Решение по делу № 2А-4093/2025 от 13.01.2026 | Советский районный суд г.Томска (Томская область)

№ 2а-4093/2025

УИД 70RS0004-01-2025-004713-50

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 декабря 2025 г. Советский районный суд г. Томска в составе

председательствующего судьи Цыгановой Е.А.

при секретаре Савицком С.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу за 2022 год, страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год, штрафа, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Томской области (далее ? УФНС России по Томской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 57 752,94 руб., в том числе:

-земельный налог за 2022 год в размере 114 руб.;

-штраф за непредоставление налоговой декларации за 2022 год в размере 500 руб.;

-пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 296,94 руб.;

-страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45 842 руб.

В обоснование требований указано, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве адвоката в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. ФИО1 были начислены страховые взносы за период 2023 года в совокупном фиксированном размере 45842 руб. В установленный законом срок страховые взносы уплачены не были, образовалась соответствующая задолженность.

Согласно сведениям органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган в соответствии с пунктом 4 статьи 85, пунктом 4 статьи 391, пунктом 11 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 является собственником (пользователем, владельцем) объектов:

...

На основании статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога. На основании статей 403, 404, 408 Налогового кодекса Российской Федерации УФНС России по Томской области налогоплательщику проведено исчисление земельного налога за 2022. На основании пункта 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с извещением на уплату налога. В установленные сроки земельный налог за 2022 год в сумме 114 руб. уплачен не был.

Согласно статьям 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации должнику ранее было направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, которое ФИО1 исполнено не было.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были начислены пени в размере 11296,94 руб.

УФНС России по Томской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки с ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 6 Советского судебного района г. Томска по результатам рассмотрения указанного заявления вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 в размере 57752,94 руб. От налогоплательщика поступили возражения. ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с пунктом 1 статьи 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, мировым судьей судебного участка № 6 Советского судебного района г. Томска вынесено определение об отмене судебного приказа.

Административный истец УФНС России по Томской области, извещенный надлежащим образом о времени и дате судебного заседания, в суд своего представителя не направил, в административном исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении дела без участия представителя налогового органа.

Административный ответчик ФИО1, извещенный о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в судебное заседание не явился, представителя не направил.

Суд, руководствуясь статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, определил о рассмотрении дела в отсутствии неявившегося представителя административного истца, административного ответчика.

Изучив материалы административного дела, исследовав и оценив представленные письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с положениями частей 2, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций, суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

На основании приказа ФНС России от 04.07.2022 № ЕД-7-4/620 о структуре Управления Федеральной налоговой службы по Томской области установлено, что Управление Федеральной налоговой службы по Томской области является правопреемником в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности ИФНС по г. Томску, ИФНС по ЗАТО Северск Томской области, Межрайонной инспекции ФНС № 1 по Томской области, Межрайонной инспекции ФНС № 2 по Томской области, Межрайонной инспекции ФНС № 7 по Томской области, Межрайонной инспекции ФНС № 8 по Томской области. Приказ вступил в законную силу 24.10.2022.

Таким образом, УФНС России по Томской области является органом, уполномоченным на обращение в суд с требованием о взыскании с налогоплательщиков недоимок по налогам, сборам, страховым взносам, пени и штрафов.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

С 01 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 года №239-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

С учетом изменений, внесенных в Налоговый кодекс Российской Федерации с 1 января 2023 и переходных положений, установленных Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ, в части введения в законодательство понятия единого налогового счета изменен порядок учета задолженности и принятия решения о ее взыскании в принудительном порядке.

В соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ с 1 января 2023 все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (далее ? ЕНП). Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет, на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов. Согласно указанным изменениям, налоговым органом на 1 января 2023 должно быть сформировано сальдо единого налогового счета на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений (пункт 1 статьи 4 названного федерального закона).

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов.

В соответствии с положениями статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Буквальное толкование статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает формирование требования на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования требования.

Порядок принудительного взыскания задолженности не связывает сумму решения о взыскании задолженности с суммой задолженности, указанной в требовании об уплате задолженности, а устанавливает таковой размер в зависимости от суммы отрицательного сальдо ЕНС на момент вынесения решения о взыскании задолженности.

В случае изменения суммы задолженности направление налоговыми органами дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

В связи с отменой статьи 71 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы более не выставляют уточненное требование в случае, если обязанность лица по уплате налогов, страховых взносов изменилась. Для ситуации, когда размер отрицательного сальдо меняется на этапе взыскания, предусмотрены иные последствия (пункты 3 и 4 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации).

Процедура и сроки взимания задолженности по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Согласно части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (действующей на момент возникновения спорных правоотношений) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии с частью 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов административного дела следует, что ФИО1 выставлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 6 Советского судебного района г. Томска был вынесен судебный приказ № 2а-675/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности за период с 2022 по 2023 год в размере 57752,94 руб., в том числе: по налогам 45956 руб., по пени, 11296,94 руб. – задолженность по налогам, 500 руб. – штраф. (Срок на обращения налогового органа с заявлением о выдаче судебного приказа не нарушен с учетом ранее поданных заявлений)

Ввиду поступления возражений от ФИО1 определением мирового судьи судебного участка № 6 Советского судебного района г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации указанный судебный приказ был отменен.

Настоящее административное исковое заявление поступило в Советский районный суд г. Томска ДД.ММ.ГГГГ посредством ГАС «Правосудие», что подтверждается квитанцией об отправке №, то есть в установленный законом срок.

1. Земельный налог за 2022 год и страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год.

Обращаясь с настоящим административным иском УФНС России по Томской области просит взыскать с ФИО1, в том числе задолженность по земельному налогу за 2022 в размере 114 руб. и страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45 842 руб.

Согласно статье 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу пункту 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с части 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно сведениям органов, осуществляющих ведение земельного кадастра и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган в соответствии с пунктом 4 статьи 85, пунктом 4 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 является собственником земельного участка по адресу адрес: 634518...

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации УФНС России по Томской области налогоплательщику проведено начисление земельного налога за 2022 год из расчета: кадастровая стоимость земельного участка x долю в праве x % ставку налога x количество месяцев, за которые производится расчет, а именно: налоговая база (кадастровая стоимость) 37 930 руб. x на налоговую ставку 0,30% x 1 (доля в праве) / 12 месяцев года x 12 месяцев фактического владения = 114 руб.

Сведения о кадастровой стоимости вышеуказанных земельных участков представлены УФНС России по Томской области в порядке межведомственного взаимодействия Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Томской области.

На основании статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату земельного налога за 2022 год в размере 114 руб. в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный налоговым уведомлением срок земельный налог за 2022 год в сумме 114 руб. уплачен не был.

Поскольку на момент возникновения задолженности по земельному налогу за 2022 год (ДД.ММ.ГГГГ) имелось отрицательное сальдо, требование об уплате задолженности по земельному налогу за 2022 год (после выставленного требования от ДД.ММ.ГГГГ №) в адрес ФИО1 не направлялось.

В соответствии со статьей 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиком, установлен статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1.2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (в том числе адвокаты), начиная с 2023 года уплачивают: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, ? страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года.

Согласно пункту 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Из материалов настоящего административного дела следует и не оспаривается сторонами что, ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве адвоката в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Соответственно, ФИО1 является плательщиком страховых взносов.

Согласно расчету УФНС России по Томской области ФИО1 имеет задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере 45842 руб. за расчетный период 2023 года

Разрешая требования налогового органа о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу за 2022 год в сумме 114 руб. и страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в сумме 45842 руб., суд учитывает следующее.

Как указано выше, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 6 Советского судебного района г. Томска был вынесен судебный приказ № 2а-675/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности за период с 2022 по 2023 год в размере 57752,94 руб., в том числе: по налогам 45956 руб., по пени, 11296,94 руб. – задолженность по налогам, 500 руб. – штраф.

Согласно ответу Управления Федеральной службы судебных приставов по Томской области (далее – УФССП России по Томской области), ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем ОСП по Советскому району г. Томска УФССП России по Томской области ФИО9 в отношении должника ФИО1 на основании судебного приказа № 2а-675/2024, выступившего в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, было возбуждено исполнительное производство № на сумму 57752,94 руб.

Постановлением судебного пристава-исполнителя ОСП по Советскому району г. Томска ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство № было прекращено на основании на основании пункта 5 части 2 статьи 43 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ «Об исполнительном производстве» (отмена или признание недействительным исполнительного документа, на основании которого возбуждено исполнительное производство).

Согласно указанному постановлению, в рамках исполнительного производства № были взысканы в пользу налогового органа денежные средства в размере 40472,39 руб. (денежные средства перечислены заявкой на кассовый расход № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно ответу УФНС России по Томской области на запрос суда поступившие в рамках исполнительного производства № денежные средства были распределены на погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2021, 2022 и 2023 год.

Вместе с тем распределение налоговым органом поступивших в рамках исполнительного производства денежных средств на погашение задолженности, которая в рамках данного исполнительного производства не подлежала взысканию, неправомерно.

Денежные средства, удержанные в рамках исполнительного производства №, должны были быть направлены на погашения задолженности, взысканной судебным приказом № 2а-675/2024, выданным ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 6 Советского судебного района г. Томска, а именно задолженности по земельному налогу за 2022 год в сумме 114 руб. и страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в сумме 45842 руб.

Это не изменяет порядок определения налоговым органом сумм единого налогового платежа по принадлежности в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, но исключает повторное принудительное взыскание указанных сумм с налогоплательщика в случае, если в соответствии с установленной законом очередностью учет по принадлежности был произведен иным образом.

При указанных обстоятельствах, с учетом неправомерного распределения налоговым органом денежных средств, суд полагает необходимым сделать это самостоятельно. При распределении денежных средств суд руководствуется положениями пункта 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:

1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

5) пени;

6) проценты;

7) штрафы.

С учетом установленной налоговым законодательством последовательности распределения денежных средств, взысканная сумма 40472,39 руб. должна была быть распределена в счет погашения недоимки по земельному налогу за 2022 год в размере 114 руб., остаток суммы в размере 40 358,39 руб. (40472,39 руб. – 114 руб.) распределяется судом в счет погашения недоимки по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год.

Таким образом, после распределения денежных средств задолженность ФИО1 по земельному налогу за 2022 год погашена в полном объеме, задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год составляет 5483,61 руб. (45842 руб. - 40 358,39 руб.). Указанная задолженность подлежит взысканию с ФИО1

2. Пени.

Обращаясь с настоящим административным исковым заявлением, УФНС России по Томской области просит взыскать с ФИО1 пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 296,94 руб.

Согласно представленному расчету, налоговый орган просит взыскать:

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за I квартал 2022 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за I полугодие 2022 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2022 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2021 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за полугодие 2021 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за I квартал 2021 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за III полугодие 2020 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за полугодие 2020 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за октябрь-декабрь 2019 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300000 руб., за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300000 руб., за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по земельному налогу за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

-пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ).

1. Недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); по налогу на доходы физических лиц за I квартал 2022 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); по налогу на доходы физических лиц за I полугодие 2022 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2022 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) были взысканы решением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ (административное дело № 2а-773/2025), вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с вышеизложенными обстоятельствами, требования налогового органа о взыскании с ФИО1 пени, начисленных на указанные недоимки в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, обоснованы.

Производя, собственный расчет пени, суд приходит к следующему.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

179,70

ДД.ММ.ГГГГ

300

233,76

Итого пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в сумме 8766 руб.: 413,46 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

706,12

ДД.ММ.ГГГГ

300

918,53

Итого пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в сумме 34 445 руб.: 1 624,65 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

70,27

ДД.ММ.ГГГГ

300

91,41

Итого пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц за I квартал 2022 года в сумме 3 428 руб.: 161,68 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

76,61

ДД.ММ.ГГГГ

300

99,65

Итого пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц за I полугодие 2022 года в сумме 3737 руб.: 176,26 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

92,99

ДД.ММ.ГГГГ

300

120,96

Итого пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2022 года в сумме 4536 руб.: 213,95 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

119,25

ДД.ММ.ГГГГ

300

155,12

Итого пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2022 год в сумме 5817 руб.: 274,37 руб.

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию:

-пени в размере 413,46 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 8766 руб.;

-пени в размере 1 624,65 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 34 445 руб.;

-пени в размере 161,68 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за I квартал 2022 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 3 428 руб.;

-пени в размере 176,26 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за I полугодие 2022 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 176,26 руб.;

-пени в размере 213,95 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2022 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 4536 руб.;

-пени в размере 274,37 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 5817 руб.

2. Недоимка по земельному налогу за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в полном объеме (114 руб.) и по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) частично (40 358,39 руб.) были взысканы в рамках исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ, ранее задолженность не погашалась. Соответственно требования налогового органа о взыскании с ФИО1 пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ соответственно, являются обоснованными.

Производя, собственный расчет пени, суд приходит к следующему.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

0,91

ДД.ММ.ГГГГ

300

3,04

Итого пени на недоимку по земельному налогу за 2022 год в сумме 114 руб.: 3,95 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

660,12

Итого пени на недоимку по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в сумме 45 842 руб.: 660,12 руб.

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию:

-пени в размере 3,95 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по земельному налогу за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 114 руб.;

-пени в размере 660,12 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 45842 руб.

3. Недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); по налогу на доходы физических лиц за III полугодие 2020 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); по налогу на доходы физических лиц за полугодие 2020 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); по налогу на доходы физических лиц за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) были взысканы судебным приказом № 2а-3961/2021, выданным ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 6 Советского судебного района г. Томска.

ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем ОСП по Советскому району г. Томска УФССП России по Томской области ФИО6 на основании судебного приказа № 2а-3961/2021 вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства № в отношении должника ФИО1 на сумму 67 373,83 руб.

Указанное исполнительное производство было окончено постановлением судебного пристава-исполнителя ОСП по Советскому району г. Томска УФССП России по Томской области ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ на основании пункта 1 части 1 статьи 47 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (фактическое исполнение требований, содержащихся в исполнительном документе).

С учетом того, что недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); по налогу на доходы физических лиц за III полугодие 2020 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); по налогу на доходы физических лиц за полугодие 2020 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); по налогу на доходы физических лиц за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) были погашены до ДД.ММ.ГГГГ, основания для взыскания пени на вышеуказанную задолженность за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют.

4. Недоимки по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2021 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 3604 руб., по налогу на доходы физических лиц за полугодие 2021 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 4621 руб. и по налогу на доходы физических лиц за I квартал 2021 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 4688 руб. были погашены ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно. В связи с вышеизложенным, требование налогового органа о взыскании с ФИО1 на указанную задолженность в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обоснованы.

Производя, собственный расчет пени, суд приходит к следующему.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

73,88

ДД.ММ.ГГГГ

300

96,11

Итого пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2021 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 3604 руб.: 169,99 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

94,73

ДД.ММ.ГГГГ

300

123,23

Итого пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц за полугодие 2021 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 4 621 руб.: 217,96 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

96,10

ДД.ММ.ГГГГ

300

125,01

Итого пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц за I квартал 2021 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 4 688 руб.: 221,11 руб.

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию:

-пени в размере 169,99 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2021 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 3604 руб.;

-пени в размере 217,96 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за полугодие 2021 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 4621 руб.;

-пени в размере 221,11 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на доходы физических лиц за I квартал 2021 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 4688 руб.

5. Недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 5159 руб.

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Томской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2021 в размере 12 913 рублей, штрафа за налоговое правонарушение в размере 3 232,25 руб. Административный иск был принят к производству Советского районного суда г. Томска, административному делу присвоен № 2а-1659/2023.

Из представленного в материалы административного дела № 2а-1659/2023 требования № от ДД.ММ.ГГГГ можно сделать вывод, что заявленная ко взысканию сумма в размере 12913 руб. складывается из:

-4688 руб. – сумма налога на доходы физических лиц за I квартал 2021 года;

-4621 руб. ? сумма налога на доходы физических лиц за полугодие 2021 года;

-3604 руб. ? сумма налога на доходы физических лиц за 9 месяцев 2021 года.

Определением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, (административное дело № 2а-1659/2023) принят отказ УФНС России по Томской области от административного иска к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2021 в размере 12 913 руб. ввиду полного погашения задолженности, производство по делу в данной части прекращено (В определении Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ допущена описка, вместе «налог на доходы физических лиц» указано «налог на имущество физических лиц»).

Согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогу на доходы физических лиц за полугодие 2021 года в размере 3 604 руб. погашена ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ввиду того, что недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 5159 руб. была погашена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, у суда отсутствуют основания для взыскания пени, начисленных налоговым органом на указанную задолженность за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

6. Недоимка по налогу на доходы физических лиц за октябрь-декабрь 2019 года (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 8752 руб.

ДД.ММ.ГГГГ Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Томску обратилась в Советский районный суд г. Томска с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2019 год в размере 12067 руб., кроме того, просила взыскать пени, начисленные на указанную задолженность за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20,11 руб. Административный иск был принят к производству Советского районного суда г. Томска, возбуждено административное дело № 2а-2691/2020.

Определением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, принят отказ административного истца ИФНС России по г. Томску от административного иска к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2019 в сумме 12 067 руб., пени по налогу на доходы физических лиц в сумме 20,11 руб. в связи с оплатой налоговых обязательств, производство по делу прекращено.

Поскольку материалы административного дела № 2а-2691/2020 не содержат сведений о конкретной дате уплаты налога на доходы физических лиц (авансовый платеж) за октябрь – декабрь 2019 год, а УФНС России по Томской области продолжал начисление пени на уже оплаченную задолженность вплоть до ДД.ММ.ГГГГ, суд полагает возможным руководствоваться датой заявления ИФНС России по г. Томску об отказе от административных исковых требований в полном объеме, а именно ДД.ММ.ГГГГ. После указанной даты начисление пени на задолженность по налогу на доходы физических лиц (авансовый платеж) за октябрь – декабрь 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) незаконно, требования налогового органа в указанной части удовлетворению не подлежат.

7. Недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 8426 руб. и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 32448 руб.

Решением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ (административное дело №а-1382/2022), вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ постановлено: «Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <***>) в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 41099,83 рублей, в том числе:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 32448 рублей за 2020 год, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 179,28 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 8 426 рублей за 2020 год, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 46,55 рублей».

В рамках административного дела № 2а-1382/2022 ДД.ММ.ГГГГ выдан исполнительный лист № на сумму 41099,83 руб. На основании указанного исполнительного документа ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем ОСП по Советскому району г. Томска УФССП России по Томской области ФИО3 возбуждено исполнительное производство №, которое было окончено ДД.ММ.ГГГГ на основании пункта 1 части 1 статьи 47 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ «Об исполнительном производстве» (фактическое исполнение требований, содержащихся в исполнительном документе). Из представленных УФССП России по Томской области в ответ на запрос документов следует, что погашения в рамках исполнительного производства производились, начиная с ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, сумма задолженности была уменьшена на 225,83 руб. на основании сообщения УФНС России по Томской области об уменьшении суммы задолженности от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с вышеизложенным, требования налогового органа о взыскании с ФИО1 пени на вышеуказанные недоимки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ правомерны.

Производя, собственный расчет пени, суд приходит к следующему.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

172,73

ДД.ММ.ГГГГ

300

224,69

Итого пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в сумме 8 426 руб.: 397,42 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

665,18

ДД.ММ.ГГГГ

300

865,28

Итого пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 32 448 руб.: 1 530,46 руб.

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию:

-пени в размере 397,42 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 8426 руб.;

-пени в размере 1530,46 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 32448 руб.

8. Недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 8426 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 32448 руб.

Решением Советского районного суда г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ (административное дело № 2а-217/2023), вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, постановлено: «Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, № в пользу соответствующего бюджета задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 в размере 8426 руб., пени в размере 16 руб. 71 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на обязательное пенсионное страхование за 2021 в сумме 32448 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 64 руб. 36 коп.».

В рамках административного дела № 2а-217/2023 ДД.ММ.ГГГГ выдан исполнительный лист №, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем ОСП по Советскому району г. Томска УФССП России по Томской области ФИО7 возбуждено исполнительное производство №-ИП в отношении должника ФИО1 на сумму 40955,07 руб. Исполнительное производство окончено ДД.ММ.ГГГГ на основании пункта 1 части 1 статьи 47 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (фактическое исполнение требований, содержащихся в исполнительном документе). (10 платежных поручений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Производя, собственный расчет пени, суд приходит к следующему.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

172,73

ДД.ММ.ГГГГ

300

224,69

Итого пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 8 426 руб.: 397,42 руб.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

665,18

ДД.ММ.ГГГГ

300

865,28

Итого пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в сумме 32 448 руб.: 1 530,46 руб.

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию:

-пени в размере 397,42 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 8426 руб.;

-пени в размере 1530,46 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 32448 руб.

9. Недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300000 руб., за 2020 год в сумме 469,11 руб..

В соответствии с частью 2 статьи 64 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 рублей за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), уплачена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, что установлено вступившим в законную силу решением Советского районного суда г. Томска № 2а-773/2025 от ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, основания для начисления и взыскания пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на вышеуказанную задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, с дохода, превышающего 300 000 рублей, за 2020 год в размере 469,11 рублей отсутствуют.

10. Недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300000 руб., за 2019 год в сумме 469,11 руб.

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Томской области обратилось к мировому судьей судебного участка № 6 Советского судебного района г. Томска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1, в том числе задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 руб. за 2019 год.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 6 Советского судебного района г. Томска выдан судебный приказ № 2а-1535/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности за 2019 год на общую сумму 11004,31 руб.

Согласно сведениям, содержащимся на официальной сайте ФССП России, на основании судебного приказа № 2а-1535/2024, выданного ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 6 Советского судебного района г. Томска, было возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом того, что задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300000 руб., за 2019 год в сумме 469,11 руб. была взыскана только ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом правомерно заявлены требования о взыскании с ФИО1 пени, начисленных на недоимку страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300000 руб., за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 469,11 руб.

Производя, собственный расчет пени, суд приходит к следующему.

период

дни

ставка,%

делитель

пени,руб.

ДД.ММ.ГГГГ

300

9,62

ДД.ММ.ГГГГ

300

12,51

Итого пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300000 руб., за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 419,11 руб.: 22,13 руб.

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию:

-пени в размере 22,13 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300000 руб., за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 419,11 руб.

Рассматривая требования УФНС по Томской области о взыскании с ФИО1 штрафа 500 руб., суд приходит к следующему.

Из материалов настоящего административного дела следует, что ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено решение № о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налогового правонарушения с назначением последнему штрафа в размере 500 руб. Установлено, что в нарушение подпункта 4 пункта 1 статьи 23, статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ представила первичную Декларацию за 2022 год с отражением дохода, полученного от осуществления предпринимательской (профессиональной) деятельности, тем самым совершила виновное противоправное деяние, за которое пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена налоговая ответственность.

Указанное решение административным ответчиком не обжаловалось. Сведений об уплате штрафа, вопреки доводам отзыва административного ответчика, материалы настоящего административного дела не содержат.

При таких обстоятельствах, у суда имеются основания для удовлетворения требований УФНС России по Томской области к ФИО1 о взыскании штрафа 500 руб.

В связи с тем, что административный истец в соответствии со статьей 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины, в силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика ФИО1, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-178 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Томской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (№) в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 13 999 руб., из которой:

-страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 5483,61 руб.;

-штраф в размере 500 рублей.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (№) в доход Муниципального образования «Город Томск» государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Советский районный суд г. Томска в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Судья /подпись/ Е.А. Цыганова

Мотивированный текст решения изготовлен 13.01.2026