Дело № 2а-374/2025

УИД 86RS0007-01-2024-005762-14

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 января 2025 года г.Нефтеюганск

Нефтеюганский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры в составе

председательствующего судьи Заремба И.Н.

при секретаре Лотарингской И.В.

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Ханты-Мансийскому автономному округ-Югре к ФИО1 о взыскании налога на имущество, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №10 по ХМАО-Югре обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика налог на имущество за 2022 год в размере 135,00 руб.; пени в размере 4,68 руб., начисленные за период с 02.12.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки 135,00 руб. по налогу на имущество за 2022 год; пени в размере 2 281,33 руб., начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год – 27 310,40 руб.; пени в размере 592,41 руб., начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год – 7 091,88 руб.; пени в размере 2 452,04 руб., начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год – 29 354,00 руб.; пени в размере 575,04 руб., начисленные за период м 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год – 6 884,00 руб.; пени в размере 2 217,39 руб., начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год – 26 545,00 руб.; пени в размере 487,83 руб., начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год – 5 840,00 руб.; пени в размере 1 966,10 руб., начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год – 23 400,00 руб.; пени в размере 383,42 руб., начисленные за период с 28.12.2021 по 31.12.2022 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год – 4 590,00 руб., на общую сумму 11 095,24 рублей.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является налогоплательщиком, состоял на учете в Межрайонной ИФНС России № 7 по ХМАО-Югре в качестве индивидуального предпринимателя с 24.11.1999 по 03.11.2020. В установленный срок налогоплательщик уплату страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование не произвел. На основании ст.75 НК налогоплательщику начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения совокупной обязанности. На основании ст.52 НК налогоплательщику посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 25.05.2023 № № со сроком исполнения – 20.07.2023 (почтовый идентификатор №, получено 05.06.2023). Инспекцией направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с налогоплательщика налоговой задолженности в размере не превышающей отрицательное сальдо по состоянию на 05.02.2024: налог на имущество за 2022 год в размере 135,00 руб.; пени в размере 10 960,24 руб., начисленные за периоды: пени в размере 4,68 руб., начисленные за период с 02.12.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки 135,00 руб. по налогу на имущество за 2022 год; пени в размере 2 281,33 руб., начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год – 27 310,40 руб. (основной долг охвачен мерами взыскания – вынесено решение (иные данные) суда от 07.06.2024 № №); пени в размере 592,41 руб., начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год – 7 091,88 руб. (основной долг охвачен мерами взыскания – вынесено решение (иные данные) суда от 07.06.2024 № №); пени в размере 2 452,04 руб., начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год – 29 354,00 руб. (основной долг охвачен мерами взыскания – вынесено Постановление о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 05.03.2020 № №, исполнительное производство от 11.03.2020 № № пени в размере 575,04 руб., начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год – 6 884,00 руб. (основной долг охвачен мерами взыскания – вынесено Постановление о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 05.03.2020 № №, исполнительное производство от 11.03.2020№ №); пени в размере 2 217,39 руб., начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год – 26 545,00 руб. (основной долг охвачен мерами взыскания – вынесено Постановление о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 26.03.2019 № №, исполнительное производство от 02.04.2019 № №); пени в размере 487,83 руб., начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год – 5 840,00 руб. (основной долг охвачен мерами взыскания – вынесено Постановление о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 26.03.2019 № №, исполнительное производство от 02.04.2019 № №); пени в размере 1 966,10 руб., начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год – 23 400,00 руб. (основной долг охвачен мерами взыскания – вынесено Постановление о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 17.02.2018 № №, исполнительное производство от 22.02.2018 № №); пени в размере 383,42 руб., начисленные за период с 28.12.2021 по 31.12.2022 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год – 4 590,00 руб. (основной долг охвачен мерами взыскания – вынесено Постановление о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 17.02.2018 № №, исполнительное производство от 22.02.2018 № №). Мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика недоимки по налогам и пени от 04.06.2024 № №, который отменен 13.06.2024.

В судебное заседание не явился представитель административного истца, о дне и месте слушания дела был надлежаще извещен, просит рассмотреть без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом по известному суду месту жительства.

Дело рассмотрено в отсутствие сторон по правилам ч.2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок-уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, 23, 45 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ, закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Федеральным законом от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" функции по администрированию переданы налоговым органам.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели.

С учетом пункта 3 статьи 420 Налогового кодекса РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.

