Решение по делу № 2А-3584/2025 от 10.10.2025 | Емельяновский районный суд (Красноярский край)

Дело № 2а-3584/2025

24RS0013-01-2025-003244-86

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

01 октября 2025 года п. Емельяново

Судья Емельяновского районного суда Красноярского края Марченко И.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 ФИО6 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 ФИО7 о взыскании недоимки по налогам и пени на общую сумму 243790,74 руб., в том числе:

земельный налог за 2023 год в сумме 19171 руб.,

налог на имущество за 2023 год в сумме 11 900 руб.,

транспортный налог за 2023 год в сумме 162954 руб.,

пени за неуплату транспортного налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 667,01 руб.,

пени за неуплату транспортного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3728,49 руб.,

пени за неуплату транспортного налога за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12045,4 руб.,

пени за неуплату транспортного налога за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14236,35 руб.,

пени за неуплату транспортного налога за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8098,81 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 138,02 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 811,05 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1002,2 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 591,43 руб.,

пени за неуплату земельного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2383,83 руб.,

пени за неуплату земельного налога за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2505,08 руб.,

пени за неуплату земельного налога за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2505,27 руб.,

пени за неуплату земельного налога за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 952,8 руб.

Свои требования налоговый орган мотивировал тем, что ответчик ФИО1 ФИО8 является плательщиком земельного, транспортного налогов и налога на имущество. На имя налогоплательщика направлялись налоговые уведомления об оплате налогов, в установленные сроки налоги оплачены не были, в связи с чем в адрес ответчика направлялись требования об уплате задолженности по налогам и пени, однако в установленный требованиями срок задолженность налогоплательщиком не погашена, в связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, который в последующем ввиду возражений ответчика был отменен, в связи с чем, инспекция просит взыскать недоимку по налогам и пени в принудительном порядке.

В судебное заседание стороны не явились, о дате времени и месте слушания дела были извещены надлежащим образом, причина неявки неизвестна, возражений не предоставлено, административный истец просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

На основании ч.7 ст. 150 КАС РФ суд рассмотрел административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Исследовав письменные доказательства по делу, суд пришел к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 рублей, у организации или индивидуального предпринимателя - 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 2 этой же статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

В силу ст. 393 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 388 НК налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч.1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Статья 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Из материалов дела следует, что ответчику принадлежат на праве собственности:

объект недвижимости:

- дом с кадастровым номером <адрес> по адресу: Красноярский край, Емельяновский район, с. Частоостровское, <адрес> (дата регистрации – ДД.ММ.ГГГГ сведения о снятии с регистрации отсутствуют);

земельные участки по адресам:

- Красноярский край, Емельяновский район, кадастровый номер: <адрес> (дата регистрации – ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации отсутствует);

- Красноярский край, Емельяновский район, д. Куваршино, <адрес>, кадастровый номер: <адрес> (дата регистрации – ДД.ММ.ГГГГ дата снятия с регистрации отсутствует);

- Красноярский край, Емельяновский район, с. Частоостровское, <адрес>, кадастровый номер: <адрес> (дата регистрации – ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации отсутствует);

- Красноярский край, Емельяновский район, <адрес> кадастровый номер: <адрес> (дата регистрации – ДД.ММ.ГГГГ дата снятия с регистрации отсутствует);

транспортные средства:

- ИСУДЗУ ФОРВАРД, государственный регистрационный знак: № (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ дата снятия с регистрации отсутствует);

- ИСУДЗУ ФОРВАРД, государственный регистрационный знак: № (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации отсутствует);

- ХИНО РЕНЖЕР, государственный регистрационный знак: № (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ дата снятия с регистрации отсутствует);

- ТОЙОТА LAND CRUISER150 (PRADO), государственный регистрационный знак: № (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации отсутствует);

- МИЦУБИСИ ПАДЖЕРО МИНИ, государственный регистрационный знак№ (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации отсутствует);

- ТОЙОТА ЛЕНД КРУЗЕР 120, государственный регистрационный знак: № (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации отсутствует);

- МИЦУБИСИ ПАДЖЕРО МИНИ, государственный регистрационный знак: № (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ дата снятия с регистрации отсутствует);

- НИССАН СЕРЕНА ГИБРИД, государственный регистрационный знак: № (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ дата снятия с регистрации отсутствует);

- КАМАЗ 5490-S5, государственный регистрационный знак: № (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ дата снятия с регистрации отсутствует);

- ПЕТЕРБИЛТ 387112 MED.MIDROOF, государственный регистрационный знак: № (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации отсутствует);

- ГАЗСАЗ35071, государственный регистрационный знак: № (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации отсутствует);

- TOYOTA BREVIS, государственный регистрационный знак№ (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации отсутствует).

Следовательно, ФИО1 ФИО9., ИНН № является плательщиком земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц.

Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного, транспортного налогов и налога на имущество за налоговый период 2023 года;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за налоговый период 2019 года; № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного, транспортного налогов и налога на имущество за 2020 год; №№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного, транспортного налогов и налога на имущество за 2021 год; №№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного, транспортного налогов и налога на имущество за 2022 год (по ранее исчисленным налогам, на которые впоследствии исчисляются пени).

В связи с неуплатой земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц за 2023 год и пени за 2019-2023 годы, налоговым органом ответчику ФИО1 ФИО10. ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование №№ об уплате задолженности, которое в соответствии с положениями п.3 ст.69 НК РФ, формируется один раз на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС на момент направления требования и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное либо равное нулю значение. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. Ранее в адрес ответчика направлялись требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №№, от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ №№ю от ДД.ММ.ГГГГ №№

Согласно статье 46 НК РФ в случае неисполнения требования об уплате задолженности принимается решение о взыскании задолженности в размере актуального отрицательного сальдо ЕНС, в том числе при его увеличении, и действует до момента полного погашения долга.

В соответствии с пунктом 3 статьи 46 НК РФ в случае изменения отрицательного сальдо ЕНС в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности. В случае увеличения недоимки по решению о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика после изменения в реестре решений о взыскании суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.

При этом сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов, согласно сведениям, отраженным в ЕНС, согласно которому формируется итоговое - отрицательное сальдо, подтверждающее наличие задолженности налогоплательщика перед бюджетом РФ.

Доказательств исполнения обязательств об уплате ответчиком в полном объеме недоимки, пени не представлено.

В связи с неисполнением обязанности по уплате исчисленных налогов, недоимка: по транспортному налогу за 2019, 2020 годы, земельному налогу и налогу на имущество за 2020 год взыскана судебным приказом №№ от ДД.ММ.ГГГГ по земельному, транспортному налогам и налогу на имущество за 2021 год взыскана судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ; по земельному, транспортному налогам и налогу на имущество за 2022 год взыскана судебным приказом №№ от ДД.ММ.ГГГГ; по земельному, транспортному налогам и налогу на имущество за 2023 год взыскана судебным приказом №№ от ДД.ММ.ГГГГ, который отменен ДД.ММ.ГГГГ года, в связи с чем, административный истце обращается в суд с настоящим иском.

На основании указанных актов возбуждены исполнительные производства.

Поскольку задолженность по уплате налогов налогоплательщиком не погашена, налоговым органом исчислены пени за просрочку их уплаты, а именно:

пени за неуплату транспортного налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 667,01 руб.,

пени за неуплату транспортного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3728,49 руб.,

пени за неуплату транспортного налога за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12045,4 руб.,

пени за неуплату транспортного налога за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14236,35 руб.,

пени за неуплату транспортного налога за 2023 год за период ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8098,81 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ сумме 138,02 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 811,05 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1002,2 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 591,43 руб.,

пени за неуплату земельного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2383,83 руб.,

пени за неуплату земельного налога за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2505,08 руб.,

пени за неуплату земельного налога за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2505,27 руб.,

пени за неуплату земельного налога за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 952,8 руб.

Правильность исчисления суммы недоимки по налогу и пени, заявленных административным истцом ко взысканию в рамках настоящего иска, проверена судом и признана обоснованной; расчет недоимки по налогу и пени ответчиком не оспаривается.

В связи с неисполнением ФИО1 ФИО11 обязательств по оплате недоимки по налогам и пени, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №21 в Емельяновском районе Красноярского края, которым вынесен судебный приказ №№ от ДД.ММ.ГГГГ который отменен определением этого же судьи от ДД.ММ.ГГГГ года, в связи с поступившими от ФИО1 ФИО12 возражениями.

С настоящим административным иском МИФНС № 1 по Красноярскому краю обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ 2025 года, то есть, в течение шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа.

Исследовав установленные по делу обстоятельства, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогам и пени, срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен, учитывая, что данных о погашении заложенности административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ, в размере 4000 рублей, которая на основании ст.ст. 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход местного бюджета.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Требования административного искового заявления Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 ФИО13 (ИНН №) о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО14 в доход государства общую сумму 243 790 рублей 74 копейки, в том числе: