Башкортостан)

№ 2а-8356/2025

УИД 03RS0003-01-2025-010185-09

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Уфа 22 октября 2025 года

Кировский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Валиевой И.Р.,

при секретаре Горюновой Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан обратилась в суд с административным иском к ФИО1 (ИНН №) о взыскании налогов и просит взыскать с него недоимки по:

- транспортному налогу с физических лиц: налог за 2021 год в размере 42 614 рублей;

- налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объектам налогообложения в границах городского округа: налог за 2021 год в размере 4 826 рублей;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховых пенсий, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года): налог за 2022 год в размере 34 445 рублей;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере): налог за 2022 год в размере 8 766 рублей;

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 43 921,60 рублей по состоянию на 6 октября 2023 года,

на общую сумму 134 572,60 рублей.

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан, административный ответчик в суд не явились, извещены надлежащим образом.

Учитывая, что обязанность суда по заблаговременному извещению административного истца и ответчика о месте и времени судебного заседания исполнена, руководствуясь статьями 165.1 ГК РФ, 96, 100 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, извещенных надлежащим образом.

Исследовав и оценив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно абзацу 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей настоящего Кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации (Определение от 29 сентября 2015 года N 1925-О) выбор гражданином той или иной формы реализации права на труд (заключение трудового договора с работодателем, заключение контракта о прохождении государственной службы, индивидуальная предпринимательская деятельность, приобретение статуса адвоката и пр.) влечет для него определенные правовые последствия, обусловленные правовым статусом, характерным для субъекта того или иного вида общественно полезной деятельности.

Наличие у физического лица статуса индивидуального предпринимателя влечет за собой обязанность самостоятельно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы.

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Принудительное взыскание имущественных налогов и пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу подпункта 1 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в том случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 рублей.

Согласно абзацу 2 пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В силу пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Из материалов дела следует, что административному ответчику на праве собственности принадлежат:

<данные изъяты>

Таким образом административный ответчик является плательщиком транспортного налога и налога на имущество.

Кроме того, что административный ответчик с 12 июля 2021 года по 24 сентября 2023 года осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ размер страховых взносов за расчетный период 2022 года на обязательное медицинское страхование составляет 8 766 рублей, на обязательное пенсионное страхование составляет 34 445 рублей.

Согласно пункту 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговое уведомление от 1 сентября 2022 года №, с отражением расчета транспортного налога за 2021 год в размере 42 614 рублей, налога на имущество за 2021 год в размере 4 826 рублей. Указанное налоговое уведомление направлено в личном кабинете налогоплательщика и получено последним 16 сентября 2022 года.

В порядке, установленном статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику направлено требование № от 16 мая 2023 года, со сроком исполнения до 15 июня 2023 года. Требование также направлено в личном кабинете налогоплательщика и получено последним 18 мая 2023 года.

Требование об уплате налога не было исполнено в добровольном порядке, в связи с чем Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан, 8 ноября 2023 года обратилась к мировому судье судебного участка № 9 по Кировскому району г. Уфы РБ с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки с административного ответчика, т.е. в срок, предусмотренный законодательством.

В связи с поступившим от ФИО1 возражением, 6 августа 2025 года мировым судьей судебного участка № 9 по Кировскому району г. Уфы РБ вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-2683/2023 от 8 ноября 2023 года.

В суд налоговый орган обратился с административным исковым заявлением 4 сентября 2025 года – в течение 6 месяцев после отмены судебного приказа, также в установленный срок.

Таким образом, анализ материалов дела свидетельствует о том, что административная процедура принудительного взыскания налога налоговым органом была соблюдена, сроки обращения в суд не пропущены.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований в части взыскания недоимки по транспортному налогу за 2021 год в размере 42 614 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 4 826 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34 445 рублей; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8 766 рублей.

Что касается требования в части взыскания с административного ответчика пеней в размере 43 921,60 рублей, суд приходит к следующему.

Согласно положениям пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик (налоговый агент) должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, начисление пеней непосредственно связано в несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

Меры принятые по взысканию пенеобразующей недоимки, а также расчет пени проверен судом, подлежит удовлетворению.

Согласно расчета пени, представленного в материалы дела, пени в размере 43 921,60 рублей начислены:

- 499,06 рублей по налогу на имущество за 2017 год в размере 1 842,28 рублей; 11 318,67 рублей по транспортному налогу за 2017 год в размере 41 631 рублей, взысканных решением Кировского районного суда г. Уфы от 17 января 2024 года № 2а-1062/2024, вступившего в законную силу 1 марта 2024 года;

- 770,03 рублей по налогу на имущество за 2018 год в размере 3 626 рублей; 9 970,56 рублей по транспортному налогу за 2018 год в размере 42 614 рублей, взысканных решением Кировского районного суда г. Уфы от 18 августа 2023 года № 2а-7940/2023, вступившего в законную силу 3 октября 2023 года;

- 571,19 рублей по налогу на имущество за 2019 год в размере 3 988 рублей; 6 025,48 рублей по транспортному налогу за 2019 год в размере 42 614 рублей, взысканных решением Кировского районного суда г. Уфы от 20 февраля 2025 года № 2а-1445/2025, вступившего в законную силу 8 апреля 2025 года;

- 619,70 рублей по налогу на имущество за 2020 год в размере 4 313,19 рублей; 6 019,23 рублей по транспортному налогу за 2020 год в размере 41 897,21 рублей, взысканных решением Кировского районного суда г. Уфы от 18 августа 2023 года № 2а-7918/2023;

- 124,59 рублей по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 3 963,84 рублей; 479,81 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 15 264,52 рублей, взысканных в соответствии со ст. 47 Налогового кодекса РФ по постановлению о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 17 марта 2022 года №; Кировским РОСП г. Уфы 25 марта 2022 года возбуждено исполнительное производство №, в связи с полным погашением задолженности 25 апреля 2022 года, 4 мая 2022 года исполнительное производство окончено;

- 417,78 рублей по налогу на имущество за 2021 год в размере 4 826 рублей; 3 688,95 рублей по транспортному налогу за 2021 год в размере 42 614 рублей; 693,10 рублей по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8 766 рублей; 2 723,45 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34 445 рублей, заявленных в настоящем иске и взыскание которых признано судом обоснованным.

При таких обстоятельствах, пени в размере 43 921,60 рублей, также подлежат взысканию.

Будучи осведомленным о своей обязанности оплатить налоги, налогоплательщик свою конституционную обязанность по оплате налогов не выполнил.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 г. N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

При указанных обстоятельствах исковые требования следует признать подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, в размере 5 037 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) недоимки по:

- транспортному налогу с физических лиц: налог за 2021 год в размере 42 614 рублей;

на общую сумму 134 572,60 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 5 037 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Башкортостан через Кировский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья И.Р. Валиева

Мотивированное решение составлено 22 октября 2025 года