№ 2а-206/2025

64RS0047-01-2024-005879-33

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 февраля 2025 г. г. Саратов

Октябрьский районный суд г. Саратова в составе:

председательствующего судьи Королевой А.А.,

при секретаре судебного заседания Горбачёвой А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

установил:

МИФНС № 19 по Саратовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 в 2018 г. являлась плательщиком транспортного налога за транспортные средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №. Налогоплательщику был начислен транспортный налог 2018 г. за транспортные средства <данные изъяты> в размере 4810 руб., за Форд Фокус в размере 700 руб., всего: 5 510 руб., остаток задолженности составляет 4 511 руб. ФИО1 направлено налоговое уведомление № от <дата> Согласно реестру из ЕГРИН ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с <дата> по <дата>, являлся плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной систему налогообложения. ФИО1 в качестве объекта налогообложения выбрал – доходы. По УСНО <дата> была представлена «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» за 2016 г. на сумму дохода 56 048 руб. <дата> представлена декларация за 2017 на сумму дохода 48 126 руб. Налогоплательщику налоговым органом направлялись налоговые уведомления, однако, начисления по налогам своевременно не оплачены. В этой связи налогоплательщику также начислены пени. Мировым судьей судебного участка № 6 Октябрьского района г. Саратова выносились судебные приказы <дата>, <дата> № о взыскании с должника задолженности по налогам и пени, который в связи с поступившими от должника возражениями отменен определением мирового судьи от <дата>

На основании изложенного, МИФНС № 19 по Саратовской области просило взыскать в свою пользу с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2018 г. в размере 4 511 руб., пени в общей сумме 64 руб. 88 коп., пени по УСН за 2016 – 2017 г.г. в размере 1 799 руб. 98 коп., 788 руб. 87 коп., 1 828 руб. 27 коп., а всего в сумме 8 993 руб.

Представитель административного истца МРИ ФНС № 19 по Саратовской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, ходатайство об отложении рассмотрения дела не заявил.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом, ходатайство об отложении рассмотрения дела не заявил.

В соответствии с положениями ст. 150 и ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон.

В ст. 19 Конституции РФ закреплено равенство всех перед законом и судом.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обязательств, предусматривающих уплату налога и сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 3 и п. 1 ст. 45 НК РФ каждое лицо должно самостоятельно уплачивать законно установленные налоги и сборы в сроки, которые определены законодательством РФ.

В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании ст. 2 НК РФ порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 имеет в собственности транспортные средства ЗИЛСААЗ-454510, государственный регистрационный знак <***>, Форд Фокус, государственный регистрационный знак <***>.

Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

На территории Саратовской области транспортный налог введен Законом Саратовской области от 25 ноября 2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога».

В соответствии с данным Законом Саратовской области от 25 ноября 2002 г. № 109-ЗСО определена налоговая ставка по транспортному налогу для автомобилей легковых различной мощностью.

У административного ответчика образовалась задолженность по транспортному налогу за период 2018 г. за транспортное средство:

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № в размере 4 810 руб.

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № в размере 700 руб.

Расчет транспортного налога за вышеуказанные автомобили транспортные средства произведен по формуле:

Налоговая база (лошадиные силы) х налоговая ставка (в соответствии со ст. 2 Закона Саратовской области от 25 ноября 2002 г. № 109-ЗСО) х количество (коэффициент) месяцев владения, 12/12 х доля в праве = сумма налога.

Таким образом, сумма задолженности по транспортному налогу составляет:

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №

130,00*37,00*12/12 = 4810 руб.

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №

100,00*14,00*6/12 = 700 руб.

Всего в сумме 5 510 руб., остаток задолженности составляет 4 511 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

При этом, в ст. 409 НК РФ определено, что налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены НК РФ.

Налогоплательщику налоговым органом направлялось налоговое уведомление № от <дата> об оплате транспортного налога.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2016, 2017 года завершена с нарушением по ст. 119 НК РФ.

Кроме того, налоговым органом налогоплательщику направлялись требования об уплате налога № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата> и было предложено добровольно уплатить задолженность.

Доказательств уплаты налога, пени и штрафа ответчиком по требованию об уплате налога в суд не представлено.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии с п. 3, 4 ст.75 НК РФ за несвоевременное перечисление транспортного и имущественного налога, страховых взносов начисляется пеня за каждый день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством для уплаты налога или сбора.

Пеней признается установленная ст. 75 НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня рассчитывается по формуле:

Сумма налога * кол-во дней просрочки уплаты налога * ставка ЦБ РФ/300 (в соответствующий период).

Кроме того, начислены пени по транспортному налогу в сумме 64 руб. 88 коп., по УСН за период с <дата>г. по <дата> в сумме 1 828 руб. 27 коп.,; за период с <дата> по <дата> в размере 1 799 руб. 98 коп.; с <дата> по 20 августа <дата> в размере 788 руб. 87 коп.

Налоговым органом применены меры взыскания недоимки, на которую начислены взыскиваемые пени.

- УСН за 2017 (срок уплаты <дата>) - 8244 руб. (с/п №а-4000/2021 от <дата>) - списано по решению налогового органа от <дата> №.

- УСН за 2017 (срок уплаты <дата>) - 48126 руб. (с/п №а-4000/2021 от <дата>) - списано по решению налогового органа от <дата> №.

- УСН за 2017 (срок уплаты <дата>) - 23246 руб. (с/п №а-4000/2021 от <дата>) - списано по решению налогового органа от <дата> №.

- УСН за 2017 (срок уплаты <дата>) - 19896,00 руб. (с/п №а-4000/2021 от <дата>) - списано по решению налогового органа от <дата> №.

На основании п. 1 ст. 68 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Однако начисления по налогу не оплачены.

В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе, денежных средств данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях.

Мировым судьей судебного участка № 6 Октябрьского района г. Саратова выносились судебные приказы № от <дата>, <дата> о взыскании с должника задолженности по налогам и пени, которые в связи с поступившими от должника возражениями отменены определениями мирового судьи от <дата>

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Заявление налогового органа о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам было подано мировому судье в сроки, предусмотренные законом, а именно до истечения 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога в добровольном порядке.

Судебный приказ отменен <дата>, административное исковое заявление подано в суд <дата>, то есть в пределах сроков, предусмотренных п. 3 ст. 48 НК РФ.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к выводу, что у административного ответчика ФИО1 имеется недоимка по уплате налогов.

Доказательств оплаты образовавшейся недоимки административным ответчиком в материалы дела не представлено.

Суд, проверив расчет взыскиваемых налогов и пени, считает его арифметически правильным.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, в соответствии с под. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в размере 4000 руб.

Оснований, предусмотренных ст. 194 КАС РФ, в том числе, о которых заявлено административным ответчиком (ненадлежащее оформление доверенности административного истца), суд не усмотрел. Приложенная к административному иску доверенность представителя административного истца соответствует всем требованиям ГК РФ, в совокупности с положениями ст. ст. 56, 57 КАС РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт №, ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Саратовской области (ИНН №) задолженность по транспортному налогу за 2018 г. в размере 4 511 руб., пени в размере 64 руб. 88 коп., пени по УСН за 2016 – 2017 г. г. в размере 1 799 руб. 98 коп., 788 руб. 87 коп., 1 828 руб. 27 коп., а всего в сумме 8 993 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета расходы по уплате государственной пошлины в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Саратовского областного суда через Октябрьский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение суда изготовлено 25 февраля 2025 г.

Судья А.А. Королева