Расчетным периодом в отношении уплаты страховых взносов признается календарный год (пункт 1 статьи 423 Налогового кодекса РФ ).

В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ в применимой редакции плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

По общему правилу пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.

Пунктом 2 названной статьи в частности установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком имущественного налога, а также страховых взносов.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика, а также налоговым уведомлениям, за административным ответчиком зарегистрировано имущество: квартира, с кадастровым номером №, расположенная по адресу: (адрес) страховые взносы.

Согласно выписки ЕГРЮЛ административный ответчик ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем с 24.11.1999 по 03.11.2020.

В соответствии с п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ, при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

В силу ч.1 ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков» требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу п. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично поп расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 29334073 от 29.07.2023, а также требование № 1141 об уплате задолженности по состоянию на 25.05.2023 г. на сумму недоимки в размере 158 954,52 руб., пени в размере 47 149,08 руб., со сроком исполнения до 20.07.2023 г.

04.06.2024 года мировым судьей судебного участка (иные данные) выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по ХМАО-Югре задолженности за период с 2020 по 2022 год, за счет имущества физического лица в размере 11 095,24 руб., в том числе: по налогам – 135 руб., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 10 960,24 руб., за период с 13.08.2023 по 05.02.2024, а также государственной пошлины в доход государства 221,90 руб.

13.06.2024 года на основании заявления административного ответчика, судебный приказ отменен.

Административный истец настоящее административное исковое заявление направил в суд 05.12.2024 года.

В ходе производства по делу в адрес ОСП (иные данные) направлен запрос о предоставлении информации по исполнительным производствам в отношении ответчика.

Согласно ответу судебного пристава-исполнителя ЕЕВ следует, что по состоянию на 22.01.2025 исполнительное производство по решению (иные данные) суда № № в отношении ФИО1 в Отделение судебных приставов (иные данные) не возбуждалось. Исполнительный лист не предъявлялся.

Согласно постановлению о возбуждении исполнительного производства от 11.03.2020 в отношении должника ФИО1 на основании акта органа осуществляющего контрольные функции № № от 05.03.2020, выданного УФК (иные данные) по делу № № возбуждено исполнительное производство № № на сумму 36 351,24 р. Из справки о движении денежных средств по депозитному счету по исполнительному производству № № следует, что 30.11.2020 с должника взыскано сумма в размере 300,00 рублей.

Также, из ответа судебного пристава-исполнителя ЕЕВ следует, что по состоянию на 22.01.2025 исполнительное производство по судебному приказу № в отношении ФИО1 в Отделение судебных приставов (иные данные) не возбуждалось.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что административным истцом порядок и процедура, а также сроки принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, не нарушены.

Поскольку в судебном заседании не установлено доказательств об уплате административным ответчиком вышеуказанных обязательных платежей и пени, то суд приходит к выводу о том, что исковые требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 103 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно ст. 114 103 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты госпошлины, госпошлина подлежит взысканию с ответчика в размере 4 000 руб. в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по ХМАО-Югре к ФИО1 о взыскании налога на имущество, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по ХМАО-Югре задолженность на общую сумму 11 095,24 рублей, из которых:

- налог на имущество за 2022 год в размере 135,00 рублей;

- пени в размере 4,68 рубля, начисленные за период с 02.12.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки 135,00 рублей по налогу на имущество за 2022 год;

- пени в размере 2 281,33 рубль, начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год – 27 310,40 рублей;

- пени в размере 592,41 рубля, начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год – 7 091,88 рубль;

- пени в размере 2 452,04 рубля, начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год – 29 354,00 рубля;

- пени в размере 575,04 рублей, начисленные за период м 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год – 6 884,00 рубля;

- пени в размере 2 217,39 рублей, начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год – 26 545,00 рублей;

- пени в размере 487,83 рублей, начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год – 5 840,00 рублей;

- пени в размере 1 966,10 рублей, начисленные за период с 13.08.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год – 23 400,00 рублей;

- пени в размере 383,42 рубля, начисленные за период с 28.12.2021 по 31.12.2022 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год – 4 590,00 рублей.

Взыскать с ФИО1 в бюджет города Нефтеюганска государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Реквизиты для уплаты налогов и пени с 01.01.2023 (ст. 11.3 Налогового кодекса): Получатель: (иные данные)

Решение может быть обжаловано в суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры с подачей апелляционной жалобы через Нефтеюганский районный суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья: подпись