Решение по делу № 2А-700/2022 от 22.08.2022 | Нововятский районный суд г. Кирова (Кировская область)

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 августа 2022 года город Киров

Нововятский районный суд г. Кирова в составе:

председательствующего судьи Елькиной Е.А.,

при секретаре Дудиной Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-700/2022 (УИД 43RS0004-01-2022-000929-98) по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по городу Кирову (далее – административный истец) обратилось в суд с административным исковым заявлением, просит взыскать с ФИО1 (далее – административный ответчик) задолженность по налогам и пени в размере 4 275,71 руб., их них: 161 руб. – налог на имущество за 2019 год, 17,97 руб. – пени по налогу на имущество на недоимку за 2017, 2018, 2019 годы, 1920 руб. –транспортный налог за 2019 год, 24,06 руб. – пени по транспортному налогу на недоимку за 2019 год, 1935 руб. – земельный налог, 217,68 руб. – пени по земельному налогу на недоимку.

В обоснование требований указывает, что согласно сведениям, поступившим из Управления Росреестра по Кировской области, административному ответчику на праве собственности принадлежит имущество по следующим адресам: , с кадастровым №; , с кадастровым № Проселочная с кадастровым №; , с кадастровым №. Согласно ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 409 НК РФ налоговым органом административному ответчику был начислен налог на имущество. За 2017 год в сумме 146 руб., сроком уплаты не позднее 03.12.2018, налоговое уведомление № 30758110 было направлено 12.07.2018. На взыскание задолженности 19.06.2019 вынесен судебный приказ № 60/2а-2195/2019. За 2018 год в сумме 160 руб., сроком уплаты не позднее 02.12.2019, налоговое уведомление № 53396322 было направлено 25.07.2019. На взыскание задолженности 06.07.2022 вынесен судебный приказ № 60/2а-2809/2022. За 2019 год в сумме 161 руб., сроком уплаты не позднее 01.12.2020, налоговое уведомление № 60667059 было направлено 01.09.2020. Налог за 2019 год до настоящего времени административным ответчиком не уплачен. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 17, 97 руб., их них: по требованию № 88572 от 29.06.2020: 8,17 руб. за период с 11.07.2019 по 18.03.2020 на недоимку за 2017 год и 05,07 руб. за период с 17.01.2020 по 28.06.2020 на недоимку за 2018 год; по требованию № 41634 от 16.06.2021: 4,73 руб. за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 на недоимку за 2019 год. В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования об уплате налога и пени № 88572 от 29.06.2020, № 41634 от 16.06.2021, которые до настоящего времени не исполнены. По сведениям, поступившим из УГИБДД УВД Кировской области, на имя административного ответчика было зарегистрировано транспортное средство UAZ PAYRIOT, государственный регистрационный знак № снятый с регистрации 10.07.2021. В соответствии с п. 2 ст. 4 Закона Кировской области № 114-ЗО от 28.11.2002 и п.п. 1, 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим периодом. Административному ответчику был начислен транспортный налог за 2019 год в сумме 1 920 руб., сроком уплаты не позднее 01.12.2020, налоговое уведомление № 60667059 было направлено 01.09.2020. До настоящего времени транспортный налог не уплачен. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки подлежит взысканию пеня в сумме 24,06 руб., их них: по требованию № 41634 от 16.06.2021 сумма в размере 24,06 руб. за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 на недоимку за 2019 год. Согласно сведениям из Управления Федеральной регистрационной службы по Кировской области на имя административного ответчика зарегистрирован земельный участок по адресу: Проселочная , с кадастровым №. Согласно абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым органом налогоплательщику был начислен налог за 2015 год в сумме 718 руб., сроком уплаты не позднее 01.12.2016, налоговое уведомление № 145532204 направлено 17.10.2016. На взыскание налога 21.06.2018 вынесен судебный приказ № 60/2а-2634/2018. За 2016 год в сумме 718 руб., сроком уплаты не позднее 01.12.2017, налоговое уведомление № 48995920 направлено 09.09.2017. На взыскание налога 21.06.2018 вынесен судебный приказ № 60/2а-2634/2018. За 2017 год в сумме 645 руб., сроком уплаты не позднее 03.12.2018, налоговое уведомление № 30758110 направлено 12.07.2018. Налог за 2017 год до настоящего времени не уплачен. За 2018 год в сумме 645 руб., сроком уплаты не позднее 02.12.2019, налоговое уведомление № 53396322 направлено 25.07.2019. Налог за 2018 год до настоящего времени не уплачен. За 2019 год в сумме 645 руб., сроком уплаты не позднее 01.12.2020, налоговое уведомление № 60667059 направлено 01.09.2020. Налог за 2019 год до настоящего времени не уплачен. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки подлежит взысканию пения в сумме 217,68 руб., из них: по требованию № 7200 от 30.11.2018 сумма 135,96 руб. за период с16.12.2016 по 23.10.2018 на недоимку за 2015 год и сумма 45,29 руб. за период с 08.02.2018 по 23.10.2018 на недоимку за 2016 год; по требованию № 1703 от 01.02.2019 сумма 9,76 руб. за период с 04.12.2018 по 31.01.2019 на недоимку за 2017 год; по требованию № 1093 от 29.01.2020 сумма 7,73 руб. за период с 03.12.2019 по 28.01.2020 на недоимку за 2018 год; по требованию 41634 от 16.06.2021 сумма 18,94 руб. за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 на недоимку за 2019 год. В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования об уплате налога и пени № 7200 от 30.11.2018, № 1703 от 01.02.2019, №1093 от 29.01.2020, № 41634 от 16.06.2021, которые до настоящего времени не исполнены.

Представитель административного истца ИФНС России по городу Кирову в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен, в заявлении просил о рассмотрении административного искового заявления в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом судебной повесткой по месту ее регистрации, о причинах неявки суд не известила, возражений по административному иску не представила.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Суд, исследовав и проанализировав представленные доказательства в их совокупности со всеми материалами дела, приходит к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 НК РФ.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 НК РФ).

Таким образом, налоговые правоотношения - это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно пунктов 1, 2, 4 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размер пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Согласно пункту 6 и пункту 8 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ.

В силу пункта 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Основанием для начисления пени является просрочка исполнения обязанности по уплате налога (уплата налога в более поздний срок, чем это установлено законодательством о налогах и сборах).

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 НК РФ).

В соответствии со статьей 1 Федерального закона «О налоге на имущество» № 2003-1 от 09.12.1991 плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (пункт 1 статьи 401 НК РФ).

Пунктом 2 статьи 408 НК РФ предусмотрено, что сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости от 04.07.2022, административному ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежит: жилое помещение по адресу: , жилое помещение по адресу: , жилое здание по адресу: , жилое здание по адресу:

Налоговым органом административному ответчику был исчислен налог на имущество за 2019 год в общей сумме 161 руб. сроком уплаты не позднее 01.12.2020.

В адрес административного ответчика налоговым органом было направлено требование № 41634 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 16.06.2021.

Налог до настоящего времени административным ответчиком не уплачен.

Процедура взыскания соблюдена, на взыскание выдан судебный приказ № 2А-1608/2022 от 31.03.2022, который впоследствии был отменен определением мирового судьи судебного участка №60 Нововятского судебного района г.Кирова от 14.04.2022.

В Постановлении от 17.12.1996 № 20-П Конституционный Суд РФ указал, что по смыслу статьи 57 Конституции РФ налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) добавляется дополнительный платеж пеня как компенсация потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

За уплату налога в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки с налогоплательщика подлежит взысканию пеня 8,17 руб. за период с 11.07.2019 по 18.03.2020 на недоимку за 2017 год, пеня 05,07 руб. за период с 17.01.2020 по 28.06.2020 на недоимку за 2018 год; пеня 4,73 руб. за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 на недоимку за 2019 год.

Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с данным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (пункт 1 статьи 356 НК РФ).

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу пункта 2 статьи 4 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог в порядке и в срок, установленный статьей 363 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в период с 30.03.2013 по 10.07.2021 являлась собственником транспортного средства UAZ PAYRIOT, государственный регистрационный знак №. За 2019 год у административного ответчика образовалась задолженность по уплате транспортного налога в размере 1 920 руб., сроком уплаты не позднее 01.12.2020.

Налог до настоящего времени административным ответчиком не уплачен.

В связи с неуплатой налогов в установленный срок на основании статьи 75 НК РФ административному ответчику начислена пеня за каждый календарный день.

Согласно представленным расчетам задолженность по пени на момент обращения в суд составила 24,06 руб.

За уплату налога в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки с налогоплательщика подлежит взысканию пеня в размере 24,06 руб.

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1 статьи 387 НК РФ).

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 1 статьи 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 НК РФ).

Согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости от 04.07.2022, административному ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежит: земельный участок по адресу:

ИФНС России по городу Кирову налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 30758110 об уплате приведенных сумм земельного налога и налога на имущество физических лиц с указанием срока для уплаты налога – не позднее 03.12.2018, налоговое уведомление № 53396322 об уплате приведенных сумм земельного налога и налога на имущество физических лиц с указанием срока для уплаты налога – не позднее 02.12.2019, налоговое уведомление № 60667059 об уплате приведенных сумм земельного налога и налога на имущество физических лиц с указанием срока для уплаты налога – не позднее 01.12.2020.

Согласно представленным расчетам задолженность по пени на момент обращения в суд составила 217,68 рублей.

До настоящего времени требования ИФНС России по городу Кирову должником не исполнены, процедура принудительного взыскания задолженности с административного ответчика административным истцом не нарушена, поэтому требования административного истца суд признает обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В соответствии со статьей 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования ИФНС России по г. Кирову удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № в пользу ИФНС России по г.Кирову за счет его имущества в доход государства задолженность по налогам и пени в размере 4 275,71 рублей, их них: 161 рублей – налог на имущество за 2019 год, 17,97 рублей – пени по налогу на имущество на недоимку за 2017, 2018, 2019 годы, 1920 рублей –транспортный налог за 2019 год, 24,06 рублей – пени по транспортному налогу на недоимку за 2019 год, 1935 рублей – земельный налог за 2017, 2018, 2019 годы, 217,68 рублей – пени по земельному налогу на недоимку за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Город Киров» в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд с подачей апелляционной жалобы через Нововятский районный суд города Кирова в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий /подпись/ Е.А. Елькина

копия верна:

Председательствующий Е.А. Елькина

Мотивированное решение составлено 01.09.2022.

Решение12.09.2022