Решение по делу № 2А-590/2022 от 08.08.2022 | Гайский городской суд (Оренбургская область)

Дело № 2а-590/2022

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

08 августа 2022 года город Гай

Гайский городской суд Оренбургской области в составе

председательствующего судьи Халиулиной Е.В.,

при секретаре Корневой О.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 15 по Оренбургской области (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области) обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением, в котором указала, что ФИО1 на праве собственности принадлежит недвижимое имущество и транспортные средства.

В соответствии с действующим законодательством в отношении объектов недвижимости с кадастровым номером № и номером № исчислен налог за 2017, 2018, 2019.

В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией направлены налоговые уведомления от 23 июня 2018 года №, от 22 августа 2019 года №, от 01 сентября 2022 года №.

В отношении пенеобразующей задолженности за 2017 год Межрайонная ИФНС России № 14 по Оренбургской области обращалась в Гайский городской суд Оренбургской области с административным исковым заявлением. Решением Гайского городского суда Оренбургской области по делу № требования удовлетворены, выдан исполнительный лист.

В отношении пенеобразующей задолженности за 2018 год Межрайонная ИФНС России № 14 по Оренбургской области обращалась к мировому судье судебного участка № 2 г. Гая Оренбургской области. Мировым судьей вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №.

В отношении пенеобразующей задолженности за 2019 год Межрайонная ИФНС России № 14 по Оренбургской области обращалась к мировому судье судебного участка № 2 г. Гая Оренбургской области. Мировым судьей вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №

Поскольку налог на имущество физических лиц за 2017, 2018, 2019 года в установленный законом срок уплачен не был, налоговым органом исчислены пени в общей сумме 3 346 руб. 65 коп. за следующие периоды:

- за 2017 год в размере 1 009,25 руб. за период с 28 сентября 2020 года по 10 августа 2021 года;

- за 2018 год в размере 1 248 руб. 17 коп. за период с 28 сентября 2020 года по 10 августа 2021 года;

- за 2019 год в размере 1 089 руб. 23 коп. за период с 09 декабря 2020 года по 10 августа 2021 года.

ФИО1 имеет в собственности земельные участки:

- по адресу: (до ДД.ММ.ГГГГ);

За 2016, 2017, 2018, 2019 годы ФИО1 исчислен земельный налог. В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией направлены налоговые уведомления от 12 октября 2017 года №, от 23 июня 2018 года №, от 22 августа 2019 года №, от 01 сентября 2022 года №.

В отношении пенеобразующей задолженности за 2016 года Межрайонная ИФНС России № 14 по Оренбургской области обращалась в Гайский городской суд Оренбургской области. Решением суда по делу № исковые требования удовлетворены, выдан исполнительный лист №.

В отношении пенеобразующей задолженности за 2017 год Межрайонной ИФНС России № 14 по Оренбургской области обращалась в Гайский городской суд Оренбургской области. Решением суда по делу № требования удовлетворены, выдан исполнительный лист №.

В отношении пенеобразующей задолженности за 2019 года Межрайонной ИФНС России № 14 по Оренбургской области обращалась к мировому судье судебного участка № 2 г. Гая Оренбургской области. Мировым судьей вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №.

Поскольку земельный налог за 2016, 2017, 2018, 2019 года в установленном законом срок уплачен не был, в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в общей сумме 7 592 руб. 12 коп. за следующие периоды:

- за 2016 год в размере 4 139 руб. 04 коп. за период с 28 сентября 2020 года по 10 августа 2021 года;

- за 2017 год в размере 3 449 руб. 56 коп. за период с 28 сентября 2020 года по 10 августа 2021 года;

- за 2018 год в размере 1 руб. 97 коп. за период с 28 сентября 2020 года по 10 августа 2021 года;

- за 2019 год в размере 1 руб. 56 коп. за период с 09 декабря 2020 года по 10 августа 2021 года.

За ФИО1 зарегистрированы транспортное средство – ..., государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска.

За 2017 года исчислен транспортный налог в сумме 8 976 руб., за 2018 в сумме 8 976 руб.

В адрес ФИО1 заказной корреспонденцией направлены налоговые уведомления от 12 октября 2017 года №, от 23 июня 2018 года №.

В отношении пенеобразующей задолженности за 2016 года Межрайонная ИФНС России № 14 по Оренбургской области обращалась в Гайский городской суд с исковым заявлением. Решением суда по делу № требования удовлетворены, выдан исполнительный лист №.

В отношении пенеобразующей задолженности за 2017 год Межрайонная ИФНС России № 14 по Оренбургской области обращалась в Гайский городской суд Оренбургской области с административным исковым заявлением. Решением суда по делу № исковые требования удовлетворены, выдан исполнительны лист №.

Поскольку транспортный налог за 2016, 2017 годы в установленный законом срок уплачен не был, налоговым органом исчислены пени в общей сумме 886 руб. 06 коп. за следующие периоды:

- за 2016 год в размере 443 руб. 04 коп. за период с 28 сентября 2020 года по 10 августа 2021 года;

За 2017 год в размере 443 руб. 04 коп. за период с 28 сентября 2020 года по 10 августа 2021 года.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и сборам в общей сумме 11 824 руб. 86 коп., в том числе:

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1 009 руб. 25 коп. за период с 28 сентября 2020 года по 10 августа 2021 года;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1 248 руб. 17 коп. за период с 28 сентября 2020 года по 10 августа 2021 года;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 089 руб. 23 коп.;

- пени по земельному налогу за 2016 год в размере 4 139 руб. 04 коп. за период с 28 сентября 2020 года по 10 августа 2021 года;

- пени по земельному налогу за 2018 год в размере 1 руб. 97 коп. за период с 28 сентября 2020 года по 10 августа 2021 года;

- пени по земельному налогу за 2019 год в размере 1 руб. 56 коп. за период с 09 декабря 2020 года по 10 августа 2021 года;

- пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 443 руб. 04 коп. за период с 28 сентября 2020 года по 10 августа 2021 года;

- пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 443 руб. 04 коп. за период с 28 сентября 2020 года по 10 августа 2021 года.

Судом к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная ИФНС России № 14 по Оренбургской области.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области не явился, о времени и месте его проведения извещен был надлежащим образом, представил письменное заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Дело рассмотрено в отсутствии административного ответчика ФИО1, заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № 14 по Оренбургской области, извещенных о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом.

Изучив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3, статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Транспортный налог, в силу части 3 статьи 363 НК РФ уплачивают налогоплательщики - физические лица, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения, в соответствии с частью 1 статьи 358 НК РФ, признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, которым в силу пп. 2 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) в том числе жилое помещение (квартира, комната).

Налоговым периодом согласно статье 405 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (ч. 1 ст. 388 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что на имя ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время зарегистрировано транспортное средство: ..., гос. номер №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска.

Кроме того, за ФИО1 зарегистрировано право собственности на следующие объекты недвижимого имущества:

..., расположенного по адресу: , кадастровый №;

.., расположенный по адресу: , кадастровый №;

..., расположенного по адресу: , кадастровый №;

... (условный №), расположенное по адресу: ;

...: , кадастровый №;

..., расположенное по адресу: кадастровый №; помещение, расположенное по адресу: .

В материалы дела представлено налоговое уведомление № от 12 октября 2017 года направленное в адрес ФИО1 о необходимости уплаты транспортного налога в размере 8 976 руб., земельного налога в общем размере 83 857 руб., исчисленного за 2016г. и налога на имущество физических лиц в общем размере 282 руб., исчисленного за 2015 и 2016г., в срок не позднее 01 декабря 2017 года.

Также ФИО1 направлялось налоговое уведомление № от 23 июня 2018 года о необходимости уплаты транспортного налога в размере 8 976 руб., земельного налога в общем размере 69 888 руб., а также налога на имущество физических лиц в общем размере 23 641 руб., исчисленных за 2017г. в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того ФИО1 направлялось налоговое уведомление № от 22 августа 2019 года о необходимости уплаты транспортного налога в размере 8 976 руб., земельного налога в размере 40,00 руб., а также налога на имущество физических лиц в общем размере 25 288 руб., исчисленных за 2018г. в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Также представлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2020 года о необходимости уплаты транспортного налога в размере 8 976 руб., земельного налога в размере 40,00 руб., а также налога на имущество физических лиц в общем размере 27 816 руб., исчисленных за 2019 года.

Вступившим в законную силу решением Гайского городского суда Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 в доход бюджета взыскана задолженность в размере 93 345 руб. 46 коп., в том числе: земельный налог – 83 857 руб., пени по земельному налогу – 207 руб. 55 коп., транспортный налог – 8 976 руб., пеня по транспортному налогу – 22 руб. 22 коп., налог на имущество – 282 руб., пеня по налогу на имущество физических лиц – 0,69 руб.

Вступившим в законную силу решением Гайского городского суда Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 в доход бюджета взыскана задолженность в размере 86 829 руб. 35 коп., в том числе: земельный налог – 77 327 руб. 30 коп., пени по земельному налогу – 475 руб. 19 коп., транспортный налог – 8 976 руб., пеня по транспортному налогу – 50 руб. 86 коп.

Вступившим в законную силу решением Гайского городского суда Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Оренбургской области взыскана задолженность в размере 100626 руб. 38 коп. в том числе: земельный налог – 69888 руб., пени по земельному налогу – 1021 руб. 53 коп, транспортный налог – 8976 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу – 131 руб. 20 коп., налог на имущество физических лиц – 20447 руб. 33 коп, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2017 года – 162 руб. 32 коп.

В случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен выплатить пени, размер которой исчисляется в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ (пункт 1 статьи 75 НК РФ).

В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).

В силу абзаца 2 пункта 6 статьи 75 НК РФ принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В пункте 1 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что в суд с заявлением о взыскании пеней вправе обратиться налоговый орган, направивший требование об уплате пеней, в пределах сумм, указанных в требовании.

В связи с неуплатой налога в добровольном порядке в установленный законом срок, налоговым органом начислены пени исходя из суммы недоимки.

Из материалов дела усматривается, что инспекция направляла ФИО1 требование № об уплате пени в размере 16 388 руб. 23 коп.. Однако в установленный срок до 14 августа 2021 года сумма пени по транспортному налогу в размере 1 325 руб. 76 коп., по земельному налогу в размере 11 409 руб. 66 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 3 346 руб. 65 коп. в бюджет административным ответчиком не перечислена.

Расчеты заявленных сумм пени суд находит верными.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в спорный период), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абзац 3 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса).

Подтверждение погашения задолженности по пени в материалах дела не имеется и отсутствие этого погашения административным ответчиком не оспаривалось.

В связи с изложенным, взыскание пени по иску территориального органа ФНС соответствует требованиям статей 48, 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Учитывая, что требование об уплате суммы пени административным ответчиком не исполнено, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 суммы задолженности в общем размере 11 824 руб. 86 коп. Таким образом, исковые требования являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, обращающиеся в суд с исками в защиту государственных интересов, освобождены от уплаты государственной пошлины. На основании подпункта 8 пункта 1 ст. 333.20 в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина уплачивается ответчиком, которая в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ составляет 473 руб.

Руководствуясь ст.ст. 179, 180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета сумму задолженности в размере 11 824 руб. 86 коп., в том числе:

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 089 руб. 23 коп.;

- пени по земельному налогу за 2018 год в размере 1 руб. 97 коп. за период с 28 сентября 2020 года по 10 августа 2021 года;

- пени по земельному налогу за 2019 год в размере 1 руб. 56 коп. за период с 09 декабря 2020 года по 10 августа 2021 года;

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 473 руб.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Гайский городской суд Оренбургской области путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца с даты составления мотивированного решения.

Судья Е.В. Халиулина

В окончательной форме решение изготовлено 12 августа 2022 года.

Судья Е.В. Халиулина