Решение по делу № 2А-1049/2023 от 02.02.2023

Дело № 2а-1049/2023

УИД № 74RS0007-01-2022-011489-76

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 февраля 2023 года город Челябинск

Курчатовский районный суд г. Челябинска

в составе председательствующего Ореховой Т.Ю.

при секретаре Холмогорцевой А.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г.Челябинска обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженке <данные изъяты>, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес>, ИНН № о взыскании в пользу ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска (ИНН №, ОГРН №) недоимки по:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: налог в размере 1 077 руб., пеня в размере 3,5 руб.;

- транспортный налог с физических лиц: налог в размере 193 руб., пеня в размере 0,63 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 357 руб., пеня в размере 1,16 руб.;

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогооблажения доходы: налог в размере 6 643 руб., пеня в размере 22,34 руб., всего на общую сумму 8 297,63 руб. (л.д. 4-7 – административное исковое заявление).

Представитель административного истца участия в судебном заседании не принимали, судом извещены надлежаще, просили рассмотреть дело без их участия (л.д.7, 82).

Административный ответчик в судебное заседание не явился, судом извещался надлежаще (л.д.74).

Суд, учитывая надлежащее направление по делу судебных извещений, считает, что ответчик извещался надлежащим образом о месте и времени слушания дела, в соответствии с требованиями КАС РФ, считает возможным рассмотрение настоящего спора в отсутствии административного ответчика.

Суд, исследовав письменные материалы дела, считает, что требования административного искового заявления подлежат удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового Кодекса РФ ответчик является налогоплательщиком, который согласно п.п. 1 п.1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст.23 п.1 п.п.1,4 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Статья 45 НК РФ предусматривает обязанность налогоплательщика по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год и являлась плательщиком налога, в связи с применением упрощенной системы налогооблажения.

В соответствии с п.1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщики налога (УСН) признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогооблажения и применяющие ее в порядке, установленной главой 26.2 НК РФ.

Согласно ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогооблажения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п.2 ст. 346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

На основании ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогооблажения, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии с п.3 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогооблажения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Согласно п.7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Обязанность по представлению налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогооблажения предусмотрена п.1 ст. 346.23 НК РФ, налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиком организацией – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П.7 ст. 346.21 НК РФ установлено, что налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст. 346.23 НК РФ.

Административным ответчиком в Инспекцию ДД.ММ.ГГГГ представлена первичная декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогооблажения за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ представлена уточненная декларация за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ представлена первичная декларация по УСН за ДД.ММ.ГГГГ (л.д.32-42).

В соответствии с Федеральным законом № 172-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогооблажения, освобождаются от уплаты авансового платежа за отчетный период полугодие ДД.ММ.ГГГГ, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, индивидуальными предпринимателями, занятыми в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, авансовый платеж по УСН за 1 кв. ДД.ММ.ГГГГ уплачивается равными частями в размере одной двенадцатой подлежащей суммы уплате. Судом установлено, что у ФИО1, с учетом постановлений, начисления за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 585 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ год, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 108 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 975 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ год, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 975 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением обязательства по уплате налогов в установленный срок, Инспекцией в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня в размере 22,34 руб. (л.д.20-24).

По данным, представленным Главным Управлением Федеральной регистрационной службы по Челябинской области на имя административного ответчика зарегистрирована частная недвижимая собственность. Ответчик является налогоплательщиком налога на имущество (л.д.9).

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства), жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, в п.3 настоящей статьи, определяются исходя из их инвентаризационной стоимости.

В соответствии со ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В силу ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по исчислении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ.

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок, не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. За несвоевременное исполнение (неисполнение) обязанности по уплате налога на имущество физических лиц.

Административный ответчик имеет задолженность по налогу на имущество в сумме 1 077 руб. за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом на неуплату налога в установленный законом срок начислена пеня в сумме 3.50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год (л.д.25-27).

Судом установлено, что за административным ответчиком зарегистрирован земельный участок.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогооблажения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогооблажения (п.1 ст. 390 НК РФ).

В соответствии со ст. 394 НК РФ, Решением Совета депутатов Редутовского сельского поселения Чесменского муниципального района Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении земельного налога» установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от вида разрешенного использования земельных участков.

Административный ответчик имеет задолженность по земельному налогу в сумме 357 руб. за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом на сумму недоимки начилены пени в размере 1,16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год (л.д.31).

В судебном заседании установлено, что на должнике зарегистрировано транспортное средство.

Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, а именно: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и другие водные и воздушные средства.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ч. 3 ст. 363 НК РФ)

В соответствии с Законом Челябинской области от 24.11.2005г. №-ЗО «О транспортном налоге», принятым в соответствии с Налоговым кодексом РФ, данный налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Объектами налогообложения, в частности, являются автомобили.

Уплата налога производится налогоплательщиками - лицами, на имя которых зарегистрированы транспортные средства - в срок до 15 июня налогового периода на основании уведомления налогового органа, а с 2011 года – не позднее 05 ноября года, следующего за истекшим периодом.

Размер налога исчисляется исходя из мощности двигателя транспортного средства пропорционально времени владения автомобилем по утвержденным ставкам налога.

Расчет налога налоговым органом произведен исходя из мощности транспортных средств, а также с учетом времени владения транспортными средствами, судом данный расчет проверен, является верным.

Согласно ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения обязательства уплачивается пеня.

Задолженность по транспортному налогу ответчика составляет 193 руб. за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ год. За неуплату транспортного налога в установленный законом срок в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом на сумму недоимки начисляются пени в сумме 0,63 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год (л.д.28-30).

В соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафов № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ годв, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.10-16).

По заявлению Инспекции мировым судьей судебного участка № Курчатовского района г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №, который по заявлению должника был отменен ДД.ММ.ГГГГ (л.д.43, 56-64).

В соответствии со ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

С ответчика надлежит взыскать в порядке ст. 114 КАС РФ государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

административный иск ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска (ИНН №, ОГРН №) удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты>, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес> ИНН № в пользу ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска (ИНН №, ОГРН №) недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: налог в размере 1 077 руб., пеня в размере 3,5 руб.; по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 193 руб., пеня в размере 0,63 руб.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 357 руб., пеня в размере 1,16 руб.; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогооблажения доходы: налог в размере 6 643 руб., пеня в размере 22,34 руб., всего 8 297,63 руб..

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты>, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес>, ИНН № в доход местного бюджета госпошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через суд, постановивший решение.

Председательствующий Т.Ю. Орехова

Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГