Дело №а-378/23

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации 12 мая 2023 года <адрес>

<адрес>суд<адрес> в составе:судьи Заурбекова Ю.З., при секретаре судебного заседания ФИО5,рассмотрев воткрытом судебномзаседании административное дело по административномуисковомузаявлению представителя Управления ФедеральнойналоговойРоссии по Чеченской Республике к ФИО1 овзысканиизадолженности по налогам, и пеням,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Чеченской Республике (далее – УФНС) обратилось в суд с административным иском о взыскании с ФИО3 (ИНН <***>) задолженности по налогам и пеням: земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным на границах городских округов, в размере 2672, 28 рублей, пени в размере 5,86 рублей; транспортного налога в размере 9 628 руб., пени в размере 115, 94 руб., на общую сумму 12422,08 руб.

В обоснование своих требований административный истец указал, что ФИО1 состоит в качестве налогоплательщика транспортного налога за:

-Автомобили грузовые: - Государственный регистрационный знак: B682EX95, Марка/Модель: КАМАЗ 6522, VIN: №, Год выпуска 2010, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: КАМАЗ65201-60, VIN: №, Год выпуска 2008, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: КАМАЗ-5320, VIN:, Год выпуска 1989, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: МА354329, VIN: XTМ543290Р0004232, Год выпуска 1993, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; Государственный регистрационный знак:<***>, Марка/Модель:МАЗ54323, VIN: XTМ54323000008027, Год выпуска 1986, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Автомобили легковые:- Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: АУДИ А6, VIN: №, Год выпуска 2008, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: ЛАДА 217030 ЛАДА ПРИОРА, VIN: XTА217030А0252854, Год выпуска 2010, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ. Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: LONKINGCDM855EG, VIN: 811-85128070WLMEGO, Год выпуска 2011, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.357 НК РФ и ст. 2 Закона Чеченской Республики от 13.10.2006г. №-рз «О Транспортном налоге в Чеченской Республике» (далее Закон) налогоплательщиками транспортного налогапризнаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.7 Закона сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

ФИО1 является плательщиком земельного налога за земельный участок, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №,площадь 9631 кв.м. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п.4 ст.391 Кодекса налоговая база по земельному налогу для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с п.3 ст.11 Положения сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

За ответчиком по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ образовалась задолженность по уплате налога в размере 63357,56 рублей. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО3 налог не уплачен, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ, налоговым органом начислены пени в сумме 2883, 00 рублей.

Налогоплательщику направлялось требование № об уплате задолженности по налогам и пени образовавшейся по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с установлением срока погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный срок обязанность по уплате налога ответчиком не исполнена. До настоящего времени ответчик недоимки по налогам и пени не погасил, в связи с чем УФНС просит удовлетворить их исковые требования по взысканию налога в полном объеме.

В силу ст.4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 22-ФЗ «О введении в действие Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» дело подлежат рассмотрению в порядке, предусмотренном Кодеком административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ).

В судебное заседание представитель административного истца - УФНС России по ЧР, надлежащим образом извещенный судом о времени и месте рассмотрения административного дела не явился, сведений об уважительности неявки непредоставил.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный судом о времени и месте рассмотрения административного дела, в суд не явился, об уважительности причин неявки суд не известил.

При таких обстоятельствах, у суда имеются основания признать надлежащим извещение ФИО3 и рассмотреть дело в соответствии с ч. 2 ст.289 КАС РФв отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Обязанность гражданина платить законно установленные налоги установлена ст.57 КонституцииРФ и ст.23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ).

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п.4 ст.57 Налогового кодекса РФ).

В силу п.1 ст.45, п.1 ст.69 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, то есть письменного извещения о неуплаченной сумме налога и обязанности уплатить ее в установленный срок.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи356 НК РФ транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортномналоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерацииотранспортномналогеи обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На основании ст.357 НК РФналогоплательщикаминалогапризнаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговаябаза в отношениитранспортныхсредств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателятранспортногосредства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи359 НК РФ).

Налоговыеставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи361 НК РФ).

Сумманалога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляетсяналоговымиорганами на основании сведений, которые представляются вналоговыеорганы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст.362 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплатеналогаявляется основанием для направленияналоговыморганом или таможенным органом налогоплательщику требованияобуплатеналога, которое в силу ст.70 НК РФдолжно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявлениянедоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей75 НК РФпредусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок суммналога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплатеналога, начиная со следующего за установленным законодательствомоналогахи сборах для уплатыналога. Принудительноевзысканиепеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

Для целейналогообложенияи в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка (пункт 5 статьи65ЗемельногокодексаРоссийской Федерации).

В силу пункта 1 статьи387 НК РФземельныйналогустанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст.388 НК РФналогоплательщиками земельногоналогапризнаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектомналогообложенияв соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности.

Налоговаябаза определяется в отношении каждогоземельногоучастка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи391 НК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи396 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумманалога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Порядокналогообложения имущества физических лиц на территории Российской Федерации в спорный период регулировался главой 32 НК РФ.

Налогоплательщикаминалоганаимуществофизических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственностинаимущество, признаваемое объектомналогообложенияв соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья400 НК РФ).

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с п.2 и п.3 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Из указанных положений Налогового кодекса Российской Федерации следует, что законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей.

19.09.2022г. мировым судьей судебного участка № <адрес> ЧР был вынесен судебный приказ овзысканиис ФИО3 задолженности по транспортному налогу в размере 9628 руб. 00 коп. и пени в размере 115 руб., 94 коп., по земельному налогу в размере 2672 руб., 28 коп. и государственная пошлина в размере 248 руб. 44 коп.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> ЧР от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-224/22 отменен.

С административным исковым заявлением налоговаяинспекция обратилась в суд 17.03.2023г.

Таким образом, срок для обращения в суд с указанными административными требованияминалоговыморганом не пропущен.

Согласно ч.4 ст.289 КАС РФобязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Пунктами 2 и 3 статьи 52 НК РФ установлено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 состоит в качестве налогоплательщика в УФНС России по ЧР, и за ним образовалась задолженность по уплате – земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным на границах городских округов, в размере 2672, 28 рублей, пени в размере 5,86 рублей; транспортного налога в размере 9 628 руб., пени в размере 115, 94 руб., на общую сумму 12422,08 руб.

В соответствии п. 6 ст.58 НК РФналогоплательщик обязан уплатитьналогв течение одного месяца со дня полученияналоговогоуведомления, если более продолжительный период времени для уплатыналогане указан в этомналоговомуведомлении.

В силу данных Законов Налоговым органом ответчику исчислен налог по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 53929,28руб., который подлежал уплате не позднее срока, установленного требованием об уплате №, ДД.ММ.ГГГГ. Суд, проверив расчеты налогов, находит их верными.

Ответчику направлялось требование об уплате налогов №, что подтверждается реестром отправления заказной корреспонденции, датированным ДД.ММ.ГГГГ.

Ответчик доказательств уплаты задолженности по налогам и пеням, образовавшихся по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, суду не представил, поэтому административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно положениям ст.ст.48,70 НК РФ несвоевременная уплата налога предусматривает возможность применения налоговым органом такой обеспечительной меры как взыскание пени.

В соответствии со ст.75 НК РФпеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (ч.3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора по процентной ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч.4).

Суд, признав представленные административным истцом доказательства достоверными и достаточными, считает, что административные исковые требования административного истца УФНС России по ЧР полежат удовлетворению в полном объеме.

В связи с удовлетворением требований истца, в соответствии со ст. 103 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ с ФИО2 подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 4521,07 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск представителя Управления Федеральной налоговой службы России по Чеченской Республике к ФИО2 о взыскании недоимки по страховым взносам и пени удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО3, ИНН:<***>, недоимки по:

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным на границах городских округов, в размере 15 009 рублей, пени в размере 14,19 рублей;

- транспортному налогу с физических лиц, в размере 17080,08 руб., пени в размере 57, 09 руб.,

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 133354, 31 руб., пени в размере 538,33 руб., итого на общую сумму 166053,72 руб.

Реквизиты взыскателя (налогового органа): расчетный счет:№;

ИНН:<***>;

КПП:201401001;

Получатель: УФК по ЧР (УФНС России по ЧР);

Банк получателя: Отделение - НБ Чеченская <адрес>/УФК по Чеченской Республике <адрес>;

БИК:019690001; ОКТМО:96701000;

КБК: 18№.

Взыскать с ФИО3 в доход государства государственную пошлину в размере 4521 рублей 07 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке через Октябрьский районный суд <адрес> в Судебную коллегию по гражданским делам Верховного Суда ЧР в течение одного месяца со дня его принятия.

Судья П.С-М. ФИО6

Копия верна: